Kolona 105 u UTII deklaraciji. Ispunjavanje UTII porezne prijave korak po korak
Među poslovnim subjektima posebno je popularan takav preferencijalni porezni režim kao što je UTII. Uprkos činjenici da ovaj sistem ima pojednostavljenu proceduru, poreski obveznici su dužni da se prijave Federalnoj poreskoj službi svakog kvartala slanjem UTII deklaracije. Za nju je porezna služba razvila i odobrila poseban obrazac.
Od 1. kvartala 2017. godine stupa na snagu novi obrazac ovog izvještaja.
Zakonodavci su u njega unijeli nekoliko izmjena u odnosu na prethodnu verziju deklaracije koja je bila na snazi 2016. godine:
- Novi bar kodovi su naznačeni u naslovu i narednim listovima izvještaja.
- U dijelu formule za obračun poreza u vezi sa primjenom prava na umanjenje za iznos uplaćenih doprinosa izmijenjen je član 3. Ova mogućnost je dostupna svim poduzetnicima, bez obzira da li su poslodavci ili ne. Ovaj odjeljak je također preimenovan.
- Izmijenjena je tabela 4.1 Priloga 2, kojom se utvrđuje postupak podnošenja izvještaja u elektronskom obliku za pojedine vrste djelatnosti.
- U tabeli 4.14, zbog prenosa funkcija poreske administracije, uklonjeni su nazivi fondova penzionog i zdravstvenog osiguranja.
- Dodatak 3 je pretrpeo izmene u vezi sa podstavovima 4-5 stava 6.1 za obračun poreza.
Pažnja! Najvažnija i pozitivna promjena je da poduzetnik može smanjiti porez na iznos prenesenih doprinosa i za sebe i za zaposlene, ako je poslodavac, ali najviše za 50%. u deklaraciji za 2016. bilo je moguće smanjiti u ovom slučaju samo za isplate za zaposlene.
Rokovi za podnošenje UTII prijave i plaćanje poreza
Glavni regulatorni akt koji definira postupak izvještavanja o UTII-u je Porezni zakonik Ruske Federacije. Prema njemu, poreski period po ovom sistemu je određen na četvrtinu, što znači da se prijava Federalnoj poreskoj službi za to šalje samo jednom.
Pažnja! Poreski zakonik određuje rok za podnošenje prijave - do 20., a plaćanje poreza - do 25. u narednom mjesecu nakon poreskog perioda. Kada rok padne na praznik ili vikend, pomera se na sledeći radni dan.
U 2017. godini ovi rokovi će biti:
Gdje se podnosi izvještaj i plaća porez
U skladu sa važećim pravilima, poduzetnici i organizacije prilikom obavljanja djelatnosti na UTII-u moraju dostaviti i platiti ovu obaveznu uplatu uglavnom u mjestu poslovanja. Stoga, prije nego što započnu svoje aktivnosti, moraju podnijeti zahtjev nadležnoj Federalnoj poreskoj službi. Prijavljivanje i plaćanje poreza vršiće se ovim poreskim upravama.
Ako poreski obveznik ima više mjesta poslovanja na UTII-u, koji spadaju u nadležnost različitih inspektora Federalne porezne službe, onda mora prijaviti i platiti porez na UTII svakom od njih.
Ovo pravilo treba da uzmu u obzir i individualni preduzetnici i preduzeća koja su registrovana u jednoj opštini, a posluju u drugoj. Deklaraciju treba dostaviti ne na lokaciji (registracija), već na mjestu gdje se stvarno obavlja djelatnost. Porez se plaća na isti način.
Pažnja! Samo za nekoliko vrsta djelatnosti privredni subjekti podnose izvještaje i plaćaju porez na mjestu registracije. To je dozvoljeno zbog nemogućnosti utvrđivanja njihove adrese djelatnosti. Takvi slučajevi uključuju distribuciju i trgovinu, smještaj u vozilima, usluge autotransporta itd.
Metode izvještavanja
UTII deklaracija se može podnijeti Federalnoj poreznoj službi na nekoliko načina:
- Direktno Inspektoratu Federalne poreske službe na papiru - preduzetnik ili predstavnik organizacije dostavlja ga Inspektoratu Federalne poreske službe lično u dva primerka poreskom inspektoru. Istovremeno, ako izvještaj ne podnosi lično preduzetnik, onda ovlaštenom licu treba izdati ovjereno punomoćje.
- Slanjem preporučenog pisma sa spiskom priloga. U tom slučaju potvrda o predaji smatra se potvrdom o prijemu.
- Elektronski slanjem izvještaja preko posebnog operatera. Za ovo će biti potrebno.
Pažnja! Za preduzeća, prilikom podnošenja izjave ne direktora, već drugog službenika, izdaje se jednostavno punomoćje na memorandumu kompanije. Osim toga, neki inspektori Federalne poreske službe mogu i dalje zahtijevati da se uz izvještaj dostavi elektronski obrazac ili da deklaracija ima poseban bar kod.
Nije bilo aktivnosti - postoji li nulta deklaracija?
Porezni obveznici često imaju pitanje da li je potrebno poslati nultu (praznu) prijavu UTII ako ne obavljaju aktivnosti. Ranije je bilo dozvoljeno, iz dobrih razloga, slati nulte deklaracije Federalnoj poreskoj službi.
Trenutno je u zakonodavstvu propisano pravilo prema kojem, zbog činjenice da se porez ne obračunava na osnovu stvarnog prihoda, već na osnovu pripisanog prihoda, a poslovni subjekt je cijelo to vrijeme bio registrovan kao obveznik UTII, mora podnese redovnu deklaraciju i plati ovu obaveznu uplatu, čak i ako nije bilo aktivnosti.
Pročitajte također:
Popunjavanje uzorka jedinstvene pojednostavljene porezne prijave
Zbog toga se preporučuje da se svi individualni poduzetnici i organizacije koje namjeravaju prekinuti poslovanje na neko vrijeme odjave iz registracije i potom ponovo prijave za početak takve djelatnosti. Samo u tom slučaju neće morati slati UTII deklaraciju i plaćati ovaj porez.
Bitan! Gore navedeno znači da nula UTII prijava ne postoji, a ako je poreski obveznik podnese, to će biti greška.
Obrazac i uzorak deklaracije za UTII 2018 (do 3. kvartala uključujući)
Preuzmite obrazac UTII deklaracije 2018 u Ecxel formatu.
Preuzmite 2018 za individualne preduzetnike.
Upute za popunjavanje UTII deklaracije 2018
Naslovna strana
Popunjavanje lista počinje navođenjem TIN i KPP kodova. Ako deklaraciju podnosi organizacija, njen TIN kod sadrži 10 znakova, a posljednje 2 prazne ćelije su precrtane. Poduzetnici ne popunjavaju polje za kontrolnu tačku. Kompanije upisuju šifru preuzetu iz obavijesti o registraciji prema UTII.
Zatim se unosi broj ispravke. Ako se deklaracija podnosi prvi put, ovdje se upisuje “0”, u suprotnom - broj ispravnog izvještaja od 1 do 99.
IN polje "Poreski period" evidentira se šifra koja odgovara periodu za podnošenje izvještaja. Možete ga pogledati u Dodatku br. 2.
Šifre poreskih perioda:
- Prilikom podnošenja izvještaja za prvi kvartal - 21.
- Za drugu - 22.
- Za treći - 23.
- Za četvrtu 24.
IN Polje "Izvještajna godina". Upisuje se godina za koju se podnosi prijava.
Zatim ispod je četvorocifreni kod poreske uprave kod koje se prijava podnosi. U polju desno od njega, kod odražava lokaciju izvještaja. Njegovo značenje se može naći u Dodatku br. 3.
Pažnja! OKVED kod mora se sastojati od najmanje četiri znamenke.
Sljedeća polja se popunjavaju samo ako je kompanija reorganizirana. Ovdje treba navesti novi PIB i KPP, a zatim i šifru obrasca reorganizacije (možete pogledati u Dodatku br. 4).
Najčešće korišteni kodovi su:
- Prilikom podnošenja izjave od strane preduzetnika u mestu prebivališta - šifra 120.
- Ako preduzetnik podnosi izvještaje u mjestu poslovanja, upisuje se šifra 320.
- U slučaju isporuke od strane organizacije na lokaciji DOO - kod 214 (u ovom slučaju platilac nije veliki).
- Prilikom davanja DOO za most obavljanja delatnosti - šifra 310.
Nakon toga se snima kontakt telefon. U sljedećem redu navodi se broj stranica u deklaraciji (ova kolona je najbolje popuniti nakon što je dokument potpuno formiran), kao i koliko listova ima priloženih dokumenata (na primjer, punomoć).
Zatim se popunjava lijeva kolona tabele u kojoj se navodi ko podnosi deklaraciju:
- “1” je odgovorna osoba.
- “2” je njegov predstavnik.
U prvom slučaju, za fizičkog poduzetnika, ovdje se više ne navode podaci, morate precrtati sve ćelije, a za DOO puno ime i prezime direktora, zatim potpis i datum. U drugom slučaju, puni naziv se upisuje u prazne redove. naziv zastupnika ili firme, kao i detalje o punomoćju.
Odjeljak 1 – Iznos poreza koji se plaća
TIN i KPP kodovi (potonji ako su dostupni) su prikazani na vrhu lista, a takođe je naznačen i broj stranice u hrpi dokumenata.
List se sastoji od niza redova 010 i 020 koji se ponavljaju.
U redu 010 piše . Red 020 prikazuje obračunati iznos poreza za ovu lokaciju. U slučaju kada se različite vrste djelatnosti obavljaju pomoću iste OKTMO šifre, iznos poreza za sve se zbraja (vrijednosti reda 040 odjeljka 3) i upisuje u red 020 odjeljka 1.
Ako nema dovoljno mjesta na listu odjeljka 1, onda možete dodati još jedan prazan list i nastaviti unositi podatke na njemu.
Pažnja! Na kraju lista nalazi se datum završetka i potpis kojim se potvrđuje tačnost unesenih podataka.
Odjeljak 2 – Obračun UTII prema vrsti djelatnosti
Mora se popuniti posebna stranica sa odjeljkom 2:
- Za svaku vrstu djelatnosti koja se obavlja u granicama jednog općinskog subjekta (OKTMO);
- Za svaki OKTMO, ali svi oni geografski moraju pripadati istoj poreskoj upravi.
Na vrhu svakog lista su naznačeni identifikacioni broj poreskog obveznika (TIN), KPP (ako postoji) i broj lista u paketu.
Red 010 sadrži šifru djelatnosti za koju je poreski obveznik registrovan. Možete to pojasniti koristeći Dodatak br. 1 deklaraciji.
Na primjer:
- U slučaju pružanja usluga u domaćinstvu stanovništvu, postaviti 01.
- Za veterinarske usluge - šifra 02.
- Prilikom pružanja usluga popravke i održavanja vozila – 03.
- itd.
Linija 020 sadrži polja u koja trebate upisati adresu aktivnosti. Sve informacije se ovde unose uzimajući u obzir opšte prihvaćene skraćenice i adresar KLADR-a.
U liniji 030 upisuje se OKTMO kod, koji odgovara navedenoj adresi.
U red 040 upisuje se osnovna rentabilnost za odabranu vrstu djelatnosti. Možete to pojasniti koristeći Dodatak br. 1 deklaraciji.
Promjena u UTII 2016 - smanjena stopa
Opšta stopa za UTII je 15%. A preferencijalna stopa za UTII može varirati od 7,5 do 15%. Za specifičnu stopu UTII za vašu vrstu aktivnosti, pogledajte vaš regionalni zakon o UTII.
Zakon također uvodi povlaštenu stopu za UTII - 7,5%. Od 2016. godine i regionalne vlasti imaju pravo da određuju ovu stopu.
Za stopu UTII u vašoj opštini pogledajte zakon lokalnih vlasti. Može se naći u Vašoj poreskoj upravi (na web stranici i na štandovima).
Izmjene UTII 2016 - K1 za 2016
Koeficijent deflatora K1 za 2016. godinu će se povećati za stopu inflacije i iznosiće 2,083 (projekat Ministarstva privrede). Ali osnovni prinos na UTII u 2016. neće se promijeniti. U članku na našoj web stranici dali smo primjere izračunavanja UTII-a u 2016., uzimajući u obzir novi koeficijent.
Kada predati UTII deklaraciju u 2016. godini?
Podnesite prijavu najkasnije do 20. dana prvog mjeseca nakon poreskog perioda (kvartala). Odnosno, najkasnije do 20. aprila 2016. godine, 20. jula 2016. godine, 20. oktobra 2016. godine i 20. januara 2017. godine.
UTII poreska stopa u 2016
Stopa poreza na UTII promijenjena je 2016. godine. Tačnije, ukupna jedinstvena poreska stopa je ostala na 15%. Ali regionalne vlasti su istovremeno dobile pravo da uspostave povlaštenu stopu za UTII (Savezni zakon br. 232-FZ).Stopa preferencijalnog UTII poreza u 2016. godini može varirati od 15 do 7,5%. Za konkretnu stopu za vašu vrstu aktivnosti, pogledajte vaš regionalni UTII zakon. Može se naći i u poreznoj upravi (na web stranici i štandovima).
U vezi s uvođenjem preferencijalnih stopa, promijenjen je oblik UTII deklaracije. Za 1. tromjesečje 2016. već morate prijaviti putem novog obrasca. Konkretno, u njemu se pojavilo polje (red 105 odeljka 2), u kojem možete navesti konkretnu tarifu na koju se „važno“ primenjuje. Podsjetimo, morate se prijaviti za 1. kvartal na UTII najkasnije do 20. aprila.
Kao što smo već rekli, regije mogu smanjiti stope UTII. To znači smanjenje poreskog opterećenja. Ovo je bilo moguće i zbog činjenice da koeficijent deflatora K1 za 2016. godinu nije indeksiran, odnosno nije povećan u odnosu na 2015. godinu i još uvijek je jednak 1,798.
UTII porez 2016 za individualne preduzetnike
Od 2015. godine počele su da stupaju na snagu promjene u oporezivanju za individualne preduzetnike koji podliježu jedinstvenom porezu na pripisani prihod.Porez na imovinu
Uoči stvaranja ovog materijala, u medijima su se pojavile oprečne informacije da će individualni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sistemu i UTII-u možda morati platiti porez na imovinu. Naime, od 1. januara 2015. godine porez na imovinu će plaćati individualni preduzetnici na UTII, PSN i STS, ako je poreska osnovica katastarska vrijednost imovine (pokretne i nepokretne).
to znači da:
1. Plaćanje poreza na imovinu od strane individualnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sistemu, UTII i PSN obračunava se samo za nekretnine uključene u posebnu regionalnu listu koja ispunjava potrebne zahtjeve utvrđene poreznim zakonom Ruske Federacije.
2. Deklaraciju i avansne uplate daju samo pravna lica. Individualni poduzetnici na UTII-u u 2016. u ovom slučaju su izjednačeni s pojedincima, koji, zauzvrat, vrše ovu uplatu samo na osnovu obavijesti koju šalje porezna uprava.
3. Stope, beneficije, procedure plaćanja, periode izveštavanja utvrđuju lokalne regionalne vlasti.
4. Troškovi plaćanja imovine mogu se uzeti u obzir kao rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu - 15%. Ako je pojednostavljeni poreski sistem 6%, UTII i PSN, troškovi odgovarajućih poreza se ne odbijaju.
Važne inovacije
Još jedna inovacija koja će uticati na “imputacioniste” je promjena deflatornih i koeficijenata prilagođavanja. Ali za organizacije i samostalne preduzetnike sledeće godine nisu planirane suštinske promene. Naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Ruske Federacije br. 722, registrovanom u Ministarstvu pravde Ruske Federacije br. 3953, sa izmenama i dopunama Naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Ruske Federacije br. 854, za 2016. koeficijent deflatora za UTII je 1,798, tj. ostala na nivou iz 2015. godine. Dozvolite nam da se detaljnije zadržimo na važnim nijansama koje morate uzeti u obzir u svojim aktivnostima kao samostalnog poduzetnika.
Novi obrazac UTII deklaracije za individualne preduzetnike u 2016
Prije svega, vrijedi obratiti pažnju na činjenicu da je 4. jula 2014. godine Federalna porezna služba odobrila novi obrazac deklaracije za organizacije i individualne poduzetnike koji koriste UTII u 2016. godini.
Kako je Ministarstvo finansija objasnilo u svom dopisu, za trgovce koji robu izlažu na jednom mestu, a izdaju je na drugom, zabranjena je primena jedinstvenog poreza na pripisani prihod. Prema riječima predstavnika ministarstva, ova vrsta trgovine odnosi se na prodaju po uzorcima. Dakle, ispada da trgovci moraju da primenjuju ili pojednostavljeni ili opšti sistem oporezivanja.
U pojašnjenjima Ministarstva finansija pominje se i UTII za individualne preduzetnike u 2016. godini. Što se tiče individualnih preduzetnika, kaže se da je prilikom plaćanja doprinosa (u fiksnom iznosu) individualnom preduzetniku dozvoljeno smanjenje poreza samo u poreskom periodu u kojem je porez plaćen.
Imajte na umu da Porezni zakonik Ruske Federacije ne predviđa normu za raspodjelu plaćenog iznosa novca u fiksnom iznosu (po periodima) tokom cijele godine.
U 2016. godini formula za izračun UTII-a bit će ista kao i 2014. godine. Dakle, formula za izračun UTII-a za individualne poduzetnike u 2016. je sljedeća:
UTII = Osnovni prinos * K1 * K2 * 15%.
K1 je koeficijent koji još nije utvrđen.
Pokazatelj deflatora u 2014. godini iznosi 1,672. Koeficijent K1 u 2016. godini iznosi 1,798.
Koeficijent korekcije u regionima određuju lokalne vlasti. Zbog toga se koeficijent razlikuje u zavisnosti od regiona.
Najvjerovatnije će vrijednosti koeficijenata K1 i K2 za 2016. biti utvrđene u decembru 2015. godine.
Na osnovu objašnjenja Ministarstva finansija prošle godine, ako vrijednost K2 nije utvrđena do kraja decembra tekuće godine, tada je za obračun UTII potrebno primijeniti vrijednost koeficijenta usklađivanja za prethodni godine.
Ako vrijednost K2 nikada ranije nije postavljena, tada morate koristiti maksimalnu vrijednost korektora, odnosno 1.
Na primjer, ako trgovački radnik prodaje robu s različitim vrijednostima K2, onda u ovoj situaciji mora primijeniti maksimalnu vrijednost koeficijenta iz svoje grupe proizvoda.
UTII deklaracija 2016, red 105 poreska stopa
Stopa poreza mora biti navedena u UTII deklaraciji.Pojavio se red 105 „Poreska stopa“, jer se od oktobra 2015. godine, aktima predstavničkih organa opštinskih okruga, gradskih okruga i zakonima federalnih gradova, stopa UTII može smanjiti na 7,5%. Po pravilu, to je 15%.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije N MMV-7-3/590@.
Odnosi se na izvještaje za prvi kvartal 2016.
Obračun UTII poreza u 2016
Za izračunavanje iznosa UTII uzima se osnovni mjesečni prihod. Osnovni prinos na UTII za 2016. godinu predstavili smo u obliku tabele u našem materijalu. Također u članku ćete pronaći tri primjera izračunavanja UTII-a u 2016. godini u različitim situacijama i formule za izračunavanje UTII-a u 2016. godini.Osnovna profitabilnost utvrđena je članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Iznos imputiranog prihoda je poreska osnovica za UTII. On je jednak proizvodu osnovne profitabilnosti za određenu vrstu djelatnosti, izračunate za poreski period, i vrijednosti fizičkog pokazatelja (klauzula 2 člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Osnovni prinos na UTII za 2016. tablicu
Vrste poslovnih aktivnosti |
Fizički indikatori |
Osnovni prihod mjesečno (rubalji) |
---|---|---|
Pružanje usluga u domaćinstvu |
||
Pružanje veterinarskih usluga |
Broj zaposlenih, uključujući i individualne preduzetnike |
|
Pružanje usluga popravke, održavanja i pranja motornih vozila |
Broj zaposlenih, uključujući i individualne preduzetnike |
|
Pružanje usluga davanja privremenog posjeda (na korištenje) parking mjesta za motorna vozila, kao i skladištenja motornih vozila na plaćenim parkiralištima |
Ukupna parking površina (u kvadratnim metrima) |
|
Pružanje usluga autotransporta za prijevoz robe |
Broj vozila koja se koriste za transport robe |
|
Pružanje usluga autoprijevoza za prijevoz putnika |
Broj sjedala |
|
Trgovina na malo se odvija kroz stacionarne objekte maloprodajnog lanca sa trgovačkim podovima |
Prodajna površina (u kvadratnim metrima) |
|
Trgovina na malo se obavlja kroz objekte stacionarnog maloprodajnog lanca koji nemaju prodajne spratove, kao i kroz objekte nestacionarnog maloprodajnog lanca, čija površina maloprodajnog prostora ne prelazi 5 kvadratnih metara. |
Broj maloprodajnih mjesta |
|
Trgovina na malo koja se obavlja preko stacionarnih objekata maloprodajnih lanaca koji nemaju trgovačke podove, kao i preko nestacionarnih objekata maloprodajnog lanca čija je prodajna površina veća od 5 kvadratnih metara |
Površina maloprodajnog prostora (u kvadratnim metrima) |
|
Dostava i distribucija trgovina na malo |
Broj zaposlenih, uključujući i individualne preduzetnike |
|
Prodaja robe putem automata |
Broj automata |
|
Pružanje javnih ugostiteljskih usluga putem javnog ugostiteljskog objekta sa salom za usluživanje kupaca |
Površina sale za usluge posjetitelja (u kvadratnim metrima) |
|
Pružanje javnih ugostiteljskih usluga putem javnog ugostiteljskog objekta koji nema salu za usluživanje kupaca |
Broj zaposlenih, uključujući i individualne preduzetnike |
|
Površina namijenjena za nanošenje slike (u kvadratnim metrima) |
||
Površina izloženosti (u kvadratnim metrima) |
||
Površina koja emituje svetlost (u kvadratnim metrima) |
||
Broj vozila korištenih za oglašavanje |
||
Pružanje usluga privremenog smještaja i smještaja |
Ukupna površina prostorija za privremeni smještaj i stanovanje (u kvadratnim metrima) |
|
Pružanje usluga prenosa u privremeni posjed i (ili) korištenje maloprodajnih prostora koji se nalaze u objektima stacionarnog trgovačkog lanca koji nemaju trgovačke podove, objektima nestacionarnog trgovinskog lanca, kao i javnougostiteljskim objektima koji nemaju imaju sale za korisničku podršku, ako površina svake ne prelazi 5 kvadratnih metara |
Broj trgovačkih mjesta, nestacionarnih objekata maloprodajnih lanaca i javnih ugostiteljskih objekata koji su predati u privremeni posjed i (ili) korištenje |
|
Pružanje usluga prenosa u privremeni posjed i (ili) korištenje maloprodajnih prostora koji se nalaze u objektima stacionarnog trgovačkog lanca koji nemaju trgovačke podove, objektima nestacionarnog trgovinskog lanca, kao i javnougostiteljskim objektima koji nemaju imaju sale za korisničku podršku, ako površina svake prelazi 5 kvadratnih metara |
Površina maloprodajnog prostora, nestacionarnog objekta maloprodajnog lanca ili javnog ugostiteljskog objekta preneta u privremeni posjed i (ili) korištenje (u kvadratnim metrima) |
|
Pružanje usluga prenosa privremenog posjeda i (ili) korištenja zemljišnih parcela za postavljanje stacionarnih i nestacionarnih objekata maloprodajnog lanca, kao i javnih ugostiteljskih objekata, ako površina zemljišne parcele ne prelazi 10 kvadratnih metara |
Broj zemljišnih parcela prenetih u privremeni posjed i (ili) korištenje |
|
Pružanje usluga prenosa privremenog posjeda i (ili) korištenja zemljišnih parcela za postavljanje stacionarnih i nestacionarnih objekata maloprodajnog lanca, kao i javnih ugostiteljskih objekata, ako površina zemljišne parcele prelazi 10 kvadratnih metara |
Površina zemljišta preneta u privremeni posjed i (ili) korištenje (u kvadratnim metrima) |
Obračun UTII u 2016. na osnovu osnovnog dohotka - formula
Izvještajni period za UTII je četvrtina. U skladu s tim, organizacije i poduzetnici registrirani kao obveznici UTII moraju obračunati UTII kvartalno.
Da biste izračunali UTII, morate koristiti sljedeću formulu:
UTII = [DB x K1 x K2 x (FP1 + FP2 + FP3) x 15% - NV]
gdje je UTII iznos poreza koji se plaća u budžet na kraju tromjesečja
BD - osnovni prinos na UTII
K1 - koeficijent deflatora K1 (2.083 u 2016.)
K2 - K2 faktor korekcije (koje postavlja vaša opština)
FP1, FP2, FP3 - vrijednosti fizičkog pokazatelja u prvom, drugom i trećem mjesecu kvartala, respektivno (preuzeto iz kolone 2 naše tabele "Osnovna profitabilnost")
15% - UTII porezna stopa (regionalni zakoni mogu je smanjiti na 7,5% u 2016.)
NV - porezni odbitak za UTII od premija osiguranja
Fizički indikator karakterizira određenu vrstu aktivnosti. Jedinica fizičkog indikatora prema stavu 3 člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije može biti:
Zaposlenik (uključujući individualnog preduzetnika);
trgovačko mjesto;
sjedište;
zemljište;
kvadratnom metru;
vozilo itd.
Shodno tome, fizički indikator pri izračunavanju UTII će biti ukupnost ovih jedinica koje su direktno uključene u „pripisanu“ aktivnost. Uzmite fizički indikator iz osnovne tabele profitabilnosti (vidi gore).
Primjer izračunavanja UTII-a u 2016. godini ako ima zaposlenih
Organizacija obavlja trgovinu na malo preko trgovine i primjenjuje UTII. Površina prodajnog prostora prodavnice je 15 kvadratnih metara. m.
U prvom kvartalu 2016. godine, organizacija je obračunala i uplatila doprinose za osiguranje u budžet u iznosu od 5.000 rubalja od plaćanja zaposlenima.
Pored toga, organizacija je sa osiguravajućim društvom sklopila ugovor o dobrovoljnom ličnom osiguranju u korist zaposlenih u slučaju privremene invalidnosti.
Prema uslovima ugovora, prva tri dana bolovanja podliježu plaćanju. Mjesečna plaćanja po ugovoru o osiguranju iznose 400 rubalja. Za osigurani slučaj, osiguravač plaća 1.500 rubalja.
U martu je jedan radnik bolovao sedam dana. Iznos dnevnice, prema odredbama Zakona br. 255-FZ, iznosi 650 rubalja.
Iznos privremene invalidnine za zaposlenog za prva tri dana bolesti prema zakonu iznosi 1950 rubalja. (650 RUR x 3 dana). Osiguravajuća kompanija isplatila je zaposlenom samo 1.500 rubalja, preostali iznos je bio 450 rubalja. poslodavac je dodatno platio.
Dakle, organizacija može uključiti 450 rubalja u poreski odbitak. i dio premije osiguranja plaćene u prvom kvartalu 2016. godine u iznosu od 1.200 rubalja. (400 RUR x 3 mjeseca).
Ukupan iznos plaćanja uključen u poreski odbitak je 6.650 rubalja. (5000 rub. + 450 rub. + 1200 rub.). Ovo je manje od polovine izračunatog iznosa UTII - 8278,5 rubalja. (16.557 RUB x 50%).
Dakle, za prvi kvartal 2016. godine, organizacija mora prenijeti UTII u budžet u iznosu od 12.331 rublje. (18.981 RUB – 6.650 RUB).
Primjer izračunavanja UTII-a u 2016. za pojedinačnog preduzetnika bez zaposlenih u 2016.
Preduzetnik obavlja trgovinu na malo preko trgovine i primjenjuje UTII.
Površina prodajnog prostora prodavnice je 15 kvadratnih metara. m U prvom kvartalu 2016. godine preduzetnik je naveo:
Dio fiksnog plaćanja za 2016. godinu u iznosu od 5.566 RUB;
- doprinosi za 2015. godinu, obračunati na prihode preko 300.000 rubalja, u iznosu od 3.000 rubalja.
Izračunajmo iznos UTII koji se plaća u budžet na osnovu rezultata prvog kvartala 2016.
Pretpostavimo da je vrijednost K1 u 2016. godini 2,083, a vrijednost K2 0,75.
Fizički pokazatelj je površina prodajnog poda u kvadratnim metrima. To je jednako 15 kvadratnih metara. m.
Osnovni prinos je 1800 rubalja. od 1 sq. m.
Shodno tome, iznos obračunate UTII za prvi kvartal 2016. iznosi 18.981 rublju. .
Ukupan iznos plaćanja uključen u poreski odbitak je 8.566 rubalja. (5566 RUR + 3000 RUR).
Dakle, za prvi kvartal 2016. preduzetnik mora prenijeti UTII u budžet u iznosu od 10.415 rubalja. (18.981 RUB – 8.566 RUB).
Obračun UTII u 2016. za manje od mjesec dana
Postojeće zakonodavstvo ne predviđa prilagođavanje iznosa UTII u zavisnosti od stvarnog perioda rada organizacija i preduzetnika. Izuzetak su kvartali u kojima je organizacija ili preduzetnik registrovan kao obveznik UTII.
Dakle, ako se datum registracije (odjave) poklapa sa 1. danom u mjesecu, tada će se prilikom izračunavanja UTII-a uzeti u obzir vrijednost fizičkog indikatora za dva mjeseca ili jedan mjesec. U zavisnosti od toga u kom mjesecu tromjesečja ste se registrovali (odjavili) kao UTII obveznik.
Ako se datum registracije (odjave) ne poklapa sa 1. danom u mjesecu, tada se obračun UTII-a za ovaj mjesec treba izvršiti pomoću sljedeće formule:
UTII = BD x K1 x K2 x FP: KD x KD1,
gdje je UTII iznos UTII za mjesec u kojem je izvršena registracija (odjava) kao „pripisano lice“;
BD – iznos osnovnog prinosa na UTII;
K1 – koeficijent deflatora K1;
K2 – faktor korekcije K2;
FP – vrijednost fizičkog indikatora u mjesecu registracije (odjave) kao obveznika UTII;
CD – broj kalendarskih dana u mjesecu registracije (odjave) kao obveznika UTII;
KD1 – broj stvarno odrađenih dana u mjesecu registracije (odjave) kao obveznika UTII.
Primjer obračuna UTII za nepun mjesec u 2016
Organizacija se bavi maloprodajom preko prodavnice površine 50 kvadratnih metara. m.
Izračunajmo koliko jednokratnog poreza organizacija mora uplatiti u budžet za prvi kvartal 2016. godine.
Pretpostavimo da je vrijednost K1 u 2016. godini 2,083, a vrijednost K2 0,8.
Fizički pokazatelj je površina prodajnog poda u kvadratnim metrima. To je jednako 50 kvadratnih metara. m.
Osnovni prinos je 1800 rubalja. od 1 sq. m.
Iznos UTII za februar iznosi 10.441 rublju. (1800 rub. x 50 kv. m. x 2.083 x 0,8: 28 dana x 13 dana x 15%).
Iznos UTII za mart iznosi 22.496 rubalja. (1800 rub. x 50 kvadratnih metara x 2.083 x 0.8 x 15%).
Dakle, za prvi kvartal 2016. godine organizacija mora prenijeti UTII u budžet u iznosu od 32.937 rubalja. (10.441 RUB + 22.496 RUB).
Federalna poreska služba Rusije izvršila je izmene u obrascu UTII deklaracije (naredba Federalne poreske službe Rusije od 22. decembra 2015. br. MMV-7-3/590@ " ").
Konkretno, odjeljak 2 deklaracije „Obračun iznosa UTII za određene vrste aktivnosti“ revidiran je u novom izdanju. Dodan je red 105 “Poreska stopa”. Potreba za takvom izmjenom je uzrokovana izmjenama poreskog zakonodavstva. Podsjetimo, od 1. oktobra 2015. godine vlasti na lokalnom nivou imaju pravo određivati poreske stope za UTII u rasponu od 7,5 do 15%, u zavisnosti od kategorije obveznika i vrste djelatnosti ().
Da li obveznici UTII trebaju voditi računovodstvene evidencije i podnositi godišnje računovodstvene izvještaje poreznim vlastima? "Enciklopedija rješenja. Porezi i naknade"
Internet verzija GARANT sistema.
Dobijte besplatan pristup 3 dana!
Zato je u redosledu popunjavanja deklaracije sada naznačeno da na ovoj liniji treba navesti ili stopu od 15%, ili onu utvrđenu podzakonskim aktima predstavničkih tela opštinskih okruga, gradskih okruga, i zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja. Odgovarajuće izmjene u vezi sa navođenjem poreske stope za UTII također su napravljene u formatu za podnošenje prijave u elektronskom obliku.
Osim toga, naslovnoj stranici više nije potreban pečat organizacije. Bar kodovi nekih stranica su promijenjeni (na primjer, bar kod 02912011 je zamijenjen sa 02913018, a 02912028 sa 002913025).
Ove izmjene i dopune stupaju na snagu počev od podnošenja izvještaja za prvi kvartal 2016. godine. To znači da će obveznici UTII morati podnijeti prilagođenu deklaraciju prije zaključno 20. aprila (). Naši će vam pomoći da ovo ne zaboravite.
Sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani prihod obavezuje poreske obveznike da podnose tromjesečne UTII prijave. Obrazac deklaracije utvrđen je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. godine br. MMV-7-3/353@. Ali počevši od izvještavanja za 1. kvartal 2016. godine, potrebno je prijaviti koristeći novi obrazac, promjene su napravljene naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 22. decembra 2015. br. MMV-7-3/590@ . Ispod je nova UTII deklaracija, primjer njenog popunjavanja za 2016.
Unatoč činjenici da je promijenjen obrazac deklaracije, nema mnogo novina. Glavna i najvažnija stvar koja je izazvala potrebu za promjenom forme bila je mogućnost smanjenja porezne stope lokalnim vlastima. Ranije nije bilo moguće navesti drugačiju poresku stopu, ali UTII deklaracija za 2016. godinu i uputstva za popunjavanje to dozvoljavaju - red 105 „Poreska stopa“ je dodat u odeljak 2 deklaracije, obračun iznosa poreza .
Osim toga, možete bez ovjere deklaracije pečatom. Bar kodovi nekih stranica su također promijenjeni. Istovremeno, izvršene su manje, uglavnom tehničke izmjene u uputstvu za popunjavanje UTII deklaracije iz 2016. godine u pogledu poreske stope.
Kako popuniti deklaraciju
Struktura deklaracije nije promijenjena: deklaracija i dalje sadrži četiri lista - naslovnu stranu i obračun poreza. Također je potrebno zasebno registrirati ako se na UTII-u obavlja više vrsta aktivnosti. Ako postoji jedna vrsta, ali više mjesta aktivnosti, onda se odjeljak 2 popunjava za svaki OKATO kod. Možemo reći da se općenito postupak popunjavanja UTII deklaracije u 2016. nije značajno promijenio.
Najznačajnije izmjene su napravljene u dijelu 2 deklaracije. Popunjavanje detalja o tome gdje se obavlja posao ostaje isto. Fizički pokazatelji (kolona 2) popunjavaju se mjesečno u koloni 3, podaci se navode samo ako je u toku kvartala poreski obveznik registrovan ili odjavljen. U tom slučaju, prilikom popunjavanja porezne prijave za pripisani porez, morate u svakom mjesecu navesti broj dana kada su se aktivnosti obavljale na UTII, uzimajući u obzir dan registracije i odjave. Ako se ništa nije promijenilo tokom kvartala, dodaju se crtice. K1 se nije mijenjao u 2016., K2 i poreska stopa se mora razjasniti u regiji u mjestu registracije. Upravo je novi red sa mogućnošću navođenja poreske stope u ovom dijelu odgovoran za promjenu obrasca deklaracije. Popunjeni odjeljak 2 UTII deklaracije iz 2016. nalazi se u primjeru obrasca ispod.
Odjeljak 3 nije promijenjen - obračun poreza umanjen za iznos odbitka, u zavisnosti od toga da li je obveznik poslodavac ili samostalni preduzetnik. U prvom slučaju se popunjava red 020, u drugom red 030. Mora se uzeti u obzir da poslodavac može smanjiti porez za najviše 50%. Dok individualni preduzetnik koji uplaćuje samo „za sebe“ porez može umanjiti u potpunosti, za ukupan iznos uplaćenih doprinosa.
Možemo reći da popunjavanje UTII deklaracije pomoću novog obrasca nije ništa teže od prethodno važećeg. Najvažnije je pravilno odrediti vrstu djelatnosti, provjeriti K2 i poreznu stopu i izračunati fizičke pokazatelje. Ako se ovi podaci nisu promijenili, onda se rezultat ažuriranog odjeljka 2 neće promijeniti. A ako je porezni obveznik već prijavio UTII, onda ne bi trebalo biti poteškoća s novim obrascem UTII u 2016.