Računovodstvena dokumentacija za individualnog preduzetnika. Računovodstvo individualnih preduzetnika: karakteristike računovodstva kod individualnih preduzetnika? Računovodstveni dokumenti za individualne preduzetnike na usn
Kada razvijate svoje poslovanje, trebali biste unaprijed razmišljati o računovodstvu. Takav odnos prema aktivnostima od samog početka omogućit će vam da pomno pratite napredak novog poduzeća i uhvatite trenutak kada je potrebna hitna intervencija. Proces pretvaranja poslovanja iz profitabilnog u neprofitabilan često prolazi nezapaženo. Računovodstvo individualnog preduzetnika za početnike pomoći će vam da na vrijeme shvatite šta se događa. Sticanje osnovnih znanja i vještina doprinosi poboljšanju kvaliteta rada i, shodno tome, profita.
Pravilno vođenje evidencije je od velike važnosti za uspješno poslovno planiranje. Pojedinačni poduzetnik mora imati jasnu predstavu o svojim stvarnim prihodima i rashodima. Njegove odgovornosti uključuju obavezna plaćanja poreza, čija je učestalost fiksna. Iz tog razloga je neophodno kontinuirano praćenje aktivnosti kako bi se spriječilo izricanje novčanih kazni.
Danas postoji veliki broj specijalizovanih programa koji u velikoj meri olakšavaju vođenje knjigovodstva individualnim preduzetnicima.
Možete odabrati plaćenog ili besplatnog “pomoćnika” koji će pozitivno utjecati na vaše aktivnosti. Stoga je dovoljno savladati program i imati osnovna znanja o osnovnim računovodstvenim pravilima. Angažiranje visokokvalificiranog stručnjaka na početku vaše djelatnosti nije uvijek opravdano s financijske točke gledišta, a čak i ako želite, sasvim je moguće izaći na kraj sami.
Sve o proceduri vođenja finansijskih izvještaja za individualne preduzetnike:
Prednosti samoračunovodstva
Neosporna prednost je kontrola vlastitog poslovanja. Regulisanje svih kretanja sredstava pomaže u stvaranju jasne slike o tekućim aktivnostima. U ovom slučaju, prilagođavanja će se izvršiti blagovremeno i efikasno, negativni aspekti će biti minimizirani, što će dovesti do smanjenja stvarnih ili mogućih gubitaka. Specifičnost poslovanja je u stalnim promjenama, koje se prate samo u procesu redovnog praćenja indikatora i njihove analize.
Iza vanjskog blagostanja tekućih aktivnosti mogu se skrivati prilično ozbiljni problemi koji zahtijevaju hitno otklanjanje. Detaljna studija dokumenata i izvještaja pomoći će da se identifikuju slabosti i brzo poduzmu mjere. Među dodatnim prednostima direktnog sudjelovanja u „životu“ vlastitog posla su:
- povećanje efikasnosti;
- pravilna raspodjela finansijskih sredstava;
- praćenje rezultata preduzetih radnji.
Ako i dalje želite cijeli proces povjeriti jeftinom stručnjaku, razmislite o mogućim posljedicama. Uštede mogu negativno uticati na kvalitet pruženih usluga. Sve učinjene greške će uticati na vaše aktivnosti. U skladu sa važećim zakonima, sva odgovornost za netačno prijavljivanje snosi preduzetnik. Kao rezultat toga, zahtjevi poreske inspekcije će biti upućeni vama, kao i novčane kazne za svaki prekršaj. Dakle, postoje dvije mogućnosti: shvatite sami ili unajmite visokokvalificiranog stručnjaka.
Važne tačke za uspješno izvještavanje
Pored obaveze da se periodično polažu testovi, mora se razumjeti i potreba za proučavanjem poreskog i upravljačkog računovodstva. Obje vrste pomoći će da se uspostavi uspješno poslovanje preduzeća. Upravljačko računovodstvo ima za cilj optimizaciju i povećanje efikasnosti poslova individualnih preduzetnika, a poresko računovodstvo je usmereno na korektnu interakciju sa poreskom inspekcijom. Razumijevanje specifičnosti posla i nijansi poboljšat će stanje poslovanja i povećati njegovu profitabilnost.
Za kompetentno vođenje poreskog računovodstva nije potrebno proučiti sve postojeće zakone i pokušati savladati profesiju računovođe u minimalnom roku. Dovoljno je da u potpunosti razumete važeći sistem oporezivanja, učestalost prijavljivanja i pravila za njegovo održavanje, kao i da imate ideju o glavnim promenama u zakonodavstvu koje utiču na vaše aktivnosti. To će vam omogućiti da držite svoje poslovanje pod kontrolom i uvijek budete svjesni njegovog stvarnog stanja.
Online računovodstvo
Najčešći oblik računovodstva u posljednjih nekoliko godina je online računovodstvo za individualne poduzetnike. Specijalizirane usluge su lako dostupne i ne izazivaju posebne poteškoće u savladavanju. Osim toga, postoji prilično impresivna lista prednosti „virtuelnog“ računovodstva.
- Nema veze sa određenim mjestom
Svi podaci prilikom vođenja onlajn računovodstva pohranjuju se na serverima i mogu im se pristupiti sa bilo kojeg računara, telefona ili tableta s pristupom Internetu. Štaviše, nakon uobičajene procedure autorizacije, dostupno je ne samo pregledavanje, već i uređivanje ili kreiranje novih dokumenata i izvještaja. Preduzetnik ima mogućnost da radi s bilo kojeg mjesta bez potrebe da sa sobom nosi veliku količinu dokumentacije.
- Svi obrasci dokumenata i procesi brojanja su standardizovani.
Često se mijenjaju trenutni standardi ili se forma obrasca potpuno ažurira. Elektronsko računovodstvo otklanja obavezu praćenja ovakvih inovacija. Preduzetnik uvijek ima na raspolaganju samo ažurne obrasce koji zadovoljavaju postojeće standarde. Osim toga, moguće je podesiti automatska obavještenja, a problem propuštenog prijavljivanja će nestati sam od sebe.
- Nema potrebe za preuzimanjem softvera ili aplikacija
Elektronsko računovodstvo radi na “kapacitet” servera bez korištenja prostora na disku računara, laptopa ili drugih uređaja. Nema potrebe za preuzimanjem programa ili aplikacija trećih strana.
- Sigurnost skladištenja podataka
Sve informacije se pohranjuju u takozvanu “cloud” skladište, što osigurava njihovu sigurnost. Ako vam računar pokvari, možete pristupiti podacima s drugog uređaja. Pohranjujući svu dokumentaciju na starinski način na PC bez backup-a, poduzetnik rizikuje da je izgubi bez i najmanje mogućnosti oporavka. Zabrinutost zbog krađe informacija sa servera je neosnovano preuveličana. Takva opasnost, naravno, postoji, ali korištene tehnologije šifriranja omogućavaju pouzdanu zaštitu podataka. Ali hakovanje naloga je sasvim realno, ali se dešava samo krivicom samih vlasnika. Nemaran odnos prema sigurnosti ličnih podataka (lozinke i login) omogućava trećim licima da dobiju pristup vašem nalogu.
- Primjetne uštede u odnosu na korištenje konvencionalnih programa
Instaliranje licencnih programa za računovodstvo je u određenoj mjeri skup poduhvat. Online usluge su lakše za održavanje, jer ne zahtijevaju dodatnu tehničku podršku i imaju atraktivne cijene za korištenje od strane individualnih poduzetnika.
- Jednostavnost i pristupačnost
Usluge vam omogućavaju da lako kreirate potrebne obrasce i pripremite izvještaje čak i za poduzetnika bez posebnog obrazovanja. Intuitivno sučelje i mnoštvo savjeta pomažu vam da savladate osnovne principe rada u kratkom vremenu. Za nekoliko dana možete razumjeti sve funkcije i početi maksimalno koristiti uslugu.
Nema mnogo nedostataka u online računovodstvu. To uključuje stalnu internet vezu (bez toga je nemoguć pristup i rad sa dokumentima). Još jedan nedostatak je nedostatak finih personaliziranih postavki. Većina usluga se može prilagoditi obliku poslovanja. Ali više nam ne dozvoljavaju da to odražavamo u potpunosti. Iz tog razloga, prije konačnog izbora, pažljivo pregledajte mogućnosti usluge.
Sve što novi preduzetnik treba da zna
Prije svega, potrebno je podsjetiti na odgovornost individualnog preduzetnika, koja počinje od trenutka izdavanja sertifikata preduzetniku. Glavna karakteristika ovog oblika je rizik cjelokupne imovine. Drugim riječima, ako dug poduzetnika prema drugim ugovornim stranama nastane kao rezultat neuspješne transakcije, tada se za otplatu mogu koristiti ne samo roba za prodaju, oprema za trgovinu ili ured, već i osobni automobil, dača ili stan. Iz tog razloga, računovodstvo je od primarnog značaja za samog preduzetnika. To će vam pomoći da izbjegnete negativne posljedice i pravovremeno izračunate rizike.
Osim toga, nepropisno organizovano računovodstvo će dovesti do računovodstvenih grešaka, što će dovesti do novčanih kazni i kazni. Dug prema poreskim organima opet će rezultirati isplatom potrebnog iznosa na teret cjelokupne imovine, uključujući i ličnu imovinu. U svakom slučaju ćete morati platiti. A ako postoji veliki poreski dug (više od 600.000 rubalja tokom tri godine), onda ćemo govoriti o krivičnoj odgovornosti prema članu 198. Krivičnog zakona. Dakle, od jednostavnog računovodstva ne ovise samo aktivnosti pojedinačnih preduzetnika, već donekle i život.
Koje izvještavanje treba da podnese pojedinačni preduzetnik pri zatvaranju:
Ali još uvijek postoje određene točke koje će vam omogućiti da riješite ovu situaciju. Ako je nemoguće vratiti dug, poduzetnik ima pravo na sud da smanji njegovu veličinu. Vrlo često se takva potraživanja zadovoljavaju u korist individualnog preduzetnika, uzima se u obzir teška finansijska situacija i prave se mali ustupci. Još jedna pozitivna stvar je da su, u poređenju sa organizacijama, kazne za individualne preduzetnike znatno niže.
Stručno mišljenje
Maria Bogdanova
Više od 6 godina iskustva. Uža specijalnost: ugovorno pravo, radno pravo, pravo socijalnog osiguranja, pravo intelektualne svojine, parnični postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija
Zakon br. 402-FZ propisuje da individualni preduzetnici ne mogu voditi računovodstvene evidencije. Ali ovu odredbu ne treba shvatiti tako da se individualni preduzetnik uopšte ne javlja državi. Pored samog računovodstva postoji još jedno – poresko računovodstvo. Poresko računovodstvo je prikupljanje i sinteza informacija potrebnih za obračun poreske osnovice i poreskih plaćanja. Sprovode ga svi poreski obveznici, uključujući i individualne preduzetnike.
Jedna od opcija za računovodstvo je outsourcing računovodstvenih usluga, odnosno prenošenje računovodstvenih funkcija na eksternog izvođača. Upečatljiv primjer principa „što skuplje, to jednostavnije“. Usluge računovodstvene kuće su najskuplja metoda, ali individualne poduzetnike oslobađaju potrebe da se upuštaju u računovodstvene poslove. Stručnjaci su zauzeti računovodstvom, a sam poduzetnik može se mirno posvetiti ostatku posla.
Značajke računovodstva za individualne poduzetnike za početnike
Kao karakteristike svih preduzetnika mogu se uočiti dvije karakteristike:
- obavezno vođenje knjige prihoda i rashoda KUDiR (osim preduzetnika na UTII);
- uplata fiksnih doprinosa u Fond PIO.
Sada ćemo ukratko opisati karakteristike računovodstva u zavisnosti od poreskih sistema.
BASIC
Sistem omogućava preduzetniku da postane punopravni obveznik PDV-a, što je neophodno za uspešno poslovanje sa organizacijama. OSNO se razlikuje po intenzitetu rada u odnosu na druge. Pretpostavlja se:
- održavanje KUDiR-a;
- popunjavanje knjige kupovine/prodaje, izdavanje računa i evidentiranje u dnevniku;
- vođenje kadrovske evidencije.
Porezi koji se moraju platiti:
- Porez na dohodak fizičkih lica od 13% na prihod;
- PDV od 18%;
- fiksni doprinos Penzionom fondu;
- doprinosi za zaposlene - porez na dohodak i osiguranje;
- dodatne lokalne takse ako je potrebno.
Učestalost poreskih prijava:
- tromjesečno do 25. za PDV;
- godišnje do 30. aprila za porez na dohodak fizičkih lica;
- ako ima zaposlenih - utvrđena učestalost do vanbudžetskih fondova.
USN i Patent
„Pojednostavljeni“ poreski sistem predviđa plaćanje jednog poreza, a opciju njegovog obračuna („prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“) preduzetnik može izabrati samostalno. Ovaj sistem bi trebalo da se koristi za sprovođenje KUDiR-a. Godišnji izvještaj na propisanom obrascu potrebno je dostaviti poreskoj upravi do 31. marta, a akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu moraju se uplatiti do 25. tromjesečno.
Patent je dostupan malobrojnim. Na njemu se vodi samo KUDiR. Porez se plaća u dvije faze. Nema izvještavanja.
Vrijedi napomenuti da se prilikom privlačenja zaposlenih ili zaposlenika za oba ova sistema javlja obaveza dostavljanja izvještaja za njih, vođenja kadrovske evidencije i uplate u vanbudžetske fondove.
UTII i Jedinstveni poljoprivredni porez
UTII bilježi samo fizičke pokazatelje koji karakteriziraju aktivnosti poduzetnika. Održavanje KUDiR-a nije obavezno. Poresko prijavljivanje podnosi se tromjesečno do 25., obračunati porez se plaća do 20.
KUDiR se sprovodi u Ujedinjenim poljoprivrednim naukama. Porez plaćaju 31. marta i 25. juna, dva puta godišnje. Izvještaji se podnose do 31. marta godišnje.
Plaćanje poreza u vanbudžetske fondove za sebe i za zaposlene, kao i prijavljivanje, odvija se na isti način kao i za OSNO.
Dostavljene informacije pomoći će vam da steknete opću predstavu o potrebi i postupku računovodstva za početnike individualnih poduzetnika. Pravilno upravljanje dokumentima ne samo da će izbjeći kazne, već i povećati profitabilnost vašeg poslovanja. Svaki sistem, kao i izvještavanje, detaljnije su obrađeni u relevantnim člancima na našoj web stranici.
Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o značajkama računovodstva za individualne poduzetnike.
Danas ćete naučiti:
- Koju evidenciju treba da vodi pojedinačni preduzetnik?
- Koje metode računovodstva postoje?
- Kako sami voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika.
Da li individualni preduzetnik treba da vodi računovodstvene evidencije?
U 2019. godini nastavlja se primjenjivati pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije prema kojem pojedinačni poduzetnik ne smije voditi račune ako samostalno vodi knjigu prihoda i rashoda (KUDiR).
Tako se svo računovodstvo za individualnog preduzetnika može svesti na popunjavanje knjige računa (u elektronskom ili ukoričenom papirnom formatu) i čuvanje primarnih dokumenata. Izuzetak: poduzetnici koji plaćaju UTII - za njih održavanje KUDiR-a uopće nije potrebno.
Samostalni preduzetnik bira: da vodi punu računovodstvenu evidenciju ili samo knjigu prihoda i rashoda.
Preduzetnik pojedinac ne može voditi računovodstvene evidencije, ali ga to ne oslobađa poreskog prijavljivanja. Njegove karakteristike i rokovi zavise od toga.
Pojedinačni preduzetnici nisu oslobođeni prikupljanja dokumenata u vezi sa obračunom poreza, gotovine i bankovnih dokumenata, te kadrovske evidencije.
Nedovoljno plaćanje poreza može dovesti do kažnjavanja pojedinačnog preduzetnika ili prinudne obustave delatnosti.
Dobro računovodstvo ima svoje prednosti:
- Sposobnost da se napravi objektivna analiza rezultata učinka;
- Lakše je napraviti prognoze i izabrati pravac razvoja preduzeća;
- Uredan rad teče lakše i efikasnije.
Računovodstvo je neophodno za upravljanje preduzećem, donošenje važnih odluka i izvještavanje državi.
Mogućnosti vođenja evidencije individualnih preduzetnika
Samostalni preduzetnik početnik može voditi računovodstvo na jedan od sljedećih načina:
- Na svoju ruku. Računovodstvo pojedinačnih preduzetnika (na primjer, pojednostavljeni porezni sistem) ima prilično jednostavnu shemu, koja omogućava poduzetniku da samostalno vodi računovodstvo.
Online računovodstvene usluge (npr. "moj posao") i specijalizovane programe (na primjer, 1C), koji detaljno opisuju i vode cijeli proces.
- Uz pomoć unajmljenog računovođe. Ova opcija će koštati manje od ugovora sa knjigovodstvenom firmom, ali se povećavaju i rizici. Veoma je važno i istovremeno teško pronaći poštenog, iskusnog stručnjaka. Preporučljivo je angažirati privatnog računovođu na osnovu preporuka prijatelja ili osoba od povjerenja. U drugim situacijama vrijedi još jednom odvagnuti sve rizike i koristi i tek onda odlučiti hoćete li pribjeći ovoj opciji.
- Po ugovoru sa outsourcing kompanijom. Upečatljiv primjer principa „što skuplje, to jednostavnije“. Usluge računovodstvene kuće su najskuplja metoda, ali individualne poduzetnike oslobađaju potrebe da se upuštaju u računovodstvene poslove. Stručnjaci su zauzeti računovodstvom, a sam poduzetnik može se mirno posvetiti ostatku posla.
Online računovodstvo je najbolja opcija za individualne preduzetnike
Internet računovodstvo danas pouzdano konkurira stacionarnim programima zbog niza prednosti:
- moguće je potpuno računovodstveno i poresko računovodstvo;
- potpuna kontrola i pristup računovodstvu je moguć online sa bilo kog računara;
- servis vas podsjeća na predstojeće rokove za prijavu;
- moguće je popunjavanje deklaracija na daljinu;
- dostupnost teorijske osnove za računovodstvo i izvještavanje, dostupne su online konsultacije sa stručnjacima;
- Putem servisa možete brzo i jednostavno predati dokumente i izvještaje online.
Koristimo uslugu "moj posao". Ima zgodno intuitivno sučelje koje čak i početnik može razumjeti. Tri dana možete besplatno testirati rad svoje računovodstvene službe. Podrška daje odgovore na sva pitanja vrlo brzo i jasno.
Usluga nema vlastitu mobilnu aplikaciju, kao neki drugi resursi, ali postoji vrlo zgodna mobilna verzija stranice, tako da možete raditi ne samo s računala, već i sa pametnog telefona ili tableta.
Prilikom registracije možete odmah navesti sve podatke o kompaniji i tada će ih sistem koristiti prilikom generisanja dokumenata, faktura i izvještavanja.
Servis sadrži nekoliko hiljada gotovih obrazaca.
Prema opštem režimu, individualni preduzetnici će morati da plaćaju i PDV (18%). Prijava se sastavlja tromjesečno, a porez se plaća do 25. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog kvartala. Za obračun PDV-a potrebno je voditi knjige svih nabavki, prodaje i faktura.
Individualni preduzetnici koji rade sa gotovinom takođe treba da održavaju račune za prijem i izdatke.
Pojedinačni preduzetnici u OSNO-u će morati da prijave. Takva obaveza nije nametnuta UTII i pojednostavljenom poreskom sistemu ako se katastarska vrijednost ne primjenjuje na imovinu u vašem regionu.
Svaka tri mjeseca izvještaji se podnose Poreskoj upravi, a tamo se dostavlja i godišnji izvještaj.
. Po pojednostavljenom sistemu, individualni preduzetnici bez zaposlenih prijavljuju se poreskoj upravi samo jednom godišnje, do 30. aprila.
Pojedinačni preduzetnik može izabrati jednu od „pojednostavljenih“ opcija:
- dohodak po pojednostavljenom poreskom sistemu– mogu se uzeti u obzir samo prihodi od kojih se 6% mora odbiti u budžet. Avansi se vrše tromjesečno, ali se uzimaju u obzir pri obračunu iznosa na kraju godine.
- pojednostavljeni poreski sistem prihod minus rashodi– glavna poteškoća je što će individualni preduzetnik morati da evidentira i potvrdi sve svoje troškove, koje nije uvek lako opravdati.
Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu mora biti praćeno knjigom prihoda i rashoda. Njegovo odsustvo prijeti pojedinačnom poduzetniku novčanom kaznom od 10.000 do 30.000 rubalja.
Održavanje pojednostavljenog računovodstva bez zaposlenih prilično je jednostavno i dostupno čak i početnicima. Pojednostavljeni poreski sistem je zbog svoje jednostavnosti postao najpopularniji režim među individualnim preduzetnicima.
. Pojedinačni preduzetnik na „imputaciji“ oslobođen je obaveznog održavanja KUDiR-a, ali čak i tako, porez ostaje prilično teško razumjeti i samostalno izračunati.
Na UTII-u, poduzetnik bilježi samo fizičke karakteristike djelatnosti (područje rada, površina prostora itd.) i redovno prijavljuje sve promjene.
Porez se obračunava na osnovu osnovne profitabilnosti koju utvrđuju državne službe za svaku vrstu djelatnosti i različitih koeficijenata (od kojih je većina preferencijalna).
Pojedinačni poduzetnici izvješćuju o UTII zasebno za svaku vrstu djelatnosti (ako ih ima nekoliko).
Poresko izvještavanje o UTII-u podnosi se tromjesečno, do 20. dana u mjesecu nakon završetka kvartala. Sam porez se plaća do 25.
Faza 2. Unajmljeni radnici
Samostalno vođenje poslovnih knjiga individualnog preduzetnika postaje teže sa pojavom najamnih radnika. Postanjem poslodavca, individualni preduzetnik stiče status poreskog agenta – sada mora da obračunava i zadrži porez na dohodak zaposlenih, kao i da za njih uplaćuje doprinose socijalnom i PIO fondu.
Što se tiče izvještavanja, zabrinutosti individualnih preduzetnika se dodaje:
Gdje | Šta | Kada |
Inspektorat Federalne poreske službe | Podaci o prosječnom broju zaposlenih | Do 20.01 naredne godine |
Inspektorat Federalne poreske službe | Do 1.04 naredne godine | |
Inspektorat Federalne poreske službe | Podaci o prihodima zaposlenih () | |
FSS | Do 20. dana nakon izvještajnog kvartala u papirnom obliku i do 25. dana u elektronskom obliku | |
Penzioni fond | Do 15. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajnim | |
Penzioni fond | Obrazac SZV-STAZH | Do 1. marta naredne godine |
Poreska uprava | Obrazac RSV-1 | Do kraja mjeseca nakon izvještajnog kvartala |
Vrlo je teško sami voditi evidenciju o svim kadrovima, a istovremeno se baviti i drugim poslovnim aktivnostima, stoga za rad sa zaposlenima stručnjaci ipak preporučuju da se obratite uslugama profesionalaca. Individualni poduzetnici moraju podnijeti ukupno sedam vrsta izvještaja za zaposlene, održavati i čuvati kadrovsku dokumentaciju.
Faza 3. Odabir vrste računovodstvene usluge
Čak i sa malim protokom dokumenata i najjednostavnijim načinima (na primjer, pojednostavljeni sistem oporezivanja dohotka), posebni programi (na primjer, 1C) ili online usluge („My Business“) pomoći će poduzetniku da vodi knjige.
Takvi pomoćnici će minimizirati greške koje je lako napraviti prilikom ručnog vođenja evidencije.
Faza 4. Kreiranje kalendara
Završna faza pripreme za samostalno računovodstvo je proučavanje izvještajnih obrazaca u odabranom načinu rada i rokova za njihovo podnošenje. Moderni elektronski asistenti sami vas podsjećaju na približavanje datuma izvještavanja, ali je ipak potrebno znati glavne rokove.
Faza 5. Održavanje i čuvanje dokumenata
Zbog vaše sigurnosti, individualni preduzetnik mora pažljivo postupati sa svim dokumentima. može posjetiti individualnog preduzetnika čak i tri godine nakon njegovog zatvaranja.
Na primjer, računovodstveni odjel trgovine trebao bi pohraniti:
- ugovori sa dobavljačima robe i usluga (održavanje opreme, interneta), zakupodavcima, redovnim veleprodajnim kupcima;
- ugovor sa bankom, izvodi;
- izvorni dokumenti;
- kadrovska dokumenta (ako postoje zaposleni);
- gotovinski papiri.
Automatizacija računovodstva
Možete sami voditi računovodstvo na papiru, sve unose vršiti ručno, ali je mnogo zgodnije obratiti se automatizovanim sistemima.
Tehnologije ne miruju, a danas razne usluge priskaču u pomoć preduzetniku bez računovođe, omogućavajući:
- obračunavaju iznose poreza u zavisnosti od režima oporezivanja;
- pripremiti;
- sastavljanje bankovnih dokumenata, naloga za plaćanje;
- kontrolu plaćanja zaposlenima i plaćanja računa;
- analizirati profit i prodaju.
Elektronski asistenti mogu biti ili u obliku kompjuterskih programa (na primjer, računovodstvo individualnog preduzetnika u 1C) ili u obliku online računovodstvo.
Programi će poduzetnika koštati više: morat ćete platiti sam program, njegovu instalaciju, a u budućnosti i redovna ažuriranja i održavanje od strane programera. Biće dostupan samo sa jednog računara, ali može da radi i bez stalne internet veze.
Razgovarajmo o mogućnostima i karakteristikama online računovodstva na primjeru usluge „My Business“.
Hajde da sumiramo sa nekoliko saveta:
Koristite online usluge. Jeftinije je od usluga računovođe i pouzdanije od bilješki na papiru. Uz online računovodstvo, nećete biti vezani za jedan računar, što znači da je zgodno raditi s njima i kod kuće i u kancelariji.
Pohranite i organizirajte sve papirne dokumente. Traženje potrebnog papira u opštoj gomili može potrajati dosta vremena, pa je preporučljivije odmah sortirati dokumente u fascikle ili datoteke (u zavisnosti od njihovog broja). Na primjer, grupe mogu biti: kupovine, prodaje, kupci, redovni dobavljači, porezi.
Provjerite kod porezne uprave. Možete provjeriti da nema duga sedmicu nakon plaćanja poreza putem vašeg online računovodstvenog sistema ili vašeg ličnog računa na web stranici Nalog.ru.
Postavljati pitanja. Savjete možete dobiti na internetu, na forumima i na društvenim mrežama. Nemojte se bojati postavljati pitanja i naučiti nešto novo, jer ni zakonska regulativa ne miruje.
Pazite na kalendar. Preduzetnik koji vodi svoje računovodstvo mora imati na umu mnogo datuma. Rokovi za podnošenje izvještaja ne poklapaju se uvijek sa rokovima za plaćanje poreza i doprinosa državnim fondovima.
Mnogi privrednici prilikom otvaranja sopstvenog biznisa ne obraćaju dovoljno pažnje na vođenje računovodstvenih, poreskih i kadrovskih evidencija. Treba razmisliti o ozbiljnim posljedicama u slučaju nepravilnog toka dokumenata u preduzeću. Fiskalni organi mogu izreći velike novčane kazne i kazne za nepostojanje potrebnih papira i deklaracija. Da biste izbjegli takvu situaciju, morate znati kako organizirati računovodstveni sistem ovisno o odabranoj šemi oporezivanja i koje dokumente dostaviti zaposlenima Federalne porezne službe (u daljem tekstu: Federalna porezna služba).
Računovodstvo za individualne preduzetnike
Prema odredbama Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ „O računovodstvu“, pojedinačnim preduzetnicima (u daljem tekstu: individualni preduzetnici) je dozvoljeno da ne koriste složeni tok dokumenata i računovodstveni sistem sa često nerazumljivim operacijama i objave. Mnogi privrednici ovu odluku pogrešno tumače kao dozvolu da uopšte ne vode računovodstvo, ograničavajući se na redovno popunjavanje Knjige prihoda i rashoda (u daljem tekstu KUDiR). U međuvremenu, preduzetnik će morati da podnese poreske izveštaje, a to zahteva vođenje primarne dokumentacije.
Priprema računovodstvenih evidencija za individualne preduzetnike, nijanse i karakteristike kancelarijskog rada direktno su povezane sa poreskim sistemom koji je izabrao privrednik. Ako je poduzetnik odabrao jedan od preferencijalnih posebnih režima, onda je upravljanje protokom dokumenata lakše. Ako ste odabrali osnovni sistem oporezivanja (u daljem tekstu OSNO), onda ne možete bez kvalifikovanih stručnjaka koji mogu obračunati plaćeni i odbijeni porez na dodatu vrijednost (u daljem tekstu PDV).
Da bi se pravilno i pravilno obračunala poreska osnovica za plaćanje naknada državi i doprinosa u savezne fondove, potrebno je stalno voditi računa o primarnoj dokumentaciji. Ako poduzetnik zapošljava zaposlenike, onda se računovodstvo individualnih poduzetnika komplikuje, jer će za zaposlene biti potrebno obračunati poreze, platiti ih Federalnoj poreznoj službi i pravovremeno podnositi prijave i izvještaje inspekcijskim organima.
Računovodstvene karakteristike
Odgovornosti svakog preduzetnika uključuju održavanje KUDiR-a u papirnoj ili elektronskoj formi. Ako poslovni čovjek radije ručno popunjava knjigu, onda će morati numerirati sve stranice, sašiti ih i zapečatiti. Dokument odražava informacije o svim poslovnim transakcijama koje obavlja kompanija - prijem gotovine i bezgotovinskih sredstava, nastali troškovi. KUDiR služi kao predmet inspekcije poreske službe. Pismenost i tačnost računovodstva može se provjeriti u roku od tri godine nakon zvaničnog zatvaranja kompanije.
Samo preduzetnici koji primjenjuju Jedinstveni porez na imputirani dohodak (u daljem tekstu UTII) oslobođeni su održavanja KUDiR-a svi ostali privrednici su dužni da predaju ovaj dokument poreskoj službi. Ako preduzetnik „sjedne” na OSNO, tada će morati da vodi evidenciju o svim primarnim dokumentima, fakturama sa PDV-om, te vrši knjigovodstvena knjiženja vezana za obračun i odbitak ovog poreza. Glavni poreski sistem predviđa plaćanje poreza na dobit i imovinu, koji će se morati posebno obračunati, određujući osnovicu za obračun naknada.
Poresko računovodstvo i izvještavanje
Održavanje dokumentacije potrebne za obračun i plaćanje potrebnih naknada naziva se porezno računovodstvo. Često privrednici kombinuju računovodstveno i poresko računovodstvo, jer je vođenje internih evidencija direktno povezano sa obračunom i uplatom doprinosa u budžete svih nivoa. Da biste izračunali i platili tražene naknade, potrebno je temeljno proučiti koje se prijave zahtijevaju u važećem poreskom sistemu.
Ako biznismen nepismeno sastavlja službene papire, zlonamjerno ili nenamjerno dovede u zabludu Federalnu poreznu službu davanjem netačnog prijavljivanja, ili podcjenjuje osnovicu za obračun poreza, onda će morati snositi odgovornost. Zakonodavstvo predviđa oštre kazne za preduzeća koja su pogrešno organizovala računovodstvo u organizaciji, do i uključujući krivično gonjenje, ako postoje dokazi o kašnjenju u plaćanju poreza veće od 600 rubalja. Sudski izvršitelji mogu oduzeti ne samo imovinu kompanije, već i ličnu imovinu vlasnika.
Organizacija računovodstva individualnih preduzetnika
Budući da je dobro organizovano računovodstvo od velikog značaja za preduzetnika, odmah nakon sprovođenja postupka registracije i odabira sistema oporezivanja (u daljem tekstu TS), privrednik treba da odluči kako će vršiti tok dokumenata i obezbediti da porezi i naknade su tačno izračunate. Postoje tri opcije da trgovac vodi računovodstvo:
- Nezavisna. Ako se odabere jedan od preferencijalnih posebnih režima, onda poduzetnik može lično organizirati tok dokumenata.
- Uz učešće zaposlenog. Ovu opciju biraju ako smatraju da nisu dovoljno kompetentni u računovodstvenim pitanjima.
- Ugovor sa outsourcing kompanijom koja se bavi savjetovanjem, pružanjem računovodstvenih i poreznih usluga. Ovakva organizacija toka dokumenata u preduzeću je najjednostavnija, ali je skupa.
Nezavisno računovodstvo u posebnim režimima
Preferencijalni SN-ovi omogućavaju lakšu dokumentaciju. Da biste smanjili troškove, možete sami obavljati kancelarijski posao. Vođenje računovodstva za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu podrazumeva dosledno i sistematično popunjavanje KUDiR-a i evidentiranje primarnog izveštavanja. Ako biznismen koristi UTII, onda je računovodstvo pojednostavljeno. Nema potrebe za održavanjem KUDiR-a možete se ograničiti samo na evidentiranje dokumentacije koja služi kao osnova za obračun osnovnog poreza.
Nezavisno održavanje službenih papira je korisno s financijske točke gledišta - biznismen ne troši novac na zapošljavanje zaposlenika kojima se može povjeriti takav zadatak. Prelazak na online računovodstvene usluge uvelike pojednostavljuje računovodstvo kompanije. Odabrani sistem je jeftiniji od usluga dolaznog ili stalno zaposlenog, ali treba biti trijezan u pogledu svojih sposobnosti za vođenje evidencije kompanije. Nezavisno računovodstvo za individualne poduzetnike je radno intenzivan i prepun je grešaka pri obračunu poreza.
Uz pomoć unajmljenog računovođe
Ako vlasnik preduzeća ne želi ili nema vremena da sam otkloni greške u računovodstvu kompanije, onda bi trebao angažirati kvalifikovanog stručnjaka koji razumije sve nijanse i složenost poslovnog plana koji je izabrao trgovac, koji je upoznat sa najnovije izmjene zakonodavstva, i ko zna rokove za odbitak plaćanja taksi i poreza. Angažovanje iskusnog računovođe pomoći će poslodavcu da uštedi novac, jer je cijena suradnje s jednom osobom mnogo niža od outsourcinga kancelarijskog posla.
Izboru službenika odgovornog za računovodstvo individualnih preduzetnika mora se pristupiti odgovorno, uzimajući u obzir sve posljedice nekvalitetnog i nepismenog rada. Troškovi usluga unajmljenog računovođe u Rusiji kreću se od 40-60 hiljada rubalja. Možete se dogovoriti o izvršavanju obaveza po komadu, na primjer, podnošenje izvještaja na vrijeme, a u uobičajeno vrijeme sami voditi računovodstvo.
Ugovor sa outsourcing kompanijom
Najlakši način za vođenje računovodstva za individualnog preduzetnika je da u potpunosti delegirate kancelarijski posao kompaniji koja se posebno bavi vođenjem poreskih i računovodstvenih evidencija. Ova metoda je prihvatljiva ako vlasnik nema vremena da se bavi papirologijom, želi svoje vrijeme utrošiti na rješavanje važnijih ekonomskih ili finansijskih pitanja. Specijalizovane firme će voditi evidenciju „od nule“ i podnositi izveštaje poreskoj inspekciji u utvrđenim rokovima.
Prednost rada sa outsourcing kompanijom je u tome što biznismen ne mora da brine o tome kako se popunjavaju poreske prijave i kako se uplate prenose u budžete svih nivoa. Specijalizovana organizacija preuzima odgovornost za računovodstvo individualnih preduzetnika. Nedostatak ovog oblika izvještavanja je što je rukovodilac preduzeća potpuno „isključen“ iz procesa generisanja službenih dokumenata. Osim toga, troškovi outsourcinga su mnogo skuplji od angažiranja računovođe. Za kompletno računovodstvo morat ćete platiti oko 100 rubalja u Moskvi.
Kako sami pravilno voditi računovodstvo - upute korak po korak
Pravilno organiziran tok dokumenata u preduzeću ključ je uspješnih privrednih i finansijskih aktivnosti, pa treba pažljivo razmotriti računovodstvo individualnih preduzetnika. Nakon procedure registracije, privredniku se daje mjesec dana da odabere SN, u suprotnom Federalna porezna služba automatski prebacuje poduzetnika na OSNO. Trebali biste unaprijed razmisliti o svim nijansama i detaljima računovodstva, proučavajući principe odbitka poreza i doprinosa. Morate djelovati sljedećim redoslijedom:
- Procijenite veličinu predstojećih prihoda i rashoda kompanije kako biste procijenili mogućnost odabira poreskog sistema.
- Odaberite poseban SN mod, ako je moguće. Ima ih samo 4: UTII, pojednostavljeni sistem oporezivanja (u daljem tekstu: pojednostavljeni sistem oporezivanja), ili „pojednostavljeni“, Jedinstveni poljoprivredni porez (UST), patentni sistem oporezivanja (u daljem tekstu PSN). Morate odabrati poseban način rada ovisno o vrsti posla ili usluga kojima će se individualni poduzetnik baviti. Iznos naknadnih poreskih olakšica direktno zavisi od izbora SN. Ako individualni poduzetnik ne može sam odabrati poseban režim, možete se posavjetovati sa stručnjacima.
- Saznajte koju vrstu izvještaja je potrebno podnijeti Federalnoj poreznoj službi za odabrani porezni sistem, kako organizirati računovodstvo za individualne poduzetnike i evidentirati primarnu dokumentaciju.
- Odredite količinu posla koju će buduća kompanija obaviti, shvatite da li je potrebno koristiti unajmljeni rad. Od toga zavisi vođenje kadrovske evidencije, obračun plata zaposlenima uz uplatu doprinosa u fondove, beneficije i druga pitanja vezana za tok dokumenata.
- Saznajte koji su rokovi koje je odredila Federalna porezna služba za odbitak poreza i doprinosa.
- Odredite ko će voditi računovodstvo za pojedinačnog preduzetnika - zaposlenik, outsourcing kompanija ili sam biznismen. Istražite mogućnost korištenja online računovodstva.
- Sačuvajte sve primarne dokumente, raspoređujući ih u kategorije. Voditi računa o ugovorima sa dobavljačima, kupcima, izvođačima, održavati stroge formulare za izvještavanje (SSR), procijeniti dokumentaciju koja potvrđuje odabranu vrstu aktivnosti, učinjene troškove i primljene prihode.
Izbor poreskog sistema i obračun poreskog opterećenja
Da bi kompetentno odabrao odgovarajući SN, poreski obveznik treba da odluči o njegovim glavnim elementima. Prema zakonu, u obzir se uzimaju sljedeći faktori:
- Predmet oporezivanja je primanje prihoda, dobiti ili drugog rezultata iz aktivnosti organizacije, u slučaju kojih je potrebno izvršiti uplate u budžet.
- Osnovica za obračun poreza je izraz u novčanim jedinicama predmeta oporezivanja.
- Period za plaćanje poreza je vrijeme u kojem se utvrđuje osnovica i obračunava iznos naknade.
- Postupak obračuna i rokovi plaćanja poreza.
Da biste odabrali CH, morate se fokusirati na sljedeće kriterije:
- pravac aktivnosti preduzeća;
- prosječan broj unajmljenih radnika;
- iznos očekivane dobiti;
- cijena osnovnih sredstava i opreme preduzeća;
- prosječni mjesečni promet preduzeća, redovnost prijema novca od ugovornih strana i kupaca;
- regionalne karakteristike koje uzimaju u obzir vrste aktivnosti za posebne UTII ili PSN režime.
Računovodstvo tekućih poslovnih transakcija u KUDiR-u
Državni propisi predviđaju održavanje KUDiR-a u papirnoj ili elektronskoj formi. Preduzetnik u bilo kojoj SN je dužan da vodi dokumentaciju, evidentira primitke i rashode, pravi zabilješke o primarnim primicima i utrošnim nalozima, fakture, fakture kojima se evidentira nabavka i tokove novca na tekućem računu. Osim toga, u nadležnosti trgovca je i analitičko obračunavanje dobiti i gubitaka, što je neophodno za ispravan obračun plaćanja poreza.
Ako individualni preduzetnik vodi računovodstvo koristeći OSNO, tada je, pored KUDiR-a, potrebno uzeti u obzir i svu primarnu dokumentaciju o porezu na dodatu vrijednost, analizirati ulazne i izdane račune, koji uključuju PDV, uz upis u odgovarajući dnevnik. Osiguranje održavanja KUDiR-a je veoma važno - na osnovu informacija dostupnih u knjizi, privrednik podnosi poresku prijavu 3-NDFL na kraju izvještajnog perioda. Ako samostalni poduzetnik radi s gotovinom, potrebno je voditi blagajnu koja vodi računa o svim primanjima i izdatnim nalozima.
Kadrovska evidencija
Ako privrednik zapošljava zaposlene, onda je za tačan obračun doprinosa u fondove i plaćanja poreza neophodna odgovarajuća kadrovska evidencija zaposlenih. Radno zakonodavstvo predviđa odgovornost za individualne preduzetnike koji zanemaruju vođenje potrebne dokumentacije. Prilikom zapošljavanja građanina, preduzetnik je dužan da izvrši sledeće radnje:
- zaključiti ugovor o radu ili ugovor sa fizičkim licem;
- izdati nalog za zapošljavanje građanina, navodeći datum početka njegovog rada i njegovu poziciju;
- izdati ličnu kartu ili kartoteku za primljenog radnika sa navođenjem ličnih podataka, podataka o obrazovanju, kvalifikacijama, radnom iskustvu, prisustvu supružnika, djece, podaci o vojnoj knjižici (za muškarce);
- upišite u radnu knjižicu, ako je dostupna, ili kreirajte novu.
Prilikom zapošljavanja građanina za posao, individualni preduzetnik je dužan da mu isplati platu sa porezom na dohodak građana, doprinose u Penzioni fond Ruske Federacije (u daljem tekstu: Penzioni fond Ruske Federacije), Fond socijalnog osiguranja (u daljem tekstu FSS) i Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja (FZO). Sve uplate za obračunate naknade vrše se mjesečno, do 15. u narednom izvještajnom periodu.
Podaci o zaposlenima, uzimajući u obzir ugovore o radu, lične karte, naloge za imenovanje, premještaj, razrješenje, kazne, moraju se čuvati najmanje 75 godina. Kopije i originali radnih kartona koji nisu korisni radnicima čuvaju se 50 godina. Poslodavac je dužan da nakon likvidacije preduzeća sve podatke o zaposlenim građanima preda arhivi. Period čuvanja podataka poslodavca je neograničen.
Računovodstveno i poresko izvještavanje
Biznismen će morati voditi računovodstvene evidencije i podnijeti nekoliko izvještajnih obrazaca Federalnoj poreznoj službi odjednom, ne zaboravljajući da popuni deklaracije u rokovima utvrđenim zakonom. Ako individualni preduzetnik ima zaposlene, potrebno je dostaviti sljedeće službene dokumente:
- u Penzionom fondu Ruske Federacije, obrazac SZVM, o zaposlenim građanima koji su primaoci državnih naknada, svaka 3 dana do 15. narednog mjeseca;
- tromjesečni izvještaji koji potvrđuju odbijene i plaćene doprinose u Penzioni fond Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje, koje dostavlja Federalna porezna služba u mjestu registracije preduzetnika najkasnije 30. dana narednog mjeseca nakon izvještajnog perioda;
- u Fondu socijalnog osiguranja obrazac 4-FSS o obračunatim i uplaćenim premijama osiguranja za prethodni kvartal, najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda;
- potvrde 2-NDFL, 6-NDFL o iznosu plaćenog poreza za zaposlene u protekloj godini, najkasnije do 20. aprila;
- PDV se vraća tromjesečno, prije 25. narednog mjeseca;
- podatke o plaćanju glavnog poreza individualnih preduzetnika, u skladu sa usvojenim SN i računovodstvom.
Online računovodstvo i specijalizovani programi za individualne preduzetnike
Ako ne želite trošiti novac na zapošljavanje službenika ili prebacivanje dokumenata u outsourcing kompaniju, onda računovodstvo i administraciju individualnih poduzetnika možete povjeriti elektronskim programima koji se odnose na automatizaciju računovodstva. Možete koristiti online usluge "1C: Preduzetnik" ili sistem "Moj posao". Elektronske tehnologije individualnim poduzetnicima nude sljedeće alate za računovodstvo:
- brz obračun iznosa svih poreza, taksi i državnih dažbina u zavisnosti od izabranog poreskog sistema;
- automatsko popunjavanje i priprema poreskih prijava, izjava i drugih vrsta izvještavanja;
- evidentiranje primarne dokumentacije;
- registracija i slanje naloga za plaćanje bankarskim organizacijama;
- blokiranje u slučaju neovlaštenog pristupa;
- kontrola isplata zaposlenima;
- analitičko računovodstvo rashoda, prihoda, rentabilnosti, gubitaka.
Unatoč svim pogodnostima elektroničkih računovodstvenih usluga, trgovac će morati snositi troškove - kupiti program, platiti njegovu instalaciju, stalno plaćati pretplatu i kupovati ažuriranja. Ako ste odlučili kupiti patent ili UTII, možete sami upravljati papirologijom, bez korištenja automatskih usluga. Računovodstvo prema OSNO-u je složeno i dugotrajno, pa bi bilo praktičnije koristiti rad najamnih radnika ili outsourcing kompanija, a ne kupovati posebne programe.
Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu
Oko 70% ruskih preduzetnika preferira da vodi računovodstvene evidencije koristeći pojednostavljeni poreski sistem. Ova shema odbitka naknada je jednostavna - od biznismena se traži da popuni KUDiR, kompetentno evidentira primarnu dokumentaciju i isplati plate zaposlenima uz blagovremeno plaćanje poreza. Plaćanje jedinstvene naknade po pojednostavljenom poreskom sistemu zamjenjuje PDV, porez na dohodak i imovinu.
Postoje dvije opcije za sistem - "Prihodi" i "Prihodi minus troškovi". Ako individualni poduzetnik odabere prvu shemu, tada KUDiR uzima u obzir samo prihode, od kojih je dužan platiti državi 6%. Ako je druga opcija bila poželjna, onda bi dokumentacija trebala uzeti u obzir prihode i rashode. Za razliku između ova dva indikatora morate platiti 15%. O troškovima se mora voditi računa, jer prema odredbama zakona u njih nisu uključeni svi troškovi.
Održavanje računovodstvenih evidencija za individualne preduzetnike na UTII
Trgovac koji koristi UTII ne može izdati KUDiR. Za obračun osnovnog poreza država zahtijeva izdavanje podataka koji karakterišu rad ili usluge koje kompanija pruža. To uključuje vrstu djelatnosti, ukupnu površinu prostora, broj zaposlenih radnika i iznos očekivane dobiti. Poreska osnovica uzima u obzir ove pokazatelje. Ukupni iznos plaćanja je fiksan, u zavisnosti od primijenjenih regionalnih i okružnih povećavajućih ili opadajućih koeficijenata. UTII izvještaji se moraju dostavljati tromjesečno, prije 20. u sljedećem mjesecu.
Prijava individualnog preduzetnika
Odabrani poreski sistem vas obavezuje da prijave i drugu zvaničnu dokumentaciju podnesete Inspekciji Federalne poreske službe (u daljem tekstu: Inspektorat Federalne poreske službe) „za sebe“ prema utvrđenim rokovima. Vrste prijavljivanja, u zavisnosti od usvojenog SN, mogu se videti u tabeli ispod:
Opcija poreske šeme | Deklaracija o glavnoj taksi | ||
Fiksna plaćanja za individualne preduzetnike za sebe
U 2019. godini promijenio se godišnji iznos uplata koje je preduzetnik dužan za sebe uplatiti Penzionom fondu Ruske Federacije i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (u daljem tekstu: Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja). Država je utvrdila fiksne iznose sljedećih iznosa:
- doprinosi za penzijsko osiguranje – 26.545 rubalja;
- plaćanja za zdravstveno osiguranje – 5.840 rubalja.
Doprinosi se plaćaju godišnje, najkasnije do 31. decembra tekućeg izvještajnog perioda. Ako je, prema izvještajnim podacima, prihod poslovnog čovjeka veći od 300 hiljada rubalja, tada će morati platiti Penzionom fondu dodatnih 1% iznosa koji prelazi ovu cifru, počevši od trenutka evidentiranja razlike. Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond Ruske Federacije ne bi trebao prelaziti 186 hiljada rubalja.
Izvještavanje o primljenim radnicima
Ako biznismen zapošljava pojedince, onda je poslodavac. Bez obzira na šemu oporezivanja, potrebno je dostaviti izvještaje za zaposlene Federalnoj poreznoj službi i federalnim fondovima. Vrste deklaracija za zaposlene možete vidjeti u tabeli ispod:
Porezni kalendar za individualne preduzetnike
Pravilno računovodstvo preduzetnika omogućava pravovremene avansne i konačne prenose utvrđenih naknada. Svaki SN ima svoje rokove za otplatu duga. Datume prenosa uplata i podnošenja izvještaja možete pogledati u tabeli ispod:
CH ime | 6 mjeseci | 9 mjeseci | 12 mjeseci |
|
Video
Pronašli ste grešku u tekstu? Odaberite ga, pritisnite Ctrl + Enter i sve ćemo popraviti!
Instrukcije
Pojedinačni preduzetnici koji su na UTII-u nisu obavezni da vode računovodstvene evidencije. Istovremeno, Poreski zakonik predviđa vođenje evidencije o individualnim preduzetnicima, ali u kom obliku nije precizirano. Konkretno, ne postoji posebna knjiga za evidentiranje prihoda i rashoda za obveznike UTII. Takođe nije od posebnog interesa za poreske organe, jer Ni visina prihoda ni visina rashoda ne utiču na iznos poreza koji se plaća. Uprkos činjenici da individualni preduzetnici nisu obavezni da vode evidenciju, oni to mogu činiti u lične svrhe kako bi pratili dinamiku primanja prihoda.
Individualni preduzetnici NP UTII dužni su da vode evidenciju fizičkih pokazatelja na osnovu kojih se obračunava poreska osnovica. Razlikuju se ovisno o vrsti aktivnosti. Na primjer, za usluge domaćinstva, broj zaposlenih se koristi kao fizički indikator. Takvi poduzetnici moraju voditi evidenciju o broju zaposlenih i evidenciju radnog vremena. Za trgovinu na malo poreska osnovica zavisi od maloprodajnog prostora. Dakle, individualni poduzetnik mora imati ugovor o zakupu, koji sadrži podatke o površini
Prema inovaciji iz 2012. godine, individualni preduzetnici su dužni da poštuju gotovinsku disciplinu. To znači da moraju izdavati račune i naloge za izdavanje za sve gotovinske transakcije, kao i voditi evidenciju o prihodima od prodaje. Ali pošto se svi prihodi pojedinačnog preduzetnika odnose na njegova lična sredstva, preduzetnicima su date određene olakšice u odnosu na DOO. Dakle, mogu postaviti nulti limit salda gotovine i ne predati u kasu račune koji ga prelaze; Ako postoji kasa, individualni preduzetnik mora voditi knjigu blagajnika.
Pojedinačni poduzetnik na UTII-u može smanjiti iznos pripisanih poreza na premije osiguranja koje plaća za sebe ili za svoje zaposlenike. Stoga on treba da čuva priznanice za uplatu ovih poreza na platu ili da može dati izvod sa svog bankovnog računa.
Ako je individualni preduzetnik poslodavac, onda mora imati čitav niz dokumentacije u vezi sa privlačenjem zaposlenih radnika. Spisak kadrovske dokumentacije uključuje propise o radu; opisi poslova; raspored osoblja; nalozi za zapošljavanje; računovodstvo radnih knjižica; propisi o naknadama i ličnim podacima; raspored odmora itd.
Bilješka
Ako kompanija kombinuje UTII i drugi poreski režim (OSNO ili pojednostavljeni poreski sistem), mora da vodi odvojenu evidenciju o primljenim prihodima. Istovremeno, za one koji kombinuju UTII i OSNO, odnosno pojednostavljeni poreski sistem, prihod minus rashodi, takođe je potrebno voditi posebnu evidenciju prihoda.
Koristan savjet
U nedostatku dokumenata koji potvrđuju tačnost evidentiranja fizičkih pokazatelja, možete se suočiti s novčanom kaznom od porezne vlasti. Ali porezni službenici ne mogu kazniti individualnog poduzetnika za UTII koji ne održava KUDiR, za to nema odgovornosti.
Trenutno građani imaju mogućnost da steknu vlasništvo nad parcelom koja je klasifikovana kao poljoprivredna. Ako ste vlasnik takve stranice i namjeravate obavljati privrednu djelatnost na njoj, trebate znati da njen tip može biti ograničen dopuštenom upotrebom.
Instrukcije
Na poljoprivrednim zemljištima njihov vlasnik ili zakupac ima pravo da postupa samo u okviru propisa koji su usvojeni za ovu kategoriju zemljišta i namjene zemljišta koja je utvrđena prilikom izrade dokumentacije za to. Parcela bi Vam se mogla ustupiti posebno za vođenje lične podružnice ili seljačke farme, poljoprivrednu proizvodnju, stočarstvo, vrtlarstvo, povrtarstvo ili za izgradnju vikendice.
Za svaku od ovih vrsta djelatnosti postoje propisi koji ograničavaju obavljanje privrednih djelatnosti u ovim oblastima. Dakle, ako je vrsta dozvoljene upotrebe vaše zemljišne parcele „za poljoprivrednu proizvodnju“, onda na njoj možete obrađivati zemlju i usjeve. Na ovom zemljištu možete graditi preduzeća za skladištenje i preradu poljoprivrednih proizvoda, koristiti ga kao obradivo zemljište, za sadnju ili za uzgoj stoke.
U slučaju da se zemljište dobije „za izgradnju dacha“, na njemu je moguće izgraditi stambenu zgradu sa pravom upisa ili nestalnu zgradu bez prava upisa i pomoćnih zgrada. Imate pravo na uzgoj voća i jagodičastog voća, povrća, krompira, dinja i drugih poljoprivrednih kultura. U praksi možete raditi i na zemljištima koja su dodijeljena za vrtlarstvo.
Ali parcela namijenjena povrtnjaku ne predviđa izgradnju trajnih stambenih objekata niti uzgoj višegodišnjih voćnih kultura. A pravo na podizanje nestalne stambene zgrade i privrednih zgrada i objekata daje se u zavisnosti od dozvoljene upotrebe zemljišne parcele, utvrđene tokom zoniranja teritorija.
Koristan savjet
Ukoliko želite, možete promijeniti dozvoljenu upotrebu zemljišne parcele unutar jedne kategorije. Da biste to učinili, morat ćete napisati zahtjev općinskoj upravi i prikupiti potreban paket dokumenata.
Mnogi preduzetnici se odlučuju za pojednostavljeni sistem oporezivanja. Omogućava vam da minimizirate listu dokumentacije koju pojedinačni poduzetnik mora voditi.
Trebaće ti
- - KUDiR;
- - blagajnička knjiga;
- - izvorni dokumenti;
- - kadrovska dokumenta.
Instrukcije
Spisak dokumenata koji su potrebni individualnom preduzetniku za poslovanje po pojednostavljenom poreskom sistemu može se podeliti u nekoliko grupa. To je onaj koji je povezan sa poreskim računovodstvom, sa radom sa klijentima i zaposlenima. Pojedinačni preduzetnici su izuzeti od računovodstva.
Glavni registar koji evidentira promet prihoda i rashoda individualnog preduzetnika je KUDiR. U njemu se evidentiraju svi primici u blagajnu i na tekući račun individualnog preduzetnika koji služe kao osnova za obračun poreske osnovice. Istovremeno, individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem-6% nisu obavezni da vode evidenciju troškova. Prema novim pravilima, KUDIR nije ovjeren od strane poreskih organa, ali preduzetnik mora biti spreman da ga predoči u bilo koje vrijeme na zahtjev.
Prilikom pokretanja vlastitog posla, poduzetnici ne posvećuju uvijek dužnu pažnju pitanju računovodstva. Neki su čuli da biti samostalni preduzetnik po zakonu nije obavezan, drugi smatraju da je ovo pitanje od sporednog značaja, a treći kažu da tu nema ništa komplikovano i da se možete sami nositi sa računovodstvom.
Zapravo, uspostavljanje računovodstvenog odjela individualnog poduzetnika od nule potrebno je već u fazi planiranja poslovnih aktivnosti. Zašto?
Postoji nekoliko razloga za to:
- Kompetentan izbor sistema oporezivanja omogućit će vam da odaberete minimalno moguće porezno opterećenje. Kako biste bili sigurni da nesvjesno ne potpadate pod definiciju nezakonitih poreznih shema, praktično poresko planiranje za vaše poslovanje treba da obavljaju stručnjaci, a ne sumnjivi savjetnici.
- Sastav izvještavanja, vrijeme plaćanja poreza i mogućnost ostvarivanja poreskih olakšica zavise od odabranog režima.
- Kršenje rokova za podnošenje izvještaja, računovodstvenih procedura, plaćanja poreza i neporeskih plaćanja dovešće do neprijatnih sankcija u vidu novčanih kazni, sporova sa poreskom službom i problema sa ugovornim stranama.
- Nakon registracije individualnog preduzetnika, imate vrlo malo vremena za odabir poreskog režima. Dakle, za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je samo 30 dana od dobijanja sertifikata. Ako odmah ne odaberete porezni sistem, radit ćete na OSNO. U većini slučajeva, ovo je najneprofitabilnija i najteža opcija za poduzetnika početnika.
Da li vam je potreban računovođa za individualnog preduzetnika? Računovodstvena podrška individualnim preduzetnicima je svakako neophodna. Pitanje je samo ko će to obavljati - računovođa sa punim radnim vremenom, treći pružalac računovodstvenih usluga ili sam preduzetnik?
Računovodstvo individualnih preduzetnika u 2019
Zakon br. 402-FZ propisuje da individualni preduzetnici ne mogu voditi računovodstvene evidencije. Međutim, ovu odredbu ne treba shvatiti tako da se individualni preduzetnik uopšte ne javlja državi. Pored samog računovodstva postoji još jedno – poresko računovodstvo.
Poresko računovodstvo je prikupljanje i sinteza informacija potrebnih za obračun poreske osnovice i poreskih plaćanja. Sprovode ga svi poreski obveznici, uključujući i individualne preduzetnike. Da biste razumjeli poresko izvještavanje i poreske računovodstvene procedure, morate imati stručno znanje ili sami proučiti ova pitanja. Osim toga, postoje posebni izvještaji o zaposlenima, gotovinski i bankovni dokumenti, primarna dokumentacija itd.
Često poduzetnici ne vide veliku razliku između vrsta računovodstva, pa cijelo svoje računovodstvo nazivaju računovodstvom. Iako u normativnom smislu to nije tačno, u praksi je to poznat izraz, pa ćemo ga i mi koristiti.
Dakle, kako pravilno voditi računovodstvo? Postoji samo jedan odgovor - profesionalno. Računovođa individualnog preduzetnika može biti zaposleni sa punim radnim vremenom ili specijalista. Ako broj poslovnih transakcija individualnog preduzetnika nije prevelik, onda se plata knjigovođe angažovanog na stalni posao može pokazati kao neopravdani trošak. Ako ste spremni da sami vodite računa o svom računovodstvu, mi ćemo vam reći kako to učiniti.
Kako individualni preduzetnik može samostalno voditi računovodstvo? Moguće je? Odgovor ćete pronaći u nastavku u uputama korak po korak.
Kako individualni poduzetnik može samostalno voditi računovodstvo: upute korak po korak za 2019.
Dakle, na pitanje: „Da li je individualni preduzetnik dužan da vodi računovodstvenu evidenciju u 2019. godini?“ dobili smo negativan odgovor. Ali iako individualni preduzetnici ne vode računovodstvene evidencije i ne dostavljaju finansijske izveštaje, već smo rekli da preduzetnici moraju da održavaju tok dokumenata koji se odnose na poslovanje. Gdje započeti računovodstvo za individualnog poduzetnika? Pročitajte naše upute korak po korak.
Korak 1. Napravite preliminarni proračun očekivanih prihoda i rashoda vašeg poslovanja. Ovi podaci će vam biti potrebni prilikom obračuna poreskog opterećenja.
Korak 2. Odaberite poreski režim. Možete detaljno saznati koje režime ili sisteme oporezivanja pojedinačni preduzetnik posluje u Rusiji u članku: "". Ovdje ćemo ih samo navesti: glavni poreski sistem (OSNO) i posebni porezni režimi (STS, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN). Poresko opterećenje individualnih preduzetnika direktno zavisi od izbora sistema oporezivanja. Iznosi koje morate uplatiti u budžet mogu se značajno razlikovati u različitim načinima. Ukoliko ne znate kako izračunati svoje porezno opterećenje, preporučujemo da dobijete besplatnu poreznu konsultaciju.
Korak 3.Pregledajte poresko izvještavanje za odabrani režim. Aktuelne obrasce za prijavu možete pronaći na web stranici Federalne porezne službe tax.ru ili kod nas.Korak 4. Odlučite da li ćete zaposliti radnike. Kako individualni preduzetnik može voditi računovodstvene evidencije za zaposlenog? Izvještavanje poslodavaca može se nazvati prilično složenim, a njegov sastav ne zavisi od izabranog poreskog režima i broja zaposlenih. U 2019. godini podnosi se nekoliko vrsta izvještaja za zaposlene: Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i Poreznoj upravi. Na primjer, do 20. januara moraju se prijaviti svi individualni poduzetnici sa zaposlenima. Osim toga, poslodavci moraju voditi i čuvati kadrovsku evidenciju.
Korak 5. Proučite poreski kalendar vašeg režima. Nepoštovanje rokova za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza dovešće do novčanih kazni, kazni i zaostalih obaveza, blokade tekućeg računa i drugih neprijatnih posljedica.
Korak 6. Odlučite se za vrstu računovodstvene usluge. U jednostavnim načinima, kao što je pojednostavljeni porezni sistem za prihod, UTII i PSN, čak i ako imate zaposlene, možete sami voditi računovodstvo za individualne poduzetnike. Vaš glavni pomoćnik u ovom slučaju bit će specijalizirane online usluge, kao što je 1C Entrepreneur. Ali za OSNO i pojednostavljeni sistem oporezivanja Prihod minus rashodi, kao i kod velikog broja poslovnih transakcija, razumnije je računovodstvo individualnih preduzetnika prepustiti vanjskim izvršiteljima.
Korak 7Čuvajte i čuvajte svu dokumentaciju koja se odnosi na poslovanje: ugovore sa ugovornim stranama, dokumente koji potvrđuju troškove, bankovne izvode, kadrovske dokumente, BSO, izvještaje iz kase, primarne dokumente, ulazne informacije itd. Poreska inspekcija može provjeriti dokumentaciju o djelatnosti individualnog preduzetnika iu roku od tri godine nakon odjave.
Računovodstveno i poresko računovodstvo za individualne preduzetnike na OSNO
Možete pročitati u kojim slučajevima ima smisla odabrati opći sistem oporezivanja. Računovodstvo za individualnog preduzetnika koji radi za OSNO biće najteže. Ako govorimo o obrascima za izvještavanje, onda je ovo 3-NDFL deklaracija za godinu i tromjesečno za PDV.
Najteže će biti administriranje poreza na dodatu vrijednost. Održavanje računovodstva individualnog preduzetnika na OSNO je posebno teško prilikom ostvarivanja poreskih olakšica za ovaj porez ili povrata ulaznog PDV-a.
Radi pogodnosti plaćanja poreza i premija osiguranja preporučujemo otvaranje tekućeg računa. Štaviše, sada mnoge banke nude povoljne uslove za otvaranje i vođenje tekućeg računa.
Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu
Računovodstvo za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem je mnogo jednostavnije, jer Potrebno je podnijeti samo jednu poreznu prijavu godišnje. Rok za prijavu za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. bez zaposlenih je 30. april, a u istom periodu mora se platiti godišnji porez umanjen za akontacije.
Možete sami voditi računovodstvo za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod 6%. U ovom režimu uzima se u obzir samo primljeni prihod, stopa poreza je uglavnom 6%. Na kraju svakog tromjesečja morate uplatiti akontaciju, koja će se uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine.
Kako voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi? Glavna poteškoća u ovom poreskom režimu biće potreba za prikupljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Da bi poreska uprava prihvatila troškove prijavljene za smanjenje poreske osnovice, svi dokumenti moraju biti ispravno popunjeni. Priznavanje rashoda za pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi gotovo su isti kao i priznavanje rashoda za OSNO. To znači da troškovi moraju biti ekonomski opravdani i biti uključeni u posebnu listu navedenu u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Rokovi za podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika u 2019.: kalendar i tabela računovođe
U kalendaru knjigovođe za individualne preduzetnike za 2019. godinu su rokovi za podnošenje poreskih prijava i prijava zaposlenih. Bez obzira na poreski režim, svi poslodavci podnose izvještaje sljedećim fondovima:
- rok za podnošenje izvještaja Penzionom fondu Rusije (obrazac SZVM) - svakog mjeseca, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
- rok za podnošenje izveštaja Fondu socijalnog osiguranja (obrazac 4-FSS) je tromesečno, najkasnije do 20. aprila, 20. jula, 20. oktobra, 20. januara u papirnoj formi, za elektronsko izveštavanje najkasnije do 25.
Pored toga, postoje izvještaji za zaposlene, koji se podnose poreskoj upravi: jedinstveni obračun doprinosa; 2-NDFL; 6-NDFL. Pogledajte cijeli kalendar izvješćivanja poslodavca za sve načine rada.
U tabeli smo prikupili rokove za podnošenje poreskih izvještaja i plaćanje poreza za individualne preduzetnike u 2019. godini po različitim režimima.
Mode | 1. kvartal | 2. kvartal | 3. kvartal | 4. kvartal |
plaćanje unaprijed | akontacija - 25.07 | akontacija - 25.10 | prijavu i porez na kraju godine |
|
UTII | prijava - 20.04, tromjesečni porez - 25.04 | prijava - 20.07, tromjesečni porez - 25.07 | prijava - 10.20, tromjesečni porez - 10.25 | prijava - 20.01, tromjesečni porez - 25.01 |
Jedinstveni poljoprivredni porez | avansno plaćanje za polugodište - 25.07 | deklaraciju i porez godine rezultati - 31.03 |
||
BASIC | 2. akontacija poreza na dohodak fizičkih lica - 15.07 | 2. akontacija poreza na dohodak građana - 15.10 |
Obveznici PSN-a ne podnose poresku prijavu, a od toga zavisi i rok za plaćanje troškova patenta.
Računovodstveni softver za individualne preduzetnike
Za one koji se odluče za samostalno računovodstvo, preporučujemo besplatno online računovodstvo iz Tinkoff-a. Ovaj program vam omogućava da vodite računovodstvo za individualne preduzetnike na mreži. Otvorite tekući račun kod Tinkoff banke i besplatno primite:
- izdanje KEP-a na poklon
- 2 mjeseca održavanja računa besplatno
- podsjetnike o rokovima i plaćanjima
- automatsko popunjavanje deklaracije
Nadamo se da su naše upute korak po korak kako sami voditi računovodstvo za individualne poduzetnike u 2019. godini odgovorile na sva vaša pitanja.