IP penzija godina fiksna isplata. Premije osiguranja za individualne preduzetnike
Trošak godine osiguranja (Fiksno plaćanje) za individualne preduzetnike
Fiksni iznos premije osiguranja u 2018-2020
Važi od 01.01.2018 nova narudžba plaćanje fiksnih plaćanja individualnim preduzetnicima za sebe.
Sada iznos uplate nije vezana za minimalnu platu.
Državna duma je po nalogu predsednika promenila obračun doprinosa individualnih preduzetnika tako da su konačne uplate preduzetnika bile manje.
(Promjene u poglavlju 34. „Premije osiguranja“ uvedene su Federalnim zakonom br. 335-FZ od 27. novembra 2017.)
Rok plaćanja:
- Iznose premija osiguranja za obračunski period obveznici uplaćuju najkasnije do 31. decembra tekuće kalendarske godine.
- Premije osiguranja obračunate na iznos prihoda uplatitelja koji prelazi 300.000 rubalja za obračunski period, isplatilac plaća najkasnije do 1. jul godinu nakon isteka obračunskog perioda.
Fiksna premija osiguranja u 2017
Obračun fiksnog doprinosa
|
Obračun doprinosa
|
|||
Iznos prihoda | Rate Penzionom fondu Rusije |
Suma Penzionom fondu Rusije Plati |
Rate u FFOMS |
Suma u FFOMS Plati |
do 300.000 rubalja:
Minimalna plata x Tarifa x 12 Minimalna plaća 2017. = 7.500 rubalja. |
za 1966 i starije: 26% - dio osiguranja: 10% – zglobni dio; 16% – pojedinačni dio 0% - kumulativni dio za 1967 i mlađe: |
7500 x 26% x 12 = 23.400 rub. |
7500 x 5,1% x 12 = 4.590 rub. |
|
Preko 300.000 rubalja:
Minimalna plata x Tarifa x 12 + 1% od |
maksimalno: 8 x 7500 x 26% x 12 = 187.200 rub. |
|||
Rok plaćanja premije osiguranja do 31.12. 2017 plus 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja - najkasnije do 04.01.2018. |
Fiksna premija osiguranja u 2016
Obračun fiksnog doprinosa
|
Obračun doprinosa
|
|||
Iznos prihoda | Rate Penzionom fondu Rusije |
Suma Penzionom fondu Rusije |
Rate u FFOMS |
Suma u FFOMS |
do 300.000 rubalja:
Minimalna plata x Tarifa x 12 Minimalna plaća 2016. = 6.204 rubalja. |
za 1966 i starije: 26% - dio osiguranja: 10% – zglobni dio; 16% – pojedinačni dio 0% - kumulativni dio za 1967 i mlađe: |
6204 x 26% x 12 = 19.356,48 rub. |
6204 x 5,1% x 12 = 3.796,85 rub. |
|
Preko 300.000 rubalja:
Minimalna plata x Tarifa x 12 + 1% od ali ne više od 8 x minimalna plata x tarifa x 12 |
maksimalno: 8 x 6204 x 26% x 12 = 154.851,84 rub. |
|||
Rok za uplatu premija osiguranja je 31. decembar. 2016 plus 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja - najkasnije do 04.01.2017. |
Fiksni iznos premije osiguranja u 2015
Obračun fiksnog doprinosa
|
Obračun doprinosa
|
|||
Iznos prihoda | Rate Penzionom fondu Rusije |
Suma Penzionom fondu Rusije |
Rate u FFOMS |
Suma u FFOMS |
do 300.000 rubalja:
Minimalna plata x Tarifa x 12 Minimalna plaća 2015. = 5.965 rubalja. |
za 1966 i starije: 26% - dio osiguranja: 10% – zglobni dio; 16% – pojedinačni dio 0% - kumulativni dio za 1967 i mlađe: |
5965 x 26% x 12 = 18.610,80 rub. |
5965 x 5,1% x 12 = 3.650,64 rub. |
|
Preko 300.000 rubalja:
Minimalna plata x Tarifa x 12 + 1% od ali ne više od 8 x minimalna plata x tarifa x 12 |
maksimalno: 8 x 5965 x 26% x 12 = 148.886,40 rub. |
|||
Rok za uplatu premija osiguranja je 31. decembar. 2015 plus 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja - najkasnije do 04.01.2016. |
Fiksni iznos premije osiguranja u 2014
Obračun fiksnog doprinosa
|
Obračun doprinosa
|
|||
Iznos prihoda | Rate Penzionom fondu Rusije |
Suma Penzionom fondu Rusije |
Rate u FFOMS |
Suma u FFOMS |
do 300.000 rubalja:
Minimalna plata x Tarifa x 12 Minimalna plaća 2014. = 5.554 rubalja. |
za 1966 i starije: 26% - dio osiguranja: 10% – zglobni dio; 16% – pojedinačni dio 0% - kumulativni dio za 1967 i mlađe: |
5554 x 26% x 12 = 17.328,48 rub. |
5554 x 5,1% x 12 = 3.399,05 rub. |
|
Preko 300.000 rubalja:
Minimalna plata x Tarifa x 12 + 1% viška iznosa, |
maksimalno: 8 x 5554 x 26% x 12 = 138.627,84 rub. |
A ako ima zaposlenih, poreska osnovica se umanjuje samo za 50% uplaćenih doprinosa.
Od 1. januara 2014. godine premije osiguranja obračunavaju se iz prihoda - preko 300.000 rubalja po obračunskom periodu,
su navedeni najkasnije do 1. aprila godinu nakon isteka obračunskog perioda. - ne prelazi 300.000 rubalja do 31. decembra tekuće godine.
su navedeni najkasnije do 1. aprila godinu nakon isteka obračunskog perioda.
Obračun premije osiguranja za nepotpun izvještajni period
Ako samostalni preduzetnik nije radio za cijeli izvještajni period, tada se iznos premije osiguranja obračunava kao
zbir 2 dela:
- Doprinos za mjesece punog rada (minimalna plata x stopa penzijskog fonda (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- Iznos doprinosa za mjesec nije u potpunosti odrađen
(Minimalna plata: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzionog fonda (ili FFOMS));Preduzetnik je registrovan 12.02.2014. Iznos doprinosa za osiguranje za 2014. godinu u Penzioni fond Ruske Federacije iznosit će 15.317,14 rubalja.
(5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 dana x 17 dana) x 26%); u Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja – 3004,52 rublja.
(5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 dana x 17 dana) x 5,1%).
Fiksni iznos premije osiguranja u 2013
(od 2013. godine premije osiguranja „u iznosu utvrđenom na osnovu troškova godine osiguranja“
promijeniti u “fiksni iznos premije osiguranja.”)
Iznos premija osiguranja koje se plaćaju Fondu PIO obračunava se na osnovu duplo minimalna plata
(2 x minimalna plata) (Savezni zakon br. 243-FZ od 3. decembra 2012.),
au FFOMS-u - na osnovu minimalne plate.
Od 1. januara 2013. utvrđena je minimalna zarada (minimalna plata) u iznosu od 5.205 rubalja mjesečno. Tako će iznos koji treba platiti za 2013. biti 32.479 rubalja. 20 kopejki za godinu dana,
uključujući:
- Penzionom fondu Rusije 5205*2*12*26% = 32.479 rub. 20 kopejki (2.706,60 - mjesečno)20% na dio osiguranja (24.984,00 RUB)
6% na dio štednje (7.495,20 RUB).
- u FFOMS 5205*12*5,1% = 3185 rub. 46 kopejki (265,46 - mjesečno)
Pažnja!
1) Od 2013. godine se promijenio BCC za isplatu fiksne isplate, vidi 2) Ako individualni preduzetnik (koji je odabrao prihod kao predmet oporezivanja) ne vrši isplate i druge naknade fizičkim licima u 2013. godini, ima pravo da se smanji iznos poreza (akontacija) za plaćene premije osiguranja u fiksnom iznosu bez ograničenja.
Troškovi osiguranja u 2012. godini
Preduzetnici i notari sami plaćaju odgovarajuće doprinose za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije i fondove obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu koji se utvrđuje na osnovu troškova godine osiguranja.Visina stope premije osiguranja u Fondu PIO nije promijenjena.
Doprinos u PIO 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 - mjesečno)
Doprinos FFOMS-u 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 - mjesečno)
Doprinos TFOMS-u u 2012. godini nije uplaćen.
ili
(za osobe rođene 1967. godine i mlađe) dijeli se na:20% na dio osiguranja (11.066,40 RUB)
6% na dio štednje (3.319,92 RUB).Troškovi osiguranja u 2011. godini
Preduzetnici i notari sami plaćaju odgovarajuće doprinose za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije i fondove obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu koji se utvrđuje na osnovu troškova godine osiguranja.Trošak godine osiguranja utvrđuje se kao proizvod minimalne zarade utvrđene na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope doprinosa za osiguranje u odgovarajući državni vanbudžetski fond, uvećane za 12 puta.
Doprinos u PIO 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 - mjesečno)
Doprinos FFOMS-u 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 - mjesečno)
Doprinos TFOMS-u 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 - mjesečno)U zavisnosti od godine rođenja preduzetnika, premija osiguranja Fondu PIO obračunava se u celosti na deo osiguranja.
(za osobe rođene 1966. godine i starije)
ili
(za osobe rođene 1967. godine i mlađe) dijeli se na:20% na dio osiguranja (10.392,00 RUB)
6% na dio štednje (3.117,60 RUB).
Individualni preduzetnici uplate Fondu PIO uplaćuju jednom godišnje (moguće u ratama) do 31. decembra (kasnije dospeće - 10% penala).Troškovi osiguranja u 2010. godini
Pažnja!
Od 2010. godine termin „FIKSNO PLAĆANJE“ se više ne koristi!
Koristi se izraz "Troškovi godine osiguranja".Preduzetnici i notari za sebe uplaćuju odgovarajuće doprinose za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije i fondove obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu koji se utvrđuje na osnovu troškova godine osiguranja.
Trošak godine osiguranja utvrđuje se kao proizvod minimalne zarade utvrđene na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope doprinosa za osiguranje u odgovarajući državni vanbudžetski fond, uvećane za 12 puta.
Doprinos u PIO 4330*12*20% = 10392
Doprinos FFOMS-u 4330*12*1,1% = 571,56
Doprinos TFOMS-u 4330*12*2% = 1039,2U zavisnosti od godine rođenja preduzetnika, doprinos za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije obračunava se u celosti za deo osiguranja (za osobe rođene 1966. godine i starije) ili se deli na:
14% na osiguranje
6% na novčani dio (za osobe rođene 1967. godine i mlađe).Fiksna isplata Fondu PIO u 2009. godini
Uredbom br. 799 od 27. oktobra 2008. Vlada Ruske Federacije je odobrila trošak godine osiguranja
za 2009. u iznosu od 7274 rubalja 40 kopejki.Budući da se na osnovu ovog troška utvrđuje iznos fiksnog plaćanja za individualne preduzetnike koji primenjuju posebne poreske režime (osnova: stav 2 člana 28 Saveznog zakona od 15. decembra 2001. br. 167-FZ), tada se godišnji iznos fiksnog plaćanja u 2009. iznosit će 7274 rub. 40 kopejki
(4849,60 - dio osiguranja i 2424,80 - dio štednje).606 rubalja 20 kopejki (404,13 - dio osiguranja i 202,07 - dio štednje).
Fiksna isplata za 2008. godinu mora biti isplaćena “pojednostavljenim ljudima”
u iznosu od 3864 rubalja (2576 - dio osiguranja i 1288 - dio štednje)
ili su morali da plaćaju 322 rublje svaki mjesec godinu dana.Pažnja!
Minimalna zarada za obračun doprinosa uzima se od 1. januara tekuće godine.
Ako se minimalna plata promijeni u toku godine, doprinosi za tekuću godinu se ne preračunavaju.
Nova minimalna zarada za obračun doprinosa primjenjivaće se samo za narednu godinu!Dobrovoljno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljstvom
Pravo imaju obveznici premija osiguranja koji ne vrše uplate fizičkim licima pridružite se dobrovoljno u pravnim odnosima za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom i za sebe uplatiti doprinose za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja u iznosu od 2,9% troškova godine osiguranja. Uplata premija osiguranja od strane lica vrši se najkasnije do 31. decembra tekuće godine, počev od godine podnošenja prijave za dobrovoljno stupanje u pravne odnose iz obaveznog socijalnog osiguranja. U slučaju stupanja u dobrovoljni pravni odnos sa Fondom socijalnog osiguranja, naknade se isplaćuju na osnovu prosječne zarade u iznosu od Minimalna plata u. Istovremeno, obračunati mjesečni dodatak za njegu djeteta ne može biti manji od minimalnog iznosa mjesečnog dodatka za negu djeteta utvrđenog Saveznim zakonom „O državnim naknadama za građane s djecom“.Obračun troškova jedne godine osiguranja za Fond socijalnog osiguranja = minimalna plata x 2,9% x 12
Premije osiguranja mogu se uplaćivati u budžet Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije u dijelovima ili odjednom. Potpuna uplata premija osiguranja za tekuću godinu daje ovim licima pravo na primanje naknada za osigurane slučajeve koji nastanu najkasnije do 1. januara naredne godine.
Primjer
IP Ivanova T.I. uplaćene premije osiguranja (1.923,84 rubalja) u budžet Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije za 2014. godinu.
Podnijela je izvještaj (obračun) na obrascu 4a-FSS Ruske Federacije najkasnije do 20. januara 2015. godine. U martu 2015. godine se razboljela.
Preduzetnici će biti isplaćena privremena invalidnina, jer od 1. januara 2015. godine ima pravo na ovu vrstu osiguranja. Pogledajte Obračun naknada po osnovu minimalne zarade >>> Ako je individualna preduzetnica Ivanova T.I. želi (planira) da prima naknade u 2016. godini, tada mora uplatiti doprinos u Fond socijalnog osiguranja za 2015. godinu.
Trošak godine osiguranja u 2015. iznosi 2.075,88 RUB. (5965 x 2,9% x 12)Referenca
Uz uplatu doprinosa za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije za kalendarsku godinu koja prethodi kalendarskoj godini u kojoj se dogodio osigurani slučaj, ova kategorija osiguranika stiče pravo na sljedeće vrste naknada:
Prema stavu 2.1 člana 14 Zakona br. 255-FZ, za osobe koje su dobrovoljno stupile u pravne odnose, pretpostavlja se prosječna zarada na osnovu koje se obračunavaju naknade za privremeni invaliditet, porodiljstvo i mjesečnu negu djeteta. biti jednak sa minimalna plata (minimalna plata) utvrđeno saveznim zakonom na dan nastanka osiguranog slučaja. Pri tome, obračunati mjesečni dodatak za njegu djeteta ne može biti manji od minimalnog iznosa mjesečnog dodatka za njegu djeteta utvrđenog Saveznim „O državnim naknadama za građane s djecom“.
- naknade za privremenu invalidninu;
- porodiljske naknade;
- jednokratna naknada za žene registrovane u zdravstvenim ustanovama u ranim fazama trudnoće;
- jednokratna naknada za rođenje djeteta;
- mjesečni dodatak za njegu djeteta do navršene 1,5 godine života djeteta;
- socijalna naknada za sahranu.
Počećemo sa "medicinskim" prilozima. Dakle, iznos doprinosa u Savezni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja koji se plaća za obračunski period utvrđuje se na osnovu umnožaka minimalne plate i , uvećanog za 12 puta. U ovom slučaju se uzima u obzir minimalna plata utvrđena saveznim zakonom na početku finansijske godine. Od 1. januara 2014. minimalna zarada iznosila je 5.554 rubalja. (Član 1. Zakona od 19. juna 2000. N 82-FZ sa izmjenama i dopunama Zakona od 2. decembra 2013. N 336-FZ), fiksni iznos premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u 2014. iznosio je 3399,05 rubalja. (5.554 RUB x 5,1% x 12 mjeseci).
Zauzvrat, Zakonom od 1. decembra 2014. N 408-FZ, od 1. januara 2015. minimalna plata je određena na 5965 rubalja. Mjesečno. Shodno tome, iznos „zdravstvenih“ doprinosa koje su individualni preduzetnici plaćali za sebe u 2015. godini će takođe porasti i iznositi 3.650,58 rubalja. (5.965 RUB x 5,1% x 12 mjeseci).
Tabela 1. Iznos fiksnih doprinosa individualnih preduzetnika FFOMS-u
Fiksni doprinosi u Penzioni fond
Iznos „individualnih“ doprinosa u Fond PIO se razlikuje u zavisnosti od visine prihoda individualnog preduzetnika za obračunski period.
U skladu sa klauzulom 1, dio 1.1, čl. 14 Zakona N 212-FZ, ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period ne prelazi 300 hiljada rubalja, doprinosi u Penzioni fond plaćaju se u fiksnom iznosu. Ovo se definiše kao umnožak minimalne zarade i tarife doprinosa za osiguranje u Fond PIO, utvrđene čl. 1, 2, čl. 12 Zakona, uvećan 12 puta. Budući da je minimalna plata za 2015. godinu 5965 rubalja. mjesečno, tada će fiksna uplata u Penzioni fond iznositi 18.610,80 rubalja. (5.965 RUB x 26% x 12). Podsjetimo, u 2014. navedeni doprinos iznosio je 17.328,48 rubalja. (5.554 RUB x 12 x 26%).
A sada, što se tiče pojedinačnih preduzetnika, čiji će prihod za obračunski period premašiti utvrđenu granicu od 300 hiljada rubalja. Pored gore navedenog fiksnog plaćanja u skladu sa tačkom 2, dio 1.1 čl. 14 Zakona N 212-FZ, moraju dodatno uplatiti 1 posto viška iznosa u budžet Penzijskog fonda. Istovremeno, utvrđena je i „gornja“ granica za isplatu penzija individualnih preduzetnika – njen maksimalni iznos jednak je proizvodu osmostruke minimalne zarade i stope doprinosa za osiguranje u Fond PIO, uvećanog za 12 puta. Tako je u 2015. ovaj maksimum jednak 148.886,4 rubalja. (5.965 RUB x 8 x 26% x 12). Poređenja radi: 2014. godine maksimalni doprinos je bio ograničen na 138.627,84 RUB. (5.554 RUB x 8 x 12 meseci x 26%).
Prihodi za potrebe "osiguranja".
Kao što smo već rekli, postupak obračuna između individualnih preduzetnika i Fonda PIO za njih zavisi od visine prihoda koji je trgovac primio u obračunskom periodu. S tim u vezi, potrebno je uzeti u obzir da je postupak utvrđivanja visine dohotka unaprijed određen kojim samostalni preduzetnik primjenjuje poreski režim.
Dakle, obveznici poreza na dohodak fizičkih lica, odnosno individualni preduzetnici koji primenjuju opšti režim oporezivanja, uzimaju u obzir dohodak u skladu sa čl. 227 Poreski zakonik. Istovremeno, kako je Ministarstvo rada Rusije navelo u pismu br. 17-4/OOG-692 od 1. septembra 2014. godine, u ovom slučaju iznos prihoda je iznos prihoda koji je pojedinačni preduzetnik stvarno primio od nošenja preduzetničke aktivnosti za ovaj obračunski period. Istovremeno, poreski odbici predviđeni u č. 23 Kodeksa se ne uzimaju u obzir.
Zauzvrat, individualni preduzetnici koji su „pojednostavljeni“, radi plaćanja doprinosa, utvrđuju visinu prihoda u skladu sa čl. 346.15 Kodeksa. Individualni preduzetnici „imputirani“ prihode utvrđuju u skladu sa odredbama čl. 346.29 Kodeksa, a kod primjene posebnog režima patenta - u skladu sa čl. Art. 346.47 i 346.51 Kodeksa. U ovom slučaju se sumiraju obveznici premija osiguranja koji primjenjuju više od jednog režima oporezivanja, dohodak oporezovan po različitim poreskim sistemima.
U ovom slučaju, treba napomenuti da će vlasti Penzionog fonda uporediti iznos doprinosa primljenih od individualnih preduzetnika sa visinom njihovih prihoda. Poreska uprava će s njima podijeliti relevantne informacije. Štaviše, ovo se odnosi i na informacije koje su poreski inspektori „pribavili“ u okviru kontrolnih mjera, i na podatke sadržane u izjavama pojedinačnih preduzetnika (Čl. 9, 10 i 11 člana 14 Zakona br. 212-FZ). Dalje, kako kažu, moguće su opcije. Ako „pomirenje“ pokaže da individualni preduzetnik ima potcenjene prihode, onda će „penzioneri“ imati osnova da podnesu zahtev za isplatu zaostalih obaveza po osnovu premija osiguranja, penala i kazni, kao i da naplate zaostale obaveze po osnovu premija osiguranja, penala i kazni. . Događaji će se razviti još tragičnije po pojedinačnog preduzetnika ako se pokaže da je „zaboravio“ da se prijavi poreskoj upravi. U takvoj situaciji, doprinosi od njega će biti maksimalno prikupljeni. Kao što je već napomenuto, maksimum u 2015. iznosio je 148.886,4 rubalja.
Tabela 2. “Fiksna” obračuna sa Fondom PIO
"Prekidi" u obračunu doprinosa
Po pravilu, obaveza plaćanja fiksnih doprinosa za individualne preduzetnike nastaje od momenta njihove državne registracije kao individualnog preduzetnika. A nedostatak prihoda od poslovnih aktivnosti ne poništava obavezu pojedinačnog preduzetnika da plati za sebe Penzijskim fondom i Federalnim fondom obaveznog zdravstvenog osiguranja (vidi, na primjer, Pismo Ministarstva rada Rusije od 18. septembra 2014. N 17-4 / OOG-787). Drugim riječima, samo gubitak statusa individualnog preduzetnika eliminira potrebu plaćanja fiksnih plaćanja vanbudžetskim fondovima. Međutim, mora se reći da postoji niz izuzetaka od ovog pravila. Zakon N 212-FZ utvrđuje da individualni poduzetnici ne obračunavaju i ne plaćaju premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnim iznosima za periode navedene u st. 1 (u pogledu služenja vojnog roka po regrutaciji), 3, 6 - 8 tačka 1 čl. 11. Zakona od 17. decembra 2001. N 173-FZ (član 14. dio 6. Zakona N 212-FZ).
Ovi periodi „neosiguranja“ uključuju:
- vrijeme služenja vojnog roka individualnog preduzetnika po regrutaciji;
- odsustvo za njegu svakog djeteta samostalnog preduzetnika do navršene jedne i po godine života, ali ne više od 4,5 godine ukupno;
- period njege koju obavlja individualni preduzetnik za invalida I grupe, dijete sa invaliditetom ili lice koje je navršilo 80 godina života;
- period boravka supružnika vojnih lica na službi po ugovoru sa svojim supružnicima u područjima gdje nisu mogli raditi zbog nemogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od ukupno 5 godina;
- period boravka u inostranstvu sa supružnicima upućenim u diplomatsko-konzularna predstavništva Ruske Federacije, stalna predstavništva Ruske Federacije pri međunarodnim organizacijama, trgovinska predstavništva Ruske Federacije u stranim zemljama, itd., ali ne duže od 5 godina ukupno.
Napominjemo da kako bi individualni preduzetnik iskoristio ovu pogodnost, on:
- ne smije obavljati poslovne aktivnosti u navedenim periodima;
- ova činjenica mora biti dokumentovana. Spisak potrebnih dokumenata nalazi se u odjeljku. IV Pravila za obračun i potvrđivanje staža osiguranja za utvrđivanje radnih penzija, odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 24. jula 2002. N 555. Takođe, najvjerovatnije će biti potrebna nulta poreska prijava (vidi Pismo Ministarstva Rad Rusije od 6. marta 2013. N 21-1 /10/2-1253).
Sada smo došli do pitanja kojim redom treba obračunati fiksna plaćanja ako individualni preduzetnik posluje godinu dana, ali u određenom vremenskom periodu ima pravo da ne plaća doprinose za sebe na osnovu dela 6 čl. . 14 Zakona br. 212-FZ. U stvari, ovdje je sve jednostavno. Prema dijelu 7 čl. 14 Zakona N 212-FZ u takvim situacijama zasnivaju se na fiksnom iznosu doprinosa srazmjerno broju kalendarskih mjeseci tokom kojih su obavljane aktivnosti pojedinačnog preduzetnika. Štaviše, zahvaljujući Zakonu br. 188-FZ, od 1. januara 2015. godine, ova norma je dobila pojašnjenje da se za nepun mjesec aktivnosti fiksni iznos premija osiguranja utvrđuje srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.
Napominjemo da se na sličan način utvrđuje teret „osiguranja“ u vidu fiksnih doprinosa u slučajevima kada se individualni preduzetnik registrovao kao samostalni preduzetnik sredinom godine ili je, naprotiv, izgubio ovaj status (prestao aktivnosti kao samostalni preduzetnik uz odgovarajući upis u Jedinstveni državni registar individualnih preduzetnika).
U zaključku, podsjećamo da iznos premije osiguranja individualni poduzetnici obračunavaju odvojeno u odnosu na Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (3. dio člana 16. Zakona br. 212-FZ). Doprinosi za obračunski period plaćaju se najkasnije do 31. decembra tekuće kalendarske godine. Međutim, utvrđen je drugačiji rok za uplatu doprinosa na iznos prihoda pojedinačnog preduzetnika koji prelazi 300 hiljada rubalja: navedeni „dodatak“ mora biti uplaćen najkasnije do 1. aprila godine koja sledi nakon isteka obračunskog perioda. (Dio 2 člana 16 Zakona N 212-FZ).
februar 2015
Šta su premije osiguranja
Doprinosi za osiguranje su obavezna plaćanja za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje zaposlenih i individualnih preduzetnika. Od 2017. godine kontrola nad obračunom i uplatom doprinosa ponovo je prebačena na Federalnu poresku službu, koja je do 2010. godine takve uplate već naplaćivala pod nazivom Jedinstveni socijalni porez (UST).
U Poreski zakonik uvedena je nova glava 34, koja reguliše obračun i plaćanje doprinosa za:
- obavezno penzijsko osiguranje;
- obavezno zdravstveno osiguranje;
- socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva.
Ove vrste doprinosa više se ne uplaćuju fondovima, već Vašoj poreskoj upravi. Doprinosi za povrede radnika ostali su u uvođenju Fonda socijalnog osiguranja u vezi sa njima.
Među obveznicima premija osiguranja navedenim u poglavlju 34 Poreskog zakona Ruske Federacije, navedeni su i individualni poduzetnici. Samostalni preduzetnik ima dvojni status - kao fizičko lice i kao privredni subjekt. Samostalni preduzetnik je sam sebi poslodavac, pa je odgovornost da sebi obezbedi penziono i zdravstveno osiguranje.
Ko treba da plaća premije osiguranja
Procedura obračuna i plaćanja premija obaveznog osiguranja izaziva dosta kontroverzi. Preduzetnici koji ne posluju ili ne ostvaruju dobit smatraju da plaćanje premija obaveznog osiguranja u ovakvim situacijama nije opravdano. Država polazi od toga da osoba koja se i dalje nalazi u državnom registru individualnih preduzetnika, uprkos nepostojanju aktivnosti ili profita od toga, ima svoje razloge za to. Relativno govoreći, niko ga ne brani, zbog nedostatka prihoda, da obustavi poslovanje, odjavi se, a po potrebi i preregistruje.
Sudovi, uključujući i viši, uvijek ukazuju da obaveza plaćanja premije osiguranja nastaje za fizičkog preduzetnika od momenta sticanja takvog statusa i nije u vezi sa stvarnim obavljanjem djelatnosti i primanjem prihoda.
Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike za sebe
Preduzetnik pojedinac je dužan da za sebe plaća premiju osiguranja sve dok ima status privrednog subjekta, sa izuzetkom grejs perioda za neplaćanje.
Član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije dozvoljava individualnim preduzetnicima da ne plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje ako privremeno ne posluju u sledećim slučajevima:
- služenje vojnog roka, briga o djetetu do jedne i po godine, djetetu sa invaliditetom, invalidu I grupe, starijim osobama starijim od 80 godina;
- živi sa supružnikom koji je vojni službenik po ugovoru bez mogućnosti zaposlenja ukupno do pet godina;
- živi u inostranstvu sa supružnikom poslanim u diplomatske misije i konzulate Ruske Federacije (također ne duže od pet godina).
Odsustvo aktivnosti u takvim periodima mora biti dokumentovano, a obustava plaćanja doprinosa se mora prijaviti vašoj Federalnoj poreskoj službi.
Ako individualni preduzetnik ima pravo na beneficiju, ali nastavlja da prima prihode od poslovnih aktivnosti, tada mora plaćati premije osiguranja na opštoj osnovi.
A sada ono najvažnije - o kojim iznosima obaveznih doprinosa individualnih preduzetnika je reč? U 2019. godini, individualni preduzetnik mora za sebe uplatiti uplate samo na obavezno penziono i zdravstveno osiguranje. Prenos doprinosa za socijalno osiguranje za bolovanje i porodiljske naknade obavljaju samostalni preduzetnici na dobrovoljnoj osnovi.
Premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2019. godini više ne zavise od visine minimalne zarade (minimalne zarade), već su fiksni iznosi koje odobrava Vlada:
- Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6 884 rubalja godišnje.
- Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje (OPI) su djelimično diferencirani i sastoje se od fiksnog iznosa 29 354 rubalja i dodatni doprinos.
- Dodatni doprinos se plaća ako je prihod pojedinačnog preduzetnika veći od 300 hiljada rubalja godišnje. Izračunava se kao 1% od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.
Kalkulator premije osiguranja za 2019. godinu:
Potrebno je platiti premije osiguranja u iznosu: - r.
Uplata se sastoji od:
✐Primjer ▼
Pretpostavimo da je preduzetnik u 2019. godini ostvario prihod u iznosu od 1.200.000 rubalja. Izračunajmo iznos premija osiguranja koje plaćaju individualni preduzetnici:
- doprinosi za penzijsko osiguranje će se obračunati na sljedeći način: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 rubalja.
- Premije zdravstvenog osiguranja će ostati na istom nivou i iznositi 6.884 rublje na bilo kojem nivou prihoda.
Ukupno: ukupan iznos premija osiguranja za vas u ovom primjeru je 45.238 rubalja.
Uvedena je i gornja granica iznosa doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje - u 2019. taj iznos ne može biti veći od 234.832 rublje.
Navedene formule su pokazale obračun troškova pune godine osiguranja, ali ako preduzetnik nije bio registrovan na početku godine ili je prestao sa djelatnošću prije njenog kraja, tada se svi obračunati iznosi srazmjerno smanjuju. U ovim slučajevima potrebno je uzeti u obzir samo pune mjesece i kalendarske dane (ako je mjesec nepotpun) u kojima je lice imalo status preduzetnika.
Hajde da rezimiramo:
- U 2019. doprinosi individualnih preduzetnika za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja, uključujući i odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga, iznosiće 36.238 rubalja, na osnovu: 29.354 rubalja doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje plus 6.884 rubalja doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje.
- Ako iznos prihoda prelazi 300 hiljada rubalja, onda će iznos za plaćanje biti 36.238 rubalja plus 1% prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.
Šta se smatra prihodom pri obračunu premija osiguranja?
Određivanje prihoda za obračun doprinosa individualnih preduzetnika zavisi od
- - prihodi od prodaje i neposlovni prihodi isključujući rashode, uključujući i pri prijavi
U našem servisu možete apsolutno besplatno pripremiti obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike (relevantno za 2019. godinu):
- on - imputirani prihod, izračunat uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj i koeficijente;
- na - potencijalni godišnji prihod na osnovu kojeg se obračunava trošak patenta;
- na - prihod koji se uzima u obzir za potrebe poreza, bez odbitka troškova;
- na prihode od poslovnih aktivnosti, .
Ako pojedinačni preduzetnik kombinuje poreske režime, onda se prihodi iz različitih režima zbrajaju.
Kako biste odabrali najprofitabilniji porezni sistem posebno za vaše poslovanje, preporučujemo vam besplatne savjete od profesionalaca koji će vam pomoći da odaberete režim s minimalnim uplatama.
Rokovi za uplatu premija osiguranja za individualne preduzetnikePreduzetnik mora za sebe platiti premiju osiguranja u smislu prihoda koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (tj. iznos od 36.238 rubalja) do 31. decembra tekuće godine. Istovremeno, vrijedi iskoristiti priliku i smanjiti, u nekim slučajevima, iznos obračunatih poreza tromjesečnim plaćanjem doprinosa za osiguranje, o čemu će se detaljnije govoriti u primjerima.
Imajte na umu: ne postoji takva stvar kao što je „premija osiguranja individualnih preduzetnika za kvartal“. Najvažnije je platiti cijeli iznos od 36.238 rubalja prije 31. decembra tekuće godine u bilo kojim ratama iu bilo koje vrijeme. Podjela navedenog iznosa na četiri jednaka dijela koristi se samo za uslovne primjere.
Na primjer, ako ne očekujete da ćete u prvom i (ili) drugom kvartalu ostvariti prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu, onda nema smisla žuriti s plaćanjem doprinosa. Možda će vam biti isplativije da u trećem ili četvrtom kvartalu, kada se očekuje značajan prihod, platite 3/4 ili čak cijeli godišnji iznos. I obrnuto - ako se glavni prihod očekuje tek početkom ili sredinom godine, tada se glavni iznos doprinosa mora uplatiti u istom tromjesečju.
Suština mogućnosti smanjenja obračunatog jedinstvenog poreza je da se u tromjesečju u kojem se očekuje značajna akontacija poreza možete uzeti u obzir iznos uplaćenih premija osiguranja u istom tromjesečju. U tom slučaju, doprinosi se moraju prenijeti prije nego što izračunate iznos jednokratnog poreza koji se plaća.
Što se tiče UTII, ne postoji koncept nulte deklaracije za imputirani porez. Ukoliko ste obveznik ovog poreza, nedostatak prihoda neće biti razlog za neplaćanje. I dalje ćete morati platiti imputirani porez, izračunat po posebnoj formuli, na kraju kvartala na osnovu tromjesečne deklaracije. Iz tog razloga, bilo bi razumno da se premije osiguranja plaćaju svaki kvartal u jednakim ratama ako se tromjesečni iznosi imputiranih prihoda ne mijenjaju.
Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja mora se prenijeti prije 1. jula 2020. (ranije je rok bio 1. april godine koja slijedi nakon izvještajne godine). Ali ako se granica prekorači već početkom ili sredinom godine, onda se ovi dodatni doprinosi mogu uplatiti i ranije, jer mogu se uzeti u obzir i prilikom obračuna poreza. Ovdje važi isto pravilo - smanjenje poreza na doprinose uplaćene u istom tromjesečju prije obračuna poreske obaveze.
Premije osiguranja za individualne preduzetnike i zaposlene
Nakon što je postao poslodavac, preduzetnik, osim doprinosa za sebe, mora plaćati i premije osiguranja za svoje zaposlene.
Općenito, iznos premije osiguranja za zaposlene po ugovoru o radu iznosi 30% svih isplata u njihovu korist (osim onih koje ne podliježu oporezivanju u ove svrhe) i sastoji se od:
- doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje za zaposlene u društvenim penzionim osiguravajućim društvima - 22%;
- doprinosi za obavezno socijalno osiguranje OSS - 2,9%;
- doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje obavezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.
Dodatno se uplaćuje doprinos u Fond socijalnog osiguranja za obavezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%. Prema građanskim ugovorima, naknada izvođaču podliježe doprinosima za obavezno zdravstveno osiguranje (22%) i obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%), a potreba za doprinosima za socijalno osiguranje mora biti predviđena ugovornim uslovima.
Nakon što iznos isplaćen zaposleniku od početka godine premaši maksimalnu osnovicu za obračun premija osiguranja (u 2019. to je 1.150.000 rubalja), stope plaćanja za obavezno osiguranje smanjuju se na 10%. Maksimalna osnovica za obračun premije osiguranja za OSS u 2019. iznosi 865.000 rubalja, nakon čega se ne obračunavaju doprinosi za bolovanje i porodiljsko odsustvo.
Za razliku od doprinosa individualnih preduzetnika za sebe, premije osiguranja za zaposlene moraju da se uplaćuju mesečno, najkasnije do 15. u mesecu koji sledi nakon obračunskog meseca.
Ukoliko Vam je potrebna pomoć u odabiru vrsta djelatnosti koje zahtijevaju najniže premije osiguranja radnika, savjetujemo Vam da iskoristite besplatne konsultacije sa našim stručnjacima.
Zanimljivo je da preduzetnik ima pravo da bude zaposlen kod drugog preduzetnika, ali ne može za sebe da izda radnu knjižicu. Istovremeno, premije osiguranja plaćene za njega kao zaposlenog ne oslobađaju preduzetnika od plaćanja doprinosa za sebe.
Kako smanjiti iznos poreza koji se plaća kroz premije osiguranja
Jedna od prednosti pri odabiru pravnog oblika individualnog preduzetnika, u odnosu na DOO, jeste mogućnost smanjenja obračunatog poreza na prenesene premije osiguranja. Iznos mogućeg smanjenja poreza koji se plaća će varirati u zavisnosti od izabranog poreskog režima i raspoloživosti zaposlenih.
Važno: gore obračunati iznosi samih premija osiguranja individualnih preduzetnika ne mogu se smanjiti, ali se u nekim slučajevima, zbog uplaćenih doprinosa, mogu smanjiti i sami iznosi poreza.
Sam obračunati porez može se smanjiti samo korišćenjem pojednostavljenog poreskog sistema „Dohodak“ i UTII, a poreska osnovica se može smanjiti, tj. iznos od kojeg će se obračunati porez može se koristiti na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, jedinstvenom poljoprivrednom porezu i na OSNO. Preduzetnici koji rade samo na patentnom sistemu, bez kombinovanja režima, ne mogu smanjiti cenu patenta za iznos premija osiguranja. Ovo se odnosi na doprinose individualnih preduzetnika i za njih i za svoje zaposlene.
Naši stručnjaci mogu vam pomoći da odaberete najpovoljniji porezni režim i da vam kažu kako pravilno smanjiti svoje premije osiguranja.
Doprinosi pojedinačnih preduzetnika pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom oporezivanja „Dohodak“
Preduzetnici u ovom režimu koji nemaju zaposlene imaju pravo da smanje obračunati jedinstveni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa (član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). O tome nije potrebno obavještavati poreske organe, ali uplaćeni doprinosi moraju biti prikazani u Knjizi prihoda i rashoda i u godišnjoj poreskoj prijavi po pojednostavljenom poreskom sistemu. Pogledajmo nekoliko pojednostavljenih primjera.
✐Primjer ▼
1. Individualni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i radi samostalno dobija godišnji prihod u iznosu od 380.000 rubalja. Obračunati porez iznosio je 22.800 rubalja. (380.000 * 6%).Tokom godine isplaćeno je 36.238 rubalja. premije osiguranja, tj. samo fiksni iznos (dodatni doprinos od 1% prihoda preko 300.000 rubalja će individualni preduzetnik prenijeti do 1. jula sljedeće godine). Za uplaćene doprinose može se umanjiti cjelokupan iznos jedinstvenog poreza, tako da na kraju godine uopće neće biti plaćenog poreza (22.800 - 36.238<0).
2. Isti preduzetnik je ostvario godišnji prihod u iznosu od 700.000 rubalja. Obračunati pojedinačni porez iznosio je 42.000 rubalja (700.000 * 6%), a doprinosi plaćeni kvartalno tokom godine - 40.238 rubalja, na osnovu (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Iznos poreza koji se plaća bit će samo (42 000 - 40 238) = 1.762 rubalja.
3. Ako preduzetnik koristi najamni rad na ovaj način, onda ima pravo da umanji obračunati jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih doprinosa (uzimaju se u obzir doprinosi za sebe i za zaposlene) za najviše 50% .
Pojedinačni preduzetnik o kojem je gore raspravljano sa godišnjim prihodom od 700.000 rubalja. ima dva zaposlena i uplatio je 80.000 rubalja kao doprinose za sebe i za njih.Obračunati jedinstveni porez iznosit će 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), međutim, ako ima zaposlenih, može se smanjiti samo za 50%, tj. za 21.000 rub. Preostalih 21.000 rubalja. jedinstveni porez mora biti prebačen u budžet.
Doprinosi individualnih preduzetnika koji koriste UTII
Pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih mogu smanjiti porez za cjelokupni iznos doprinosa uplaćenih u istom tromjesečju (član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se koristi najamni rad, tada je do 2017. godine bilo dozvoljeno da se u obzir uzimaju samo doprinosi plaćeni za zaposlene, i to u iznosu ne većem od 50% poreza. Ali u 2019. godini procedura smanjenja tromjesečnog poreza na UTII putem doprinosa je potpuno ista kao i na pojednostavljeni sistem oporezivanja dohotka, tj. Individualni preduzetnici imaju pravo da uračunaju doprinose uplaćene za sebe.
Kada se koristi oporezivanje u obliku UTII, porez se obračunava za svako tromjesečje posebno. U tromjesečju u kojem nije korišten najamni rad, porez se može smanjiti na 100%. A u tromjesečju kada su angažovani radnici, porez se smanjuje samo na 50%. Dakle, važan uslov za smanjenje poreza koji se plaća na pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i UTII je prenos doprinosa tromjesečno i prije plaćanja samog poreza.
Doprinosi individualnih preduzetnika kada se kombinuju pojednostavljeni sistem oporezivanja i UTII
Prilikom kombinovanja ovakvih režima potrebno je obratiti pažnju na radnike koji se bave ovim vrstama aktivnosti. Ako nema zaposlenih u „pojednostavljenoj“ delatnosti, ali su u „imputiranoj“ delatnosti angažovani, onda se porez na pojednostavljeni poreski sistem može umanjiti za doprinose individualnih preduzetnika za sebe, a UTII porez se može smanjiti samo na 50 % na iznos uplaćenih doprinosa za zaposlene (dopis Ministarstva finansija br. 03-11-11/130 od 03.04.2013.).
I obrnuto, u nedostatku zaposlenih na UTII, doprinosi pojedinačnih preduzetnika za sebe mogu se pripisati smanjenju „primetenog“ poreza, a „pojednostavljeni“ porez se može smanjiti na 50% za iznos doprinosa za zaposlene ( Pojašnjenje Ministarstva finansija broj 03-11-11/15001 od 29.04.2013.
Prema čl. 346.18 Poreskog zakonika, prilikom kombinovanja posebnih režima, poreski obveznici moraju voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda, što može biti prilično komplikovano i zahteva kontaktiranje stručnjaka.
Doprinosi individualnih preduzetnika pri kombinovanju pojednostavljenog poreskog sistema i patenta
Već je pomenuto da preduzetnici na sistemu poreza na patente ne mogu umanjiti njegovu vrijednost za iznos doprinosa. U slučaju kombinovanja pojednostavljenog poreskog sistema i patenta, preduzetnik koji nema zaposlene može umanjiti iznos jedinstvenog poreza na delatnost po pojednostavljenom osnovu za ukupan iznos premije osiguranja koji je za sebe uplaćen (dopis FPS-a). Služba Rusije od 28. februara 2014. br. GD-4-3/3512@).
Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“
Preduzetnici u ovom režimu uračunavaju uplaćene doprinose u rashode, čime umanjuju poresku osnovicu za obračun jedinstvenog poreza. Troškovi mogu uključivati doprinose individualnih preduzetnika za sebe i doprinose za zaposlene. Oni ne mogu sami da umanje porez koji se plaća, pa će ušteđeni iznosi biti manji nego po pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“.
Samostalni preduzetnik na opštem sistemu oporezivanja
Ovi poduzetnici u svoje rashode uključuju uplaćene doprinose i na taj način smanjuju iznos prihoda na koji će se obračunati porez na dohodak građana.
Izvještavanje individualnog preduzetnika o premijama osiguranja
Individualni preduzetnik koji nema zaposlene ne mora za sebe da podnosi izveštaje o uplati premija osiguranja. U 2019. godini, individualni preduzetnik mora podnijeti sljedeće izvještaje, koji odražavaju iznos uplaćenih doprinosa za njegove zaposlene:
- Fondu PIO na mjesečnom nivou, po obrascu - najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
- Fondu socijalnog osiguranja tromjesečno - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala;
- Federalnoj poreskoj službi tromjesečno - najkasnije do kraja narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
- Federalnoj poreskoj službi tromjesečno - najkasnije do 30. dana narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
- Federalnoj poreskoj službi jednom godišnje na obrascu 2-NDFL - najkasnije do 1. aprila za prethodnu godinu.
Odgovornost individualnih preduzetnika za neplaćanje premija osiguranja
U 2019. godini predviđene su sljedeće sankcije za nedostavljanje izvještaja i kašnjenje u plaćanju premija osiguranja:
- Nedostavljanje obračuna na vreme - 5% iznosa doprinosa za uplatu koji nije uplaćen na vreme za svaki pun ili delimičan mesec od dana utvrđenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% iznosa i ne manje od 1000 rubalja (član 119(1) ) Poreski zakon Ruske Federacije).
- Grubo kršenje računovodstvenih pravila, što je rezultiralo podcjenjivanjem osnovice za obračun premija osiguranja - 20% iznosa neplaćenih premija osiguranja, ali ne manje od 40.000 rubalja (član 120(3) Poreskog zakona Ruske Federacije) .
- Neuplata ili nepotpuna uplata premija osiguranja kao rezultat potcjenjivanja osnovice za njihovo obračunavanje, drugog pogrešnog obračuna premija osiguranja ili drugih nezakonitih radnji (nečinjenja) - 20% neuplaćenog iznosa premija osiguranja (član 122. stav 1.) Poreskog zakona Ruske Federacije).
- Namerno neplaćanje ili nepotpuno plaćanje doprinosa - 40% neplaćenog iznosa premija osiguranja (član 122(3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
- Nedostavljanje u propisanom roku ili dostavljanje nepotpunih ili nepouzdanih informacija personaliziranog izvještavanja Penzionom fondu Ruske Federacije - 500 rubalja u odnosu na svakog osiguranika (član 17. br. 27-FZ)
Ako želite da izbegnete dosadne finansijske gubitke, potrebno je, pre svega, da pravilno organizujete svoje računovodstvo. Kako biste mogli bez ikakvih materijalnih rizika isprobati opciju računovodstvenog outsourcinga i odlučiti da li vam to odgovara, mi smo zajedno sa kompanijom 1C spremni da našim korisnicima pružimo mjesec dana besplatnih računovodstvenih usluga.
U 2015. godini po prvi put je uvedena nova vrsta premija osiguranja za individualne preduzetnike za sebe kao fiksna plaćanja (pojedinačni preduzetnici bez zaposlenih). Riječ je o uplati, odnosno doplati, fiksnih doprinosa za 2014. godinu u iznosu od 1% od iznosa koji prelazi 300.000 prihoda pojedinačnog preduzetnika.
Profesionalno računovodstvo za organizacije i samostalne preduzetnike u Ivanovu. Oslobodit ćemo vas problema i svakodnevnih briga oko vođenja svih vrsta računovodstva i izvještavanja. DOO NOVO tel. 929-553
Osim toga, u 2015. godini došlo je do promjene ukupnog iznosa fiksnih premija osiguranja za individualne poduzetnike, zbog povećanja minimalne plaće, na osnovu koje se obračunavaju uplate Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Ali to nije sve. Rusko Ministarstvo finansija promijenilo je nešto u KBK za takve isplate. Razmotrimo ova pitanja redom u posebnim odjeljcima ovog članka i pokažemo vam primjer popunjavanja naloga za plaćanje za individualnog poduzetnika. Kako bismo vas spasili od pomicanja stranice prema dolje, svaki dio članka se otkriva upućivanjem na njegov naslov.
Za 2014. godinu, svaki preduzetnik pojedinac, bez obzira na visinu prihoda i stvarnu djelatnost, morao je za sebe uplatiti premiju osiguranja do 31. decembra 2014. godine zaključno sa sljedećim iznosima:
- Fiksni doprinosi za osiguranje u Fond PIO: 17.328,48
- Fiksni doprinosi za osiguranje Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja: 3.399,05
- Fiksni doprinosi za osiguranje TFOMS-u: za 2014 niko ne plaća
Godina rođenja individualnog preduzetnika nije važna za plaćanje premija osiguranja za obavezno osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije. Cjelokupni iznos se prenosi prema KBK-u za dio osiguranja (ako je isplata pripremljena u 2014. godini), odnosno prema KBK-u za isplatu penzije osiguranja (ako uplaćujete za 2014. godinu u 2015. godini). Šifre budžetske klasifikacije za premije osiguranja u fiksnom iznosu naći ćete u drugom dijelu članka, ispod.
Navedeni iznosi doprinosa odgovaraju punih 12 mjeseci registracije kao individualnog preduzetnika u 2014. godini. Ako je preduzetnik registrovan tokom 2014. godine, ili mu je registracija individualnog preduzetnika prestala prije isteka godine, iznos doprinosa mora se izračunati uzimajući u obzir pune mjesece i dane u polovičnim mjesecima. Prilikom izračunavanja treba uzeti u obzir minimalnu plaću koja je bila na snazi 2014. godine: 5.554,00 rubalja.
Ukoliko iz nekog razloga niste uplatili fiksne doprinose na vrijeme, potrebno ih je što prije prenijeti kako biste smanjili iznos penala i ne primali penale od Fonda PIO.
Ako je vaš ukupni (ukupni za sve vrste aktivnosti) prihod za 2014. premašio 300.000 rubalja, tada morate platiti dodatni 1% na iznos prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja u Penzioni fond Rusije do 1. aprila 2015. godine. Pažnja! Potrebna je dodatna uplata od 1% na višak prihoda samo u Penzionom fondu Rusije! Ne morate ništa dodatno plaćati FFOMS-u.
Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond za 2014. godinu: 138.627,84 rubalja.
Od ovog iznosa morate oduzeti fiksne doprinose za svakoga - 17.328,48 rubalja.
Maksimalni iznos doprinosa od 1% u Fond PIO za 2014. godinu: 121 299,36 rubalja
Ako se vaš 1% od iznosa prihoda za 2014. godinu preko 300 hiljada rubalja pokazao više od gore navedenog iznosa, onda do 04.01.2015. morate platiti samo 121.299,36 rubalja i ni peni više! Ako ste odjednom već platili više, možete prebiti iznos preplate u odnosu na premije osiguranja za 2015. godinu.
Nema potrebe da se preneseni iznos dijeli na dvije uplate ako ste rođeni 1966. godine i podnijeli zahtjev Fondu PIO za podjelu doprinosa na dio osiguranja i štednje. Prenesite ceo iznos fiksnih doprinosa u Penzioni fond jednom uplatom koristeći penziju osiguranja KBK.
Tokom 2015. godine (rok 31. decembar), svaki preduzetnik registrovan kao samostalni preduzetnik do 01.01.2015. godine dužan je da uplati sledeće fiksne premije osiguranja za celu godinu:
- Fiksni doprinosi za osiguranje u Fond PIO: 18.610,80
- Fiksni doprinosi za osiguranje Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja: 3650,58
- Fiksni doprinosi za osiguranje u TFOMS: za 2015. godinu nije plačeno
Iznosi doprinosa se obračunavaju na osnovu minimalne zarade koja se primenjuje od 1. januara 2015. godine i iznosi 5965 rubalja.
Ako vam je važno da prenosite premije osiguranja tromjesečno ili mjesečno (na primjer, možete smanjiti akontaciju ili tromjesečne poreze na nulu), tada vam skrećemo pažnju na podatke u tabeli:
Naravno, iznos doprinosa za kvartal ili mjesec mora se zaokružiti na gore ili dolje na najbliži peni prilikom sastavljanja naloga ili računa, kako bi ukupni iznosi za godinu bili upravo tražene vrijednosti.
Cijeli iznos prenosimo Penzionom fondu Ruske Federacije u jednom uplatnom nalogu za isplatu penzije osiguranja.
Čim ukupni prihodi individualnih preduzetnika za sve vrste delatnosti koje obavljaju i za sve režime oporezivanja pređu 300 hiljada rubalja od početka godine, već možete početi da plaćate fiksne doprinose za osiguranje u Penzioni fond u iznosu od 1 % iznosa koji prelazi 300.000 rubalja. Međutim, ne morate žuriti. Dovoljno je da do 31. decembra 2015. godine uplate samo iznose doprinosa utvrđene za sve preduzetnike. A doprinose u iznosu od 1% potrebno je prenijeti najkasnije do 1. aprila 2016. godine.
Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond za 2015. godinu: 148.886,40 rubalja.
Od ovog iznosa morate oduzeti fiksne doprinose za sve individualne preduzetnike od 18.610,80 rubalja.
Maksimalni iznos doprinosa od 1% u Fond PIO za 2015. godinu: 130 275,60 rubalja
Ako se vaš 1% od iznosa prihoda za 2015. godinu preko 300 hiljada rubalja pokazao više od gornjeg iznosa podebljanog, tada do 01.04.2016. u svakom slučaju morate platiti samo 130.275,60 rubalja i ni peni više! Ako ste odjednom već prenijeli više, trebali biste pisati Penzionom fondu Rusije zahtjev za kompenzaciju iznosa preplate u odnosu na premije osiguranja u 2016.
Pažnja! Uplaćujemo doprinose u iznosu od 1% viška prihoda samo u Fond PIO!
Da biste utvrdili da li trebate još nešto platiti za prošlu godinu Penzionom fondu Ruske Federacije ili ne, potrebno je izračunati prihod individualnog poduzetnika za izvještajni period. Ako primjenjujete samo jedan porezni režim, onda ne bi trebalo biti problema. Po pravilu, do aprila individualni preduzetnici podnose poreske prijave za godinu ili su ih bar već popunili. U ovom slučaju, prihodi individualnog preduzetnika, za potrebe obračuna doprinosa za osiguranje u Fond PIO u fiksnom iznosu, uzimaju se iz poreske prijave:
- Na OSNO - liniji 030 (tačka 2.1) list B deklaracija 3-NDFL (Obrazac prema KND 1151020);
- O pojednostavljenom poreskom sistemu - sa predmetom oporezivanja Prihod (USN 6%) red 113 Odjeljka 2.1 deklaracije;
- O pojednostavljenom poreskom sistemu - sa predmetom oporezivanja Prihodi i rashodi (USN 15%) alineja 213 Odjeljka 2.2 deklaracije;
- Na UTII - red 010 Odjeljak 3 deklaracije za 2014(iznose na ovoj liniji sabiramo u deklaracijama za 1., 2., 3. i 4. kvartal);
- Na UTII - zbir redova 100 svih sekcija 2 deklaracije za 2015(iznose na ovim redovima sabiramo u deklaracijama za 1., 2., 3. i 4. kvartal);
- U Ujedinjenim poljoprivrednim naukama - red 010 Odjeljak 2 deklaracije (Obrazac prema KND 1151059);
- Na PSN - potencijalni prihod (naveden u patentu).
Ako primjenjujete UTII režim u nekoliko opština odjednom, potrebno je da zbrojite obračunati prihod za sve UTII deklaracije za godinu u svim opštinama.
Ako je pojedinačni preduzetnik dobio nekoliko patenata za različite vrste delatnosti, ili u različitim regionima Rusije, potrebno je zbrojiti potencijalni prihod za sve patente primljene tokom godine.
Ako koristite više poreskih režima istovremeno za različite vrste delatnosti, onda morate da zbrojite prihod od njih. Dobiveni iznos će biti ukupan prihod, od kojeg se mora oduzeti 300 hiljada rubalja. Uporedite preostali iznos sa limitom od 1% za 2014. ili 2015. godinu. Ako je stanje manji od maksimalnog iznosa doprinosa, podijelite ga sa 100. Dobit ćete iznos u rubljama i kopejkama, koji se moraju prenijeti u Penzioni fond prije 1. aprila.
Brojevi u šiframa budžetske klasifikacije se nisu promijenili. Tekst u nazivu KBK je neznatno izmijenjen. U 2015. godini treba ispravno napisati svrhu uplate prilikom prenosa fiksnih doprinosa za individualne preduzetnike.
BCC navedeni u nastavku više ne vrijede!
KBC za prenos fiksnih premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2015. godini
Kod Naziv KBK 39210202140061000160
osiguranje uključujući otkazane)
39210202140062000160
Kazne i kamate na doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, koji se uplaćuju u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije za isplatu penzija iz osiguranja
39210202140063000160
Kazne za doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, uplaćene u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije za isplatu penzija osiguranja
39210202150061000160
Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu koji se uplaćuju u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije kumulativno penzije (iznos isplate (preračuni, zaostale obaveze i dug za pripadajuću isplatu, uključujući otkazane)
39210202150062000160
Kazne i kamate na doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, koji se uplaćuju u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije za isplatu fondovske penzije
39210202150063000160
Kazne na doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, koji se uplaćuju u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije za isplatu fondovske penzije
U nalozima za plaćanje, u detaljima „Svrha plaćanja“ naziv premije osiguranja mora biti napisan skraćeno. Volim ovo:
KBK za popunjavanje naloga za fiksna plaćanja individualnih preduzetnika u 2015.
Kod Naziv KBK 39210202140061000160
Reg. 000-000-000000 Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, koji se uplaćuju u budžet PIO za isplatu penzije za osiguranje
39210202140062000160
Reg. 000-000-000000 Kazne na premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje se uplaćuju u budžet Fonda PIO za isplatu penzije osiguranja
39210202140063000160
Reg. 000-000-000000 Novčana kazna na doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, uplaćena u budžet PIO za isplatu penzije za osiguranje
Koristeći ovaj kalkulator, možete brzo izračunati iznos doprinosa u Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Penzioni fond Ruske Federacije u skladu sa zahtjevima iz 2019. godine. Usluga će vam pomoći da napravite ispravnu uplatnicu za doprinose sa ažurnim detaljima.
Izračunajte doprinose individualnih preduzetnika i izvršite uplatu
Premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2019
- Nova procedura za utvrđivanje visine fiksnog doprinosa za osiguranje individualnog preduzetnika u Fond PIO (doprinos preduzetnika „za sebe“). Podsjetimo, ranije se obračunavalo u zavisnosti od minimalne plate na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa u Penzioni fond fiksiran u Poreskom zakoniku. To je: za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
- Prihod pojedinačnog preduzetnika može premašiti 300.000 rubalja. za godinu dana. Maksimalni iznos fiksnih doprinosa individualnih preduzetnika iz takvog prihoda ne bi trebao biti veći: za 2019. - 234.832 rublja, a za 2020. - 259.584 rubalja.
- Poslednji dan za uplatu doprinosa u Penzioni fond na prihode individualnih preduzetnika koji prelaze 300.000 rubalja. pomjeren sa 1. aprila na 1. jul naredne godine.
- Doprinosi individualnih preduzetnika FFOMS-u su takođe „razdvojeni“ od minimalne zarade. Iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreskim zakonikom i iznosi: za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.
*Čl. 2 Federalnog zakona od 27. novembra 2017. br. 335-FZ.
Postupak uplate doprinosa Fondu PIO u 2019
- Do 31. decembra 2019. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 6.884 rublje. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. ne obračunavajte i ne plaćajte;
- Do 31. decembra 2019. godine u Fond PIO uplaćuje se fiksni dio doprinosa. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u Penzioni fond za 2019. godinu iznosi 29.354 rubalja;
- najkasnije do 1. jula 2020. uplatiti procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).
Primjer obračuna premije osiguranja za individualnog poduzetnika za sebe 2019.
Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2019. iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa individualnih preduzetnika za penzijsko osiguranje za 2019. godinu utvrđen je u iznosu od 29.354 rubalja. Ovaj iznos preduzetnik mora uplatiti do 31.12.2019.
Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Ovaj iznos trgovac mora uplatiti u Fond PIO najkasnije do 01.07.2020.
Ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje: 29.354 RUB. + 21.000 rub. = 50.354 rub.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni poduzetnik plaća fiksnu uplatu Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu od 6884 rubalja. do 31.12.2019.
Doprinos
KBC za 2019
Za 1 mjesec
Za godinu dana
Penzioni fond (dio osiguranja) 182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS 182 1 02 02103 08 1013 160
Ako je individualni preduzetnik radio nepotpuni izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava:
- kao iznos doprinosa za puno radno vrijeme ( Iznos fiksnih doprinosa Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12 x Broj mjeseci );
- kao iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen ( Iznos fiksnih doprinosa Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca ).
Odnosno, ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2019. godine, iznos premije osiguranja za 2019. godinu je:
- Penzionom fondu Rusije iznosit će 25.946,84 rubalja. (29.354 RUB: 12 x 10 meseci + 29.354 RUB: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS - 6084,97 rubalja. (6884 RUR: 12 x 10 mjeseci + 6884 RUR: 12: 28 dana x 17 dana).
Do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda neće imati vremena za prenos uplate.
Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 36.238 rubalja. (PFR + FFOMS), mora uplatiti u Fond PIO procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u iznosu od 1% viška iznosa*.
* klauzula 1 čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama. Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 243-FZ.
Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u penzioni fond. Odnosno, za 2019. maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 234.832 rublje. (29.354 RUB x 8)
Rok plaćanja
- 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017, 2018, 2019. i kasnije periode;
Obračun prihoda
Poreski režim Prihodi Odakle nam to? pojednostavljeni sistem oporezivanja (6% ili 15%)* Patentni sistem UTII Jedinstveni poljoprivredni porez Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2018
- Ažuriran je postupak utvrđivanja visine fiksnog doprinosa za osiguranje individualnih preduzetnika u penzioni fond (doprinos preduzetnika „za sebe“). Ranije se iznos fiksnog doprinosa obračunavao u zavisnosti od minimalne zarade na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa u Penzioni fond fiksiran u Poreskom zakoniku Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 26.545 rubalja, za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
- Prihod pojedinačnog preduzetnika može premašiti 300.000 rubalja. za godinu dana. Maksimalni iznos fiksnih doprinosa individualnih preduzetnika iz takvog prihoda ne bi trebalo da prelazi za 2018. - 212.360 rubalja, za 2019. - 234.832 rubalja, a za 2020. - 259.584 rubalja.
- Poslednji dan za uplatu doprinosa u Penzioni fond na prihode individualnih preduzetnika koji prelaze 300.000 rubalja. pomjeren sa 1. aprila na 1. jul naredne godine.
- Doprinosi individualnih preduzetnika FFOMS-u su takođe „odvojeni“ od minimalne zarade. Iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreznim zakonikom Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 5840 rubalja, za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.
*Član 2 Federalnog zakona od 27. novembra 2017. N 335-FZ.
Postupak uplate doprinosa Fondu PIO u 2018
- Do 31. decembra 2018. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 5.840 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. se ne obračunavaju i ne plaćaju;
- Do 31. decembra 2018. godine u Fond PIO uplaćuje se fiksni dio doprinosa. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u penzioni fond za 2018. iznosi 26.545 rubalja;
- najkasnije do 1. jula 2019. uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).
Primjer obračuna premija osiguranja za individualne poduzetnike za sebe 2018
Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2018. iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa individualnih preduzetnika za penzijsko osiguranje za 2018. godinu utvrđen je u iznosu od 26.545 rubalja. Ovaj iznos preduzetnik mora uplatiti do 31.12.2018.
Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Ovaj iznos trgovac mora uplatiti u Fond PIO najkasnije do 01.07.2019.
Ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje: 26.545 RUB. + 21.000 rub. = 44.400 rub.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu od 5.840 rubalja. do 31.12.2018.
*Za obračun premije osiguranja za 2018. godinu ne koristi se minimalna zarada (minimalna zarada) utvrđena na dan 1. januara izvještajne godine.
Iznos fiksnih doprinosa individualnih preduzetnika za 2018
Doprinos
KBK za 2018
Za 1 mjesec
Za godinu dana
Penzioni fond (dio osiguranja) 182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS 182 1 02 02103 08 1013 160
*Prilikom mjesečnog plaćanja, preostali kopejki se plaćaju u posljednjem mjesecu u godini.
Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
Ako je individualni preduzetnik radio nepotpuni izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava na sljedeći način:
- iznos doprinosa za puno radno vrijeme (Iznos fiksnih doprinosa u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12 x Broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (Iznos fiksnih doprinosa u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca).
One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2018. godine, iznos premije osiguranja za 2018. godinu:
- Penzionom fondu Rusije iznosit će 23.463,88 rubalja. (26.545: 12 x 10 mjeseci + 26.545: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 32.385 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa*.
Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u penzioni fond. One. za 2018., maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 212.360 rubalja. (26.545 x 8)
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja. moraju biti prebačeni u budžet najkasnije do 1. jula naredne godine nakon isteka obračunskog perioda.
KBK za plaćanje doprinosa na prihode veće od 300.000 rubalja:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017-2018. i kasniji periodi;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije periode.
Obračun prihoda
Poreski režim Prihodi Odakle nam to? OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti) Prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, umanjen za iznos profesionalnih poreskih olakšica. Izračunato u skladu sa čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11/2494@" Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i tačku 3.2. List B pojednostavljeni sistem oporezivanja (6% ili 15%)* Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa čl. 346.15 Poreski zakonik Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Patentni sistem Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.47 i 346.51 Poreski zakonik Ruske Federacije Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta UTII Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.29 Poreski zakonik Ruske Federacije Odjeljak 2, stranica 100 UTII deklaracije. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi na stranici 100 se zbrajaju Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji podleže objedinjenom poljoprivrednom porezu. Obračunato u skladu sa stavom 1. čl. 346.5 Poreski zakon Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda * Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.
Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
U Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2017.
Od 2017. godine poreski službenici, a ne zaposleni u PIO, počeli su provjeravati blagovremenost i potpunost uplate fiksnih doprinosa. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima premještena su iz Federalnog zakona o doprinosima za osiguranje od 24. jula 2009. br. 212-FZ u novo poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Istovremeno, za većinu obveznika doprinosa malo se toga promijenilo. Tarife (stope) i rok za plaćanje fiksnih doprinosa, kao i sastav uplata ostaće isti. Obračun fiksnih doprinosa nije potrebno dostavljati poreskoj upravi. Kao i do sada, individualni preduzetnici ne plaćaju doprinose za „povrede“, kao ni doprinose za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa porodiljskim.
Koje su promjene u premiji osiguranja uticale na samostalne poduzetnike od 2017. godine?
- Od 01.01.2017. ovi fiksni doprinosi se uplaćuju po novom BCC-u, jer će se promijeniti administrator ovih uplata.
Bilješka: Koji su BCC-ovi na snazi u 2017. godini, pogledajte BCC imenik za 2017. godinu.- Ukinuto je pravilo* prema kojem zaposleni u penzionim fondovima, u slučaju da Federalnoj poreskoj službi ne dostave podatke o prihodima, mogu preduzetniku obračunati doprinose u maksimalnom iznosu.
Podsjetimo, ranije su oni individualni poduzetnici koji poreskoj upravi nisu dostavili podatke o prihodima za 2015. umjesto 22.261,38 rubalja primili 22.261,38 rubalja. za 2015. godinu zaposleni u Penzionom fondu mogli su „tražiti“ da uplate iznos fiksnih doprinosa u iznosu od 148.886,40 rubalja. Danas, u nedostatku prijava prihoda za 2016. godinu (i kasnije periode), neće se obračunavati maksimalni doprinosi individualnih preduzetnika, jer je, po pravilu, od 1. januara 2017. godine ukinuto pravilo o njihovom obračunavanju.
Postupak obračuna doprinosa Fondu PIO u 2017. godini
- prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);
U 2017. FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u se obračunavaju po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Da biste izračunali premije osiguranja za cijelu 2017., potrebna vam je minimalna plata utvrđena 1. januara izvještajne godine - 7.500 rubalja.
Primjer obračuna premija osiguranja za individualne poduzetnike za sebe 2017
Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2017. iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni deo doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosi 23.400,00 RUB.
Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja.
Ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje: 23.400 RUB. + 21.000 rub. = 44.400 rub.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.
Fiksni doprinosi za 2017
* Izračuni su zasnovani na minimalnoj plaći za 2017. - 7.500 rubalja.
Doprinos Rate KBK za 2017 Za 1 mjesec Za godinu dana Penzioni fond (dio osiguranja) 26% 182 1 02 02140 06 1110 160 1950,00 23400,00 FFOMS 5,1% 182 1 02 02103 08 1013 160 382,50 4590,00 Ukupno: 2332,50 27990,00 Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
One. ako je preduzetnik registrovan 10. februara 2017. godine, iznos premije osiguranja za 2017. godinu:
- u Penzionom fondu iznosit će 20.823,21 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
- u FFOMS - 4084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda neće imati vremena za prenos uplate.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa*.
Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2017., maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.
Obračun prihoda
Poreski režim Prihodi Odakle nam to? OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti) Prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, umanjen za iznos profesionalnih poreskih olakšica. Izračunato u skladu sa čl. 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11/2494@.” Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i tačku 3.2. List B Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Patentni sistem Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta UTII Jedinstveni poljoprivredni porez Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
Rok plaćanja:
Pažnja preduzetnicima! Od 2017. platiti doprinos na prihode veći od 300 hiljada rubalja. Koriste se sljedeći BCC-ovi:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017. i kasnije periode;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije periode.
Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2016.
Premije osiguranja za individualne preduzetnike
u Penzionom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2016.Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.
Postupak obračuna doprinosa u Fond PIO u 2016. godini:
- Fiksni dio doprinosa uplaćuje se do 31. decembra izvještajne godine. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
U 2016. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u se obračunavaju po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plata na početku 2016. iznosila je 6.204 rublje. (odobren Federalnim zakonom br. 376-FZ od 14. decembra 2015.). A budući da je za izračunavanje premija osiguranja za cijelu 2016. potrebna minimalna plata utvrđena 1. januara izvještajne godine (klauzula 1, klauzula 1.1, član 14 Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ). Povećanje minimalne plate sa 1. jula na 7.500 rubalja ni na koji način nije uticalo na godišnji iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike.
Fiksni doprinosi za 2016
Doprinos Rate KBK za 2016 Za 1 mjesec Za godinu dana Penzioni fond (dio osiguranja) 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 19356,48 FFOMS 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160 316,40* 3796,85 Ukupno: 1929,44 23153,33 *Napomena: Iznos od 316,40 rubalja plaća se u roku od 11 meseci, za 12. mesec potrebno je uplatiti 316,45 rubalja.
Pažnja preduzetnicima! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. godini za istekli period 2016. godine, primjenjuju se sljedeći BCC:
Doprinosi za osiguranje za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika za sebe u fiksnom iznosu Doprinosi 182 1 02 02140 06 1100 160 Penal 182 1 02 02140 06 2100 160 Interes 182 1 02 02140 06 2200 160 U redu 182 1 02 02140 06 3000 160 Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, koji se pripisuju Penzionom fondu Ruske Federacije za isplatu dijela osiguranja od radne penzije (izračunato od iznosa prihoda isplatitelja koji prelazi 300 hiljada rubalja) Doprinosi 182 1 02 02140 06 1200 160 Penal 182 1 02 02140 06 2100 160 Interes 182 1 02 02140 06 2200 160 U redu 182 1 02 02140 06 3000 160 Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje radno sposobnog stanovništva u fiksnom iznosu, uplaćene u budžet Federalnog fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja, primljene od obveznika Doprinosi 182 1 02 02103 08 1011 160 Penal 182 1 02 02103 08 2011 160 U redu 182 1 02 02103 08 3011 160 Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));
One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2016. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 17.131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u Penzioni fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 28. novembra 2015. br. 347-FZ.
Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2016 maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja. Preduzetnici na OSNO (13%) pri obračunu premija osiguranja 1% od iznosa preko 300 hiljada rubalja. može umanjiti prihode za iznos učinjenih rashoda (Rešenje Ustavnog suda broj 27-P od 30.11.2016.)
Obračun prihoda
Poreski režim Prihodi Odakle nam to? OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti) Pojednostavljeni poreski sistem, bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Patentni sistem Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta UTII Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji podleže objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.
Pažnja preduzetnicima! Od 2016. godine KBC plaća doprinos na prihode veći od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
primjer: Prihodi individualnog preduzetnika rođenog 1970. godine iznosili su 2.400.000 rubalja u 2016. Iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO iznosiće:
fiksni dio 19.356,48 RUB
+Ukupno: 40356.48 rub.
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.796,85 rubalja.
Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2015.
Premije osiguranja za individualne preduzetnike
u Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2015. godiniPažnja preduzetnicima! Od 2015. godine promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.
Postupak obračuna doprinosa u Fond PIO u 2015. godini:
- Do 31. decembra tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);
U 2015. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u se obračunavaju po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plata u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (odobren Federalnim zakonom br. 408-FZ od 1. decembra 2014.).
Fiksni doprinosi za 2015
Doprinos Rate KBK za 2015 Za 1 mjesec Za godinu dana Penzioni fond (dio osiguranja) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1550,90 18610,80 FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 304,22 3650,58 Ukupno: 1855,12 22261,38 Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));
One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2015. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 16.450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali Penzioni fond Ruske Federacije na svojoj web stranici objavljuje informaciju o potrebi uplate prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke mogu nemaju vremena za transfer uplate.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 22.261,38 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u Penzioni fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ.
Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2015 Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 148.886,40 rubalja.(5965 x 8 x 26% x 12)
troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun prihoda
Poreski režim Prihodi Odakle nam to? OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti) Prihodi podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreskog zakona Ruske Federacije Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B pojednostavljeni poreski sistem bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Patentni sistem Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta UTII Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji podleže objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.
primjer:
fiksni dio 18.610,80 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.Ukupno: 39.610,80 RUB
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.650,58 rubalja.
Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2014.
Do 2014. godine doprinosi za osiguranje u Fond PIO individualnih preduzetnika bili su isti za sve i nisu zavisili od visine primanja. Od 2014. godine promijenjen je postupak obračuna i plaćanja doprinosa, oni će se podijeliti na:
- fiksni dio (obavezan za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda). Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- pojedinačni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);
Napominjemo da će od 2014. godine Fond PIO biti odgovoran za podjelu iznosa doprinosa na dio osiguranja i štednju. Sada, prilikom obračuna doprinosa, stope i iznosi ne zavise od godine rođenja, a prenos se vrši pomoću jednog dokumenta za plaćanje (Savezni zakon od 4. decembra 2013. br. 351-FZ, čl. 22.2.).
U 2014. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOM obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Fiksni doprinosi za 2014
* Izračuni su napravljeni na osnovu minimalne plaće za 2014. - 5554 rubalja.
Doprinos Rate KBK za 2014 Za 1 mjesec Za godinu dana Penzioni fond (dio osiguranja) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1444,04 17328,48 FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 283,25 3399,05 Ukupno: 1727,29 20727,53 Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));
One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2014. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 15.317,14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se plaćaju doprinosi.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 20.727,53 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora obračunati i prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije pojedinačni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ.
Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2014 Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 138.627,84 rubalja.(5554 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Nije za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica (OSNO); niti za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi) prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun prihoda
* klauzula 8 člana 14 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ izmijenjenog Saveznim zakonom od 23. jula 2013. br. 237-FZ
Poreski režim Prihodi Odakle nam to? OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti) Prihodi podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreskog zakona Ruske Federacije Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B pojednostavljeni poreski sistem bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Patentni sistem Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta UTII Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji podleže objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.
primjer: Prihod pojedinačnog preduzetnika rođen 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2014. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO iznosiće:
fiksni dio 17.328,48 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.Ukupno: 38.328,48 RUB
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3399,05 rubalja.
Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama za individualne preduzetnike
Od 2012. godine individualni preduzetnici, notari i advokati ne podnose izvještaje Fondu PIO. Na kraju godine poreskoj upravi se podnosi prijava prihoda u skladu sa izabranim režimom oporezivanja. Ako Federalna poreska služba nema informacije o prihodima preduzetnika zbog njegovog nepodnošenja izveštaja, Penzioni fond je dužan da naplati doprinose po maksimalnoj stopi na osnovu 8 minimalnih zarada u iznosu od 138.627,84 rubalja.