Kung saan titingnan ang kapital na nagtatrabaho sa balanse. Working capital sa balanse sheet
sa rubles (libong rubles, milyong rubles)
Pagpapaliwanag ng indicator
Ang sariling kapital sa paggawa ay isang tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi at pagkatubig ng isang kumpanya, na kumakatawan sa halaga ng natitirang pera pagkatapos na ibukod ang mga pananagutan ng kumpanya mula sa mga kasalukuyang asset nito. Sa madaling salita, ito ay ang halaga ng sarili nitong mga kasalukuyang asset na magagamit para sa pang-araw-araw na aktibidad sa pagpapatakbo ng kumpanya.
Kung ang karamihan sa working capital ng kumpanya ay cash at cash equivalents, ang mas maliit na halaga ng working capital ay katanggap-tanggap. Sa kabilang banda, kung ang mga asset ay pangunahing binubuo ng medyo mabagal na mapapalitan na kasalukuyang mga asset, kung gayon ang kumpanya ay mangangailangan ng mas maraming kapital na nagtatrabaho.
Karaniwang halaga:
Kapag sinusuri ang isang tagapagpahiwatig, kinakailangang ihambing ang halaga nito sa mahabang panahon. Maaaring pataasin ng kumpanya ang produksyon at benta o bawasan ito. Samakatuwid, ang paghahambing ng tagapagpahiwatig sa mga kakumpitensya ay hindi ipinapayong. Dahil sa iba't ibang modelo ng negosyo, laki ng negosyo, at iba pang mga salik, mag-iiba ang kinakailangang halaga ng equity capital.
Kung ang halaga ng tagapagpahiwatig ay negatibo, kung gayon ang kumpanya ay walang sapat na pondo upang matiyak ang tuluy-tuloy na operasyon sa pamamagitan ng patuloy na mapagkukunang pinansyal. Lumilikha ito ng panganib ng pagkawala ng pagkatubig at katatagan. Upang matukoy ang dahilan para sa kondisyong ito sa pananalapi, kinakailangang pag-aralan ang istraktura ng mga ari-arian at mga mapagkukunang pinansyal nang mas detalyado.
Mga direksyon para sa paglutas ng problema sa paghahanap ng tagapagpahiwatig sa labas ng mga karaniwang limitasyon
Kung ang halaga ng tagapagpahiwatig ay negatibo o masyadong mababa, kinakailangan upang makaakit ng mga karagdagang pondo sa patuloy na batayan. Maaaring ito ay alinman sa mga karagdagang pamumuhunan mula sa mga third-party na mamumuhunan o mga pondo mula sa mga kasalukuyang may-ari.
Formula ng pagkalkula:
Sariling kapital sa paggawa = Sariling kapital – Mga hindi kasalukuyang pag-aari
Halimbawa ng pagkalkula:
Kumpanya OJSC "Web-Innovation-plus"
Yunit ng pagsukat: libong rubles.
Balanse | Noong Disyembre 31, 2016 | Noong 31 Disyembre 2015 |
Mga asset | ||
I. HINDI KASALUKUYANG ASSET | ||
KABUUAN PARA SA SEKSYON I | 842 | 893 |
II. KASALUKUYANG MGA ARI-ARIAN | ||
KABUUAN PARA SA SEKSYON II | 1203 | 1201 |
Balanse | 2045 | 2094 |
Mga pananagutan | ||
III. SARILING CAPITAL AT RESERVE | ||
KABUUAN PARA SA SEKSYON III | 803 | 954 |
IV. MATAGAL NA TUNGKULIN | ||
KABUUAN PARA SA SEKSYON IV | 800 | 800 |
V. SHORT-TERM LIABILITIES | ||
KABUUAN PARA SA SEKSYON V | 442 | 340 |
Balanse | 2045 | 2094 |
Sariling kapital sa paggawa (2016) = 803–842 = -39 libong rubles.
Sariling kapital ng trabaho (2015) = 954–893 = 61 libong rubles.
Ang data ay nagpapakita na ang halaga ng magagamit na kapital na nagtatrabaho ay negatibo, kaya maaari itong maipagtalo na ang Web-Innovation-plus OJSC ay hindi isang ganap na matatag na kumpanya sa pananalapi. Upang matustusan ang mga kasalukuyang aktibidad at matiyak ang pagpapatuloy ng proseso ng pagpapatakbo, kinakailangan upang maakit ang mga mapagkukunang pinansyal ng third-party.
Ang konsepto at kahulugan ng kapital na nagtatrabaho sa balanse
Ang anumang negosyo ay gumuhit ng isang balanse, na sumasalamin sa data sa mga pang-ekonomiyang asset nito (mga asset) at ang kanilang mga mapagkukunan (mga pananagutan). Ito ay isang sistema ng mga naka-tabulate na tagapagpahiwatig na naglalarawan sa ari-arian at posisyon sa pananalapi ng negosyo sa petsa ng pag-uulat.
Tandaan 1
Ang kakanyahan ng balanse ay ang pagkakapantay-pantay ng dalawang pangunahing bahagi nito: mga asset at pananagutan. Ang pagkakapantay-pantay na ito ay ginagarantiyahan ng katotohanan na ang parehong mga bagay ay sinusuri mula sa input at source sides. Para sa layuning ito, ang paraan ng double entry ay ginagamit, kung saan ang bawat transaksyon sa isang asset at pananagutan ng isang account ay makikita sa balanse ng isa pang account.
Ang pagkakapantay-pantay ay sinisiguro ng katotohanan na ang parehong mga bagay ay inilarawan mula sa gilid ng kanilang mga mapagkukunan at mula sa gilid ng mga kalakip. Ang pagkakapantay-pantay na ito ay sinisiguro ng double entry na paraan - ang pagsasalamin ng bawat transaksyon sa asset ng isang account at ang pananagutan ng isa pang account.
Kahulugan 1
Ang mga asset ay mga mapagkukunang pang-ekonomiya na kailangan ng isang organisasyon upang magsagawa at bumuo ng mga aktibidad nito. Ito ay mga asset at pananagutan, i.e. kung ano ang pag-aari ng kumpanya. At ang mga pananagutan ay ang kabuuan ng lahat ng pinagmumulan ng pagbuo ng mga pondo ng negosyo.
Sa balanse, ang kapital na nagtatrabaho ay ang halagang naisulong sa kabuuan ng mga materyal na ari-arian ng kumpanya, na kinakailangan upang maserbisyuhan ang proseso ng negosyo. Hindi tulad ng mga fixed asset, ang kapital na nagtatrabaho ay ganap na ginagamit sa isang ikot ng produksyon, inililipat ang halaga nito sa mga natapos na produkto at ibinabalik sa pisikal at pera. Kasabay nito, sila ay nasa isang estado ng patuloy na paggalaw.
Ang kapital sa paggawa sa balanse ay gumaganap ng isang pangunahing papel sa produksyon. Ang kanilang kahalagahan ay nakasalalay sa sistematikong pagbuo at paggamit ng mga asset ng produksyon sa isang minimum na dami. Pinapayagan nila ang negosyo na isagawa ang programa sa isang tiyak na panahon. Bilang karagdagan, ang kapital ng paggawa ay nakikilahok sa pagbuo ng binalak at hinulaang resulta ng ekonomiya ng mga aktibidad ng kumpanya.
Pag-uuri ng kapital na nagtatrabaho sa balanse
Kahulugan 2
Ang mga kasalukuyang asset ay ipinapakita sa aktibong bahagi ng balanse. Ito materyal na halaga, na ginagamit sa produksyon at sirkulasyon.
Dumadaan sila sa tatlong yugto sa isang bilog, kung saan binabago ng mga asset ang kanilang pang-ekonomiyang ekspresyon:
- yugto ng pera;
- yugto ng produksyon;
- yugto ng kalakal.
Sa unang yugto, ang mga magagamit na cash at non-cash na pondo ay na-convert sa mga reserbang produksyon. Ang yugto ng produksyon ay nailalarawan bilang isang proseso ng pagbabago ng mga katangian ng husay ng kapital na nagtatrabaho at paglilipat ng kanilang halaga sa mga natapos na produkto. Sa kasong ito, ang kapital ng paggawa ay ginagamit nang isang beses. Ang yugto ng kalakal ay nagsasangkot ng paggamit ng mga natapos na produkto sa larangan ng pagbebenta.
Pagkatapos ng pagtatapos ng isang cycle, ang mga kasalukuyang asset ay papasok sa bago. Samakatuwid, sila ay patuloy na gumagalaw, na nagsisiguro ng tuluy-tuloy na produksyon at sirkulasyon.
Ang mga kasalukuyang asset na makikita sa balanse ay kinabibilangan ng:
- mga asset ng produksyon;
- gumagana sa progreso (mga produkto ay hindi nakumpleto ang lahat ng mga yugto ng teknolohikal na proseso);
- ipinagpaliban ang mga gastos na may petsa ng kapanahunan;
- ipinadala na mga produkto (mga produktong ipinadala ngunit hindi binayaran ng mamimili);
- account receivable (utang mga indibidwal o isang kaibigan ng mga paksa sa merkado sa negosyo);
- panandaliang pamumuhunan sa pananalapi;
- "input" VAT sa mga acquisition;
- cash sa kamay at sa mga bank account.
Bilang karagdagan, ang mga kasalukuyang asset ay inuri ayon sa kanilang pinagmulan ng pagbuo at paraan ng paggamit sa kanilang sarili at hiniram na pondo.
Ang mga sariling pondo ay nabuo mula sa awtorisadong kapital at ang tubo na natanggap ng negosyo sa pamamagitan ng pagrarasyon. Kung kinakailangan (pansamantalang mga paghihirap), ang kapital na nagtatrabaho ay ibinibigay sa pamamagitan ng mga hiniram na pondo (mga pautang mula sa mga komersyal na bangko).
Mayroon ding dalawang uri ng kapital na nagtatrabaho batay sa antas ng kakayahang makontrol. Ang mga ito ay standardized at non-standardized na kasalukuyang asset. Ang unang paraan ay tiyakin ang isang tuluy-tuloy na proseso ng produksyon at mag-ambag sa makatwirang paggamit ng mga magagamit na mapagkukunan. Ang pangalawang asset ay nasa sphere of circulation, bilang karagdagan sa mga manufactured na produkto at hindi nakakaapekto sa proseso ng produksyon.
Formula para sa sariling kapital na nagtatrabaho sa balanse
Tandaan 2
Ang pangunahing mapagkukunan ng impormasyon para sa pagsusuri ng mga aktibidad ng anumang negosyo ay ang balanse. Gamit ang data nito, maaari kang lumikha ng isang formula para sa iyong sariling working capital (SOC).
Ang pagkalkula ng SOS ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga umiiral na utang mula sa mga asset:
$SOS=OA-KZ,$
kung saan ang SOS ay sariling working capital; OA - kasalukuyang mga ari-arian; KZ – mga account na dapat bayaran.
Kapag gumagamit ng bagong balanse, ang pormula para sa sariling kapital sa paggawa ay ang mga sumusunod:
$SOS=linya 1200-linya 1500$
Mayroong pangalawang opsyon para sa pagkalkula ng sarili mong mga kasalukuyang asset:
$SOS=SK+DZ-VA$
kung saan ang SK ay ang halaga ng equity capital; DZ – mga account receivable; VA – hindi kasalukuyang mga asset.
Batay sa mga linya ng balanse, ang formula na ito ay maaaring katawanin:
$SOS=linya 1300+linya 1530-linya 1100$
Maaaring positibo, negatibo o katumbas ng zero ang sariling mga asset na constant-variable.
Tandaan 3
Kapag ang equity ay mas malaki kaysa sa halaga ng kasalukuyang utang, ang halaga ng kasalukuyang mga asset ay positibo. Ipinapahiwatig nito ang matagumpay na kalagayan sa pananalapi ng kumpanya at pinapayagan itong magbayad ng mga panandaliang utang sa mga nanghihiram sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga ari-arian nito.
Ang isang negatibong halaga para sa tagapagpahiwatig ng sariling kapital na nagtatrabaho ay nagpapahiwatig na ang isang bahagi ng mga panandaliang pautang ay naipon sa nakapirming kapital. Ang bahaging ito ay maaari ding gamitin upang masakop ang mga pagkalugi. Nangangahulugan ito na ang organisasyon ay kulang sa pondo at wala sa isang paborableng posisyon sa pananalapi.
Ang mga zero indicator ay nagpapahiwatig ng kamakailang pagbubukas ng kumpanya. Hindi pa rin sapat ang kasalukuyang mga ari-arian; ang mga hiniram na pondo ay naaakit upang simulan ang proseso ng produksyon o trabaho. Gayundin, ang mga negosyo na ang mga fixed asset ay ganap na pinondohan ng mga nagpapautang ay may zero na pondo.
Ang mga ari-arian ng kumpanya ay ang pagpapahayag ng halaga ng mga mapagkukunan na sumusuporta sa proseso ng produksyon. Kasama sa property complex ng kumpanya ang mga hindi kasalukuyang asset (mga gusaling pang-administratibo at produksyon, kagamitan, makina, mga sasakyan), pati na rin ang kapital na nagtatrabaho, ang istraktura kung saan kasama ang mga uri ng pag-aari tulad ng:
Pera sa cash at sa mga bank account;
Mga Imbentaryo - imbentaryo, hilaw na materyales, mga produktong gawa, mga kalakal na ibinebenta at iba pang materyales;
Mga utang mula sa mga may utang para sa mga serbisyo/kalakal na ibinibigay ngunit hindi pa nababayaran;
Mga panandaliang pamumuhunan sa pananalapi at iba pang mga ari-arian.
Ang lahat ng kasalukuyang mga ari-arian ay naipon sa pangalawang seksyon ng sheet ng balanse at itinuturing bilang kasalukuyang mga pag-aari, iyon ay, nakikilahok sa turnover.
Tatalakayin ng artikulo ang gayong konsepto bilang ang average na taunang gastos ng kapital na nagtatrabaho. Alamin natin kung paano kinakalkula ang tagapagpahiwatig na ito at kung ano ang ibig sabihin nito.
Working capital sa balanse
Tulad ng nabanggit na, sa hierarchy ng balanse, ang mga kasalukuyang asset ay kinokolekta sa pangalawang seksyon ng ulat ng BO-1. Ang bawat uri ng ari-arian ay may hiwalay na linya:
▪ 1210 - MPZ;
▪ 1220 - VAT sa nakuhang ari-arian;
▪ 1230 - mga obligasyon ng mga may utang;
▪ 1240 - Fin. mga kalakip;
▪ 1250 - cash, katumbas ng cash;
▪ 1260 - iba pa.
Ang kabuuang huling halaga ng kapital na nagtatrabaho ay naitala sa linya 1200 ng balanse. Naiipon ito ganap na halaga balanse ng mga pondo sa kumpanya para sa bawat posisyon sa simula ng ibinigay na nasuri na panahon at sa pagtatapos nito. Sa accounting, ang halaga ng mga asset sa balance sheet ay tinatawag na book value.
Halaga ng libro ng ari-arian
Sinusuri ng mga ekonomista ang halaga ng libro batay sa mga layunin ng pananaliksik. Halimbawa, kapag kinakailangan upang malaman ang laki ng balanse ng ari-arian sa kabuuan para sa isang seksyon o para sa bawat posisyon nang hiwalay, tukuyin ang dinamika (paglago o pagbaba sa halaga ng mga asset) at, batay sa paghahambing ng absolute tagapagpahiwatig, gumuhit ng mga konklusyon tungkol sa estado ng kapital na nagtatrabaho sa isang tiyak na petsa. Bilang karagdagan sa mga panloob na gumagamit ng impormasyong magagamit sa Financial statement, ang mga kumpanya ay obligadong ipaalam sa iba't ibang mga panlabas na gumagamit - mga tagapagtatag, nagpapautang, tagaseguro, mamumuhunan, na nagbibigay sa kanila ng iba't ibang impormasyon, kabilang ang pagkakaroon ng mga asset.
Saan ginagamit ang halaga ng libro?
Ang impormasyon sa halaga ng libro ng mga asset ay lubhang kailangan kapag nagsusuri aktibidad sa ekonomiya firm - ang pangunahing tool sa pagtatasa ng produksyon at kalagayang pinansyal ng kumpanya. Gamit ang tagapagpahiwatig na ito, ang mga koepisyent ng intra-kumpanya ay kinakalkula:
▪ return on asset, na tumutukoy sa halaga ng kita na natanggap para sa bawat ruble na namuhunan sa pagbili ng mga hilaw na materyales at produksyon;
▪ turnover ng asset, na nagpapahiwatig ng kahusayan ng kanilang paggamit.
Sa pamamagitan ng paghahambing ng mga paunang at panghuling halaga na tumutukoy sa halaga, ang ekonomista ay maaaring gumawa ng mga konklusyon tungkol sa paglago o pagbaba sa halaga ng kasalukuyang mga ari-arian sa mga tuntunin sa pananalapi para sa isang naibigay na panahon, matukoy ang mga kamag-anak na halaga na nagpapakilala sa rate ng paglago ng mga tagapagpahiwatig. para sa bawat linya ng pangalawang seksyon ng balanse. Gayunpaman, ang mga numero ay nagbibigay lamang ng impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng ari-arian sa isang tiyak na petsa, na hindi palaging nagpapakita totoong larawan, dahil sa buhay ng isang negosyo ang intensity ng trabaho ay hindi pareho, at ito ay humahantong sa hindi pantay na mga pagbili at pagkonsumo ng working capital, halimbawa, sa mga kumpanya na umaasa sa seasonality cycle.
Mas kapaki-pakinabang na pag-aralan ang estado ng mga ari-arian sa maikling panahon o kalkulahin ang isang tagapagpahiwatig tulad ng average na taunang gastos ng kapital na nagtatrabaho. Ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay kinakalkula upang makagawa ng maraming mga kalkulasyon sa ekonomiya.
Bakit kinakalkula ang average na taunang gastos ng kapital sa paggawa?
Ang isang detalyadong pagsusuri ng mga pagbabago sa istraktura at komposisyon ng ari-arian, kabilang ang kapital na nagtatrabaho, ay imposible nang hindi kinakalkula ang average na halaga ng ari-arian para sa taon. Paano kinakalkula ang average na taunang gastos ng kapital sa paggawa? Bumaling ang mga analyst sa linya ng balanse 1200, at kung kinakailangan upang kalkulahin ang anumang isang uri ng ari-arian, halimbawa imbentaryo, sa linya na naaayon sa posisyong ito. Ang formula ng pagkalkula ay:
O av = (O n + O k) / 2,
kung saan O n - ang halaga ng kapital na nagtatrabaho sa simula ng nasuri na panahon, O k - sa pagtatapos ng panahon, 2 - ang bilang ng mga petsa ng pag-uulat.
Halimbawa ng pagkalkula
Tingnan natin ang isang halimbawa kung paano kinakalkula ang average na taunang gastos ng kapital sa paggawa (balance sheet formula). Ang paunang data ay ipinakita sa talahanayan ng mga halaga ng balanse ng kapital na nagtatrabaho.
Kalkulahin natin ang halaga gamit ang formula sa itaas batay sa data ng balanse:
Tungkol sa av = (8411 + 9300) / 2 = 8856 thousand rubles. - ang average na kasalukuyang mga asset para sa taon (linya 1200 sa balanse) ay umabot sa 8856 libong rubles.
Gamit ang parehong algorithm ng pagkalkula, ang average na taunang gastos ng kapital ng trabaho (libong rubles) ay kinakalkula sa pamamagitan ng posisyon:
▪ mga imbentaryo (linya 1210) - O av = (5200 + 5450) / 2 = 5325 thousand rubles;
▪ VAT sa mga biniling materyales - O av = (242 + 210) / 2 = 226 thousand rubles;
▪ account receivable - O av = (510 + 620) / 2 = 565 thousand rubles;
▪ cash - O av = (2460 + 3020) / 2 = 2740 thousand rubles.
Ang average na taunang gastos ng kapital ng trabaho, ang pormula ng pagkalkula kung saan ipinakita sa pagsusuri, ay ginagamit ng mga ekonomista upang kalkulahin ang mga coefficient na nagpapakita ng kalagayan sa pananalapi ng kumpanya, ang antas ng katatagan, pati na rin ang pagtukoy ng mga dahilan (positibo at negatibo) na humantong sa mga pagbabago. Batay sa mga natuklasan ng mga analyst, ang pamamahala ng kumpanya ay gumagawa ng mga desisyon sa karagdagang pamamahala ng mga magagamit na mapagkukunan.
Formula para sa pagkalkula ng average na kronolohikal
Ang isang uri ng arithmetic average, na kinabibilangan ng halaga, ay ang kronolohikal na average, na kinakalkula mula sa kabuuan ng mga halaga sa iba't ibang sandali o para sa iba't ibang yugto ng panahon.
Sa matematika, ginagamit ito upang mahanap ang average na antas sa serye ng oras. Sa accounting, ang chronological average ay naglalarawan nang mas detalyado ang halaga ng isang indibidwal na asset sa pantay na pagitan ng oras. Ang formula ng pagkalkula ay:
О ср/хр = (½ x О 1 + О 2 + О 3 + ….+ О n -1 x ½) / n-1, kung saan
O - balanse sa isang tiyak na petsa, n - bilang ng mga petsa ng pag-uulat.
Pagkalkula ng average na kronolohikal
Pagbabalik sa halimbawang ipinakita sa itaas, dagdagan natin ang paunang data sa halaga ng imbentaryo sa simula ng bawat buwan:
Kalkulahin natin ang average na kronolohikal na average para sa mga reserbang langis kada quarter para sa 2016:
1 sq. O avg/hr = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5261.66 thousand rubles;
2 sq. О avg/hr = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5183.33 libong rubles;
3 sq. O avg/hr = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4931.66 thousand rubles;
4 sq. O av/hr = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5438.33 libong rubles;
Kaya, ang average na halaga ng mga imbentaryo para sa 1st quarter ay 5261.66 thousand rubles, para sa ika-2 - 5183.33 thousand rubles, para sa ika-3 - 4931.66 thousand rubles, para sa ika-4 - 5438 .33 thousand rub. Sa pamamagitan ng pagsusuri sa resultang numerical series, ang ekonomista ay makakagawa ng konklusyon tungkol sa pagkakaroon ng mga reserba sa bawat quarter at itatag ang dinamika ng mga pagbabago depende sa mga aktibidad ng kumpanya o kaakibat sa industriya. Sa pamamagitan ng pagkalkula ng average na kronolohikal na halaga, ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ay walang alinlangan na mas tumpak. Ang mga halagang ito, na ginagamit sa mga kalkulasyon sa ekonomiya, ay nagbibigay ng pinaka-makatotohanang mga numero. Mahalaga ito lalo na para sa mga panloob na gumagamit - pamamahala ng kumpanya. Ang mga panlabas na user ay lubos na nasisiyahan sa mga ganap na tagapagpahiwatig ng halaga ng aklat ng mga asset.
Pagkalkula ng turnover ratio
Ang isang pangkalahatang tagapagpahiwatig ng paggamit ng kapital na nagtatrabaho sa isang kumpanya ay ang turnover ratio, na tinukoy bilang ang ratio ng turnover (kita) sa average na gastos ng kapital na nagtatrabaho para sa taon:
Sa r/p = B: Tungkol sa avg, kung saan ang B ay kita, Tungkol sa avg ay ang average na taunang gastos ng working capital. Ang formula ay nagpapakita ng bilang ng mga natapos na turnovers ng average na balanse ng mga pondong namuhunan sa mga kasalukuyang asset sa panahon ng proseso ng produksyon.
Gamit ang halimbawa sa itaas at dagdagan ito ng impormasyon mula sa Profit and Loss Statement sa halaga ng kita (326,000 thousand rubles), kinakalkula namin ang turnover ratio:
K rev = 326,000 / 8856 = 36.8 beses, ibig sabihin, sa paglipas ng isang taon, ang mga pondo na namuhunan sa produksyon sa halaga ng average na balanse ay lumiliko sa 36.8 beses.
Bilang karagdagan, ang turnover ay kinakalkula sa mga araw, ibig sabihin, nalaman nila kung ilang araw ang kumpanya ay makakatanggap ng kita na katumbas ng average na taunang gastos ng kapital na nagtatrabaho. Ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa pormula:
K rpm = 365 / K rpm.
K rpm = 365 / 36.8 = 9.92 araw ay kinakailangan para sa kumpanya na makatanggap ng kita sa halaga ng average na halaga ng kapital para sa paggawa para sa taon.
Normal na halaga ng mga coefficient
Walang pangkalahatang pamantayang halaga para sa mga halaga ng turnover.
Karaniwang sinusuri ang mga ratio sa paglipas ng panahon o kung ihahambing sa mga katulad na kumpanya sa industriya. Napansin lamang namin na ang isang napakababang ratio ay nagpapahiwatig ng labis na naipon na mga asset ng kapital na nagtatrabaho, na dapat paigtingin ang mga pagsisikap upang mapataas ang pagkatubig ng mga asset.
DEPINISYON
Sariling kapital sa paggawa kumakatawan sa kapital na nagtatrabaho, na kinabibilangan ng halaga ng labis sa kasalukuyang mga ari-arian ng negosyo sa mga panandaliang pananagutan nito. Ang tagapagpahiwatig na ito ay ginagamit kapag tinatasa ang mga kakayahan ng mga kumpanya sa pagkalkula ng mga panandaliang pananagutan sa kaganapan ng pagbebenta ng lahat ng kanilang kasalukuyang mga ari-arian.
Ang kasalukuyang mga ari-arian ng kumpanya ay kumakatawan sa halaga ng pera ng:
- kapital ng paggawa (hilaw na materyales, gasolina, mga bahagi);
- mga pondo sa sirkulasyon (mga tapos na produkto, mga kalakal na ipinadala ngunit hindi binayaran).
Gamit ang sarili mong mga kasalukuyang asset, matutukoy mo ang antas ng solvency at katatagan ng pananalapi ng anumang negosyo.
Formula para sa sariling kapital na nagtatrabaho sa balanse
Ang pormula para sa sariling kapital na nagtatrabaho sa balanse ay nangangailangan ng data ng balanse, na siyang pangunahing mapagkukunan ng impormasyon para sa pagsusuri ng mga aktibidad ng anumang organisasyon.
Ang pangkalahatang pormula para sa sariling kapital na nagtatrabaho sa balanse ay ang mga sumusunod:
CoC = OA – KO
Dito ang CoC ay sariling kapital,
OA – ang halaga ng kasalukuyang mga ari-arian,
KO – ang halaga ng panandaliang pananagutan.
Kung gagamitin mo ang bagong sheet ng balanse, ang formula para sa sariling kapital sa paggawa sa balanse ay magiging ganito:
CoC = linya 1200 – linya 1500
Ang parehong halaga ay maaaring matukoy sa pangalawang paraan:
CoC = SK + DO - VA
Narito ang SK ay ang halaga ng equity capital,
VA - mga hindi kasalukuyang asset,
TO – ang halaga ng sariling pananagutan.
Batay sa mga linya ng balanse, ang formula na ito ay ganito ang hitsura:
Standard indicator ng sariling working capital
Ang tagapagpahiwatig ng sariling kapital ng paggawa ng anumang kumpanya ay maaaring positibo at negatibo:
- Ayon sa pamantayan, ang indicator ay dapat na isang positibong halaga, na nangangahulugan na ang mga kasalukuyang asset ay mas malaki kaysa sa mga panandaliang pananagutan.
- Ang isang negatibong halaga ng tagapagpahiwatig ng sariling kapital ng trabaho ay nagpapakilala sa kumpanya mula sa negatibong panig. Totoo, may mga pagbubukod kapag ang matagumpay na mga negosyo ay nagpapatakbo na may negatibong halaga ng kanilang sariling tagapagpahiwatig ng kapital na nagtatrabaho (halimbawa, McDonald's, kung saan ang ratio na ito ay sakop ng napakabilis na siklo ng pag-convert ng mga imbentaryo sa kita).
Kapag sinusuri ang tagapagpahiwatig ng sariling kapital na nagtatrabaho, dapat itong ihambing sa halaga ng mga reserba ng negosyo. Sa panahon ng normal na paggana ng negosyo, ang tagapagpahiwatig ay hindi lamang dapat maging positibo, ngunit mas malaki rin kaysa sa halaga ng mga reserba. Ito ay maaaring ipaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang mga imbentaryo ay ang hindi bababa sa likidong bahagi ng kapital na nagtatrabaho, kaya dapat silang pondohan mula sa sariling mga pondo o mga pondong nalikom sa mahabang panahon.
Mga halimbawa ng paglutas ng problema
HALIMBAWA 1
Mag-ehersisyo | Ang negosyo ay nagtrabaho kasama ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig para sa 2015 at 2016 Sariling kapital (linya 1300) 2015 – 258,000 rubles, 2016 – 286,000 rubles. Mga hindi kasalukuyang asset (linya 1100) 2015 – 148,000 rubles, 2016 – 172,000 rubles. Mga kasalukuyang asset (linya 1530) 2015 – 250,000 rubles, 2016 – 270,000 rubles. Tukuyin ang tagapagpahiwatig ng sariling kapital na nagtatrabaho sa balanse at ihambing ang mga tagapagpahiwatig sa loob ng dalawang taon. |
Solusyon | Ang formula para sa sariling kapital na nagtatrabaho sa balanse upang malutas ang problemang ito: CoC = linya 1300 + linya 1530 – linya 1100 CoC (2015) = 258,000 + 250,000 – 148,000 = 360,000 rubles CoC (2016) = 286,000 + 270,000 – 172,000 = 384,000 rubles Konklusyon. Nakikita namin na ang sariling kapital ng paggawa ng kumpanya ay may posibilidad na tumaas, na nagpapahiwatig ng pagtaas sa kahusayan nito. |
Sagot | CoC (2015) = 360,000 rubles, CoC (2016) = 384,000 rubles. |
- Ito ganap na tagapagpahiwatig, na ginagamit upang matukoy ang pagkatubig ng negosyo. Sa esensya, tinutukoy ng indicator na ito kung gaano kalaki ang mga kasalukuyang asset ng kumpanya kaysa sa mga panandaliang utang nito. SA banyagang panitikan tinatawag ding sariling working capital working capital ng enterprise(working capital, netong working capital).
Ano ang sariling working capital (SOC). Pang-ekonomiyang kahulugan
Suriin natin ang pangkalahatang pang-ekonomiyang kahulugan ng tagapagpahiwatig. Ang sariling working capital ng enterprise ay nagpapakita ng solvency/likido ng enterprise. Ginagamit ang indicator upang masuri ang kakayahan ng kumpanya na magbayad ng mga utang gamit ang mga kasalukuyang asset nito.
Sariling kapital sa paggawa. Mga kasingkahulugan
Mga kasingkahulugan para sa tagapagpahiwatig na sariling kapital na nagtatrabaho:
- sariling kapital,
- kapital ng paggawa ng negosyo,
- kapital ng paggawa,
- netong working capital (NWC),
Sariling kapital sa paggawa. Formula ng pagkalkula ng balanse
Formula para sa pagkalkula ng sariling kapital sa paggawa:
Sariling kapital sa trabaho = Kasalukuyang mga ari-arian - Mga panandaliang pananagutan
Ano ang mga kasalukuyang asset?
Kasalukuyang asset ng enterprise- ito ang kabuuan ng kapital na nagtatrabaho (mga hilaw na materyales, suplay, sangkap, gasolina) at mga pondo sa sirkulasyon (mga tapos na produkto, ipinadala ngunit hindi binayaran para sa mga kalakal), na ipinahayag sa pera.
Formula para sa pagkalkula ng SOS ayon sa Order of the Federal Office of Insolvency (Bankruptcy) na may petsang Agosto 12, 1994 No. 31-r On Methodological provisions para sa pagtatasa ng pinansiyal na kalagayan ng isang organisasyon at pagtatatag ng hindi kasiya-siyang istraktura ng balanse ay ang mga sumusunod:
Sariling kapital sa paggawa = linya 490 – linya 190
Sa bagong balanse (pagkatapos ng 2011), ang formula ay ang mga sumusunod:
SOS = p.1200 – p.1500
Bilang karagdagan sa unang formula, may isa pang paraan upang makalkula ang tagapagpahiwatig na ito. Ang pangalawang pormula para sa pagkalkula ng sariling kapital sa paggawa sa balanse.
Sariling working capital = (Equity capital + Long-term liabilities) – Non-current asset = p. 1300 + p.1530 – p.1100
Sa palagay ko, ang unang formula ay mas simple upang kalkulahin at mas maginhawa kaysa sa una. Inirerekomenda kong gamitin ito sa iyong mga kalkulasyon.
Sa panitikang Ingles, ang tagapagpahiwatig na ito ayon sa IFRS ay kakalkulahin bilang mga sumusunod:
SOS(working capital) = Kasalukuyang Asset – Kasalukuyang Pananagutan
CA – kasalukuyang mga asset,
CL – mga panandaliang account na dapat bayaran.
Ang balanse ng kumpanya ay kinuha mula sa opisyal na website ng kumpanya. Upang maunawaan ang dynamics ng mga pagbabago sa solvency ng isang enterprise, kukuha kami ng 1 taon para sa pagsusuri. Ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter. Isang quarter noong 2013 at tatlo noong 2014.
Pagkalkula ng tagapagpahiwatig ng sariling kapital para sa OJSC "Uralkali"
Sariling kapital 2013-4 = 87928663-47938587 = 39990076
Sariling kapital sa paggawa 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220
Sariling kapital sa paggawa 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875
Sariling kapital sa paggawa 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429
Ang lahat ng mga halaga ng SOS ay >0 at tumataas din sila sa paglipas ng panahon. Ito ay nagpapahiwatig na ang solvency ng OJSC Uralkali ay lumalaki.
Sariling kapital sa paggawa. Pamantayan
Ang sariling kapital sa paggawa ay maaaring mas malaki sa zero, katumbas o mas mababa sa zero. Bilang isang tuntunin, sariling kapital na nagtatrabaho = 0 para sa mga bagong negosyo. Kung SOS >0, ito ay nagpapahiwatig na ang kalagayang pinansyal (solvency) ng enterprise ay normal, kung<0, то предприятие финансово неблагополучно, т.к. у него не хватает денежных средств для покрытия долгов.
Buod
Sinuri ng artikulo ang tagapagpahiwatig na "sariling kapital na nagtatrabaho", na isa sa mga mahalagang tagapagpahiwatig para sa pagtatasa ng solvency/likido ng isang negosyo. Huwag malito ito sa working capital ratio, dahil ito ay ganap na magkakaibang mga bagay. Kung ang sariling kapital sa paggawa ay mas malaki kaysa sa zero, kung gayon ito ay nagpapahiwatig ng katatagan ng pananalapi ng negosyo.