Covering letter para sa na-update na deklarasyon. Paano magsumite ng VAT update Covering letter para sa na-update na VAT return

» Paano ito maipasa nang tama

Ang isang na-update na pagbabalik ng VAT ay isinumite kung napunan mo nang mali ang pagbabalik para sa anumang panahon. Tulad ng madalas na nangyayari, pagkatapos isumite ang VAT return para sa taon, natuklasan na ang mga pagkakamali ay ginawa kapag pinupunan ang deklarasyon: alinman sa mga pagbabawas ay idineklara nang maaga (kapag ang mga kalakal ay hindi pa nai-post), o nakalimutan nilang idagdag ang kargamento sa ang aklat ng pagbebenta.

Na-update ang pagbabalik ng VAT. Naghahatid kami nang walang mga pagkakamali

Paano magsumite nang tama ng paglilinaw ng VAT upang magdagdag ng kargamento at maalis ang mga hindi kinakailangang bawas?

Ang na-update na VAT return na isinumite pagkatapos ng ika-25 ay kinabibilangan ng lahat ng mga seksyon na isinumite ng kumpanya nang mas maaga, ngunit isinasaalang-alang ang mga pagbabago (talata 3, talata 2 ng Appendix 2 sa utos ng Federal Tax Service ng Russia No. ММВ-7-3/ 558@ may petsang 10.29.14). Ang impormasyon na may mga pagwawasto ay ipinapakita sa mga karagdagang sheet sa aklat ng mga benta at pagbili, sa batayan kung saan ang Appendix 1 sa mga seksyon 8 at 9 ay napunan Bukod dito, sa linya 001 ng mga appendice na ito ay itinakda namin ang sign 0, dahil ang impormasyon tungkol sa mga benta at mga pagbabawas ay nagbabago. Tulad ng para sa linya 001 ng mga seksyon 8 at 9, dito namin inilalagay ang katangian 1.

Libreng libro

Pag-update ng VAT

Ang batas ng Ukraine ay nagbibigay ng sagot sa tanong na ito.

Ang lahat ay tila malinaw na nabaybay. Batay sa sugnay 2, seksyon I. Pangkalahatang mga probisyon ng Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 25.11.r. No. 1492 (simula dito ang Order No. 1492), nabasa namin na Art. Ang 50.1 ng Tax Code ay nagbibigay para sa pagsusumite ng isang pagsasaayos ng pagkalkula kung ang isang error ay natukoy sa hinaharap na mga panahon para sa mga nakaraang panahon, na isinasaalang-alang ang batas ng mga limitasyon, na kinokontrol ng Art. 102 ng Tax Code, pati na rin ang mga paghihigpit na kinokontrol ng Art. 50.2 NKU.

Susunod na tanong:

Well, sa konklusyon ang pinaka simpleng numerical na halimbawa

— column A — 1500

— column A — 1500

Wala pang komento!

Tahanan — Mga Konsultasyon

Na-update ang pagbabalik ng VAT 2015

Mula nang mag-ulat para sa unang quarter ng 2015, hindi lamang ang anyo ng deklarasyon ng VAT ang nagbago, kundi pati na rin ang mga panuntunan para sa pagwawasto ng mga error sa loob nito. Ipinaliwanag ni Olga Duminskaya, 2nd class adviser ng State Civil Service ng Russian Federation, kung paano magsumite ng na-update na deklarasyon.

Marami kaming tanong tungkol sa pagwawasto ng iba't ibang error sa bagong pagbabalik ng VAT. Ang unang tanong ay ito: ang kumpanya ay nakatanggap ng kahilingan mula sa inspektorate upang ipaliwanag ang mga pagkakaiba sa aklat ng pagbili. Sinuri ng accountant ang accounting at natuklasan na mayroon ngang error sa purchase book - overstated ang deduction. Dapat ba akong magsumite ng na-update na deklarasyon o magpadala lamang ng mga paliwanag sa inspektorate?

Kinakailangan na magsumite ng isang na-update na deklarasyon, dahil dahil sa isang pagkakamali sa mga pagbabawas, ang kumpanya ay minamaliit ang buwis na babayaran sa badyet (sugnay 1 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation).

Posible bang gawin nang walang paglilinaw kung may pagkakamali sa mga detalye ng invoice o INN/KPP?

May karapatan ba ang isang kumpanyang gumagamit ng pangkalahatang sistema na magsumite ng update para sa 2013 sa papel?

Hindi, ang na-update na deklarasyon ay dapat isumite sa elektronikong paraan.

Kapag itinatama ang data sa isang invoice, kailangan bang kunin muli ang buong seksyon 8 o 9?

Hindi kinakailangan.

Paano kung ang mga tagapagpahiwatig ng halaga sa deklarasyon ay tama, ngunit ang pagkakamali ay isang teknikal na katangian? Halimbawa, ang isang kumpanya sa aklat ng pagbili ay nagbigay ng maling numero o petsa ng invoice, o isang maling INN/KPP ng katapat.

Una sa lahat, kung ang isang kahilingan ay natanggap, pagkatapos ay isang paliwanag na may tamang impormasyon ay dapat ipadala sa inspektor. Bilang karagdagan, kailangan mong punan ang isang karagdagang sheet ng aklat ng pagbili sa pagkakasunud-sunod na itinakda sa mga patakaran (Seksyon IV ng Appendix Blg. 4 sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137. - tala ni Ed. Hindi mahalaga na ang halaga ng mga kalakal at ang halaga ng buwis sa kasong ito ay hindi nagbabago. Sa karagdagang sheet, gumawa muna ng tala kasama ang mga indicator na kailangang itama. Bukod dito, ipahiwatig ang data sa mga hanay 15 at 16 na may minus sign. Pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng isa pang entry na may tamang mga tagapagpahiwatig. Gayundin sa kasong ito, inirerekumenda kong mag-file ng na-update na deklarasyon.

Natuklasan ng accountant na ang isa sa mga invoice ay may mga maling detalye sa purchase ledger. Walang kahilingan mula sa inspektorate. Kailangan ko bang magsumite ng update?

Oo, ipinapayo ko sa iyo na magsumite ng na-update na deklarasyon sa inspektorate upang maiwasan ang isang hindi pagkakaunawaan sa buwis sa hinaharap. Bagaman sa kasong ito ito ay isang karapatan, hindi isang obligasyon ng nagbabayad ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation).

Noong 2013, iniulat ng kumpanya ang VAT sa papel. Posible bang isumite ang update para sa 2013 sa anyo ng papel? At aling form ng deklarasyon ang dapat kong gamitin para dito - bago o luma?

Ayon sa lumang form, na inaprubahan sa pamamagitan ng order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 15, 2009 No. 104n. Ngunit dapat itong isumite sa elektronikong paraan, dahil mula Enero 1, 2015, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang isumite ang lahat ng pag-uulat ng VAT, kabilang ang mga na-update, sa electronic form lamang (clause

Na-update (pagsasaayos) VAT return: mga tampok ng pagpuno

Ang mga organisasyon sa isang pinasimpleng batayan o UTII, na mga ahente ng buwis, ay maaaring mag-ulat sa papel. May karapatan din ba ang mga naturang kumpanya na magsumite ng updated na deklarasyon sa papel na format?

Oo, may karapatan ka. Kung hindi sapilitan ang pag-uulat ng electronic VAT para sa isang kumpanya, maaari ding magsumite ng na-update na deklarasyon sa papel.

Nakalimutan ng supplier na magtala ng invoice para sa isang kargamento sa sales ledger para sa unang quarter. Paano ayusin ang error na ito?

Kinakailangang itala ang invoice na ito sa karagdagang sheet ng sales ledger para sa unang quarter. Batay sa karagdagang sheet, ang Appendix 1 hanggang Seksyon 9 ay bubuo, na isasama sa na-update na deklarasyon. Ang linya 001 ng application na ito ay dapat itakda sa 0.

Tandaan! Kinakailangang magsumite ng susog kung ang isang naitama na invoice ay natanggap sa ikalawang quarter

Sa paglilinaw na ito, dapat muling ilipat ng kumpanya hindi lamang ang data ng karagdagang sheet, kundi pati na rin ang ganap na mga seksyon 8 at 9, iyon ay, ang libro ng pagbebenta at ang aklat ng pagbili?

Hindi kinakailangan. Sa mga seksyon 8 at 9 ng na-update na deklarasyon, sa linya 001 "Tagapagpahiwatig ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon," maaari mong tukuyin ang halaga 1. Nangangahulugan ito na ang mga seksyong ito sa pangunahing deklarasyon ay may kaugnayan, maaasahan at hindi kailangang mabago. Kasabay nito, posibleng ilipat muli ang buong sales ledger at bumili muli. Pagkatapos sa linya 001 ng mga seksyon 8 at 9 kailangan mong ipahiwatig ang halaga 0.

Ipinakita ng kumpanya ang invoice para sa mga biniling kalakal sa deklarasyon para sa unang quarter. At sa ikalawang quarter, pagkatapos isumite ang deklarasyon, isang naitama na invoice ang natanggap. Magsumite ng paglilinaw?

Oo, kailangan mong magsumite ng na-update na deklarasyon. Ngunit kailangan mo munang kanselahin ang entry sa orihinal na invoice sa karagdagang sheet ng purchase book para sa unang quarter (sugnay 4 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng purchase book. - Ed. note). Dapat na kasama sa na-update na deklarasyon ang Appendix 1 hanggang Seksyon 8 na may data mula sa karagdagang sheet ng purchase book. Ang kumpanya ay may karapatang irehistro ang naitama na invoice sa aklat ng pagbili para sa ikalawang quarter.

Ang deklarasyon ay nagbibigay lamang ng isang attachment sa Seksyon 8. Ngunit kung minsan ang mga kumpanya ay nagsususog sa Seksyon 8 ng ilang beses sa parehong panahon. Katulad din sa apendise sa seksyon 9. Posible bang isumite ang paglilinaw sa kasong ito?

Oo, hindi dapat magkaroon ng anumang mga problema. Kung ang kumpanya ay nag-compile ng ilang karagdagang sheet ng purchase book o sales book, ang Appendix 1 hanggang Seksyon 8 o 9 ng deklarasyon ay mabubuo na isinasaalang-alang ang data mula sa lahat ng nakaraang karagdagang sheet (Pamamaraan para sa pagpuno ng Appendix 1 hanggang Seksyon 8 at Appendix 1 sa Seksyon 9 ng deklarasyon, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558).

Ang mga patakaran ay hindi nagtatakda kung paano itama ang log ng mga inisyu at natanggap na mga invoice. Ano ang dapat gawin ng ahente o ahente ng komisyon kung may natukoy siyang error sa accounting journal para sa unang quarter?

Inirerekumenda ko na sa accounting journal para sa unang quarter, sa isang bagong linya, ipakita ang data ng invoice na kailangang itama, dahil ang mga karagdagang sheet ay hindi ibinigay para sa accounting journal (Appendix No. 3 hanggang Decree of the Government of the Russian Federation of December 26, 2011 No. 1137). Sa kasong ito, ang halaga ng mga kalakal, gawa o serbisyo at ang halaga ng buwis ay dapat ipahiwatig na may minus sign. Pagkatapos, sa susunod na linya ng invoice journal, dapat mong ibigay ang tamang data. Bilang karagdagan, ang kumpanya ay dapat magsumite ng isang na-update na deklarasyon. Kung ang error ay nauugnay sa mga inisyu na invoice, dapat na kasama ang seksyon 10 sa na-update na deklarasyon Sa linya 001 ng seksyong ito, dapat ipahiwatig ang attribute 0 Kung kinakailangan upang itama ang data ng mga natanggap na invoice, kasama ng kumpanya ang seksyon 11 sa ang na-update na deklarasyon Sa linya 001 ng seksyong ito ay dapat ding tukuyin ang halaga.

VAT, Tax return, Tax reporting

» Paano ito maipasa nang tama

Isumite nang tama ang paglilinaw ng VAT

Ang isang na-update na pagbabalik ng VAT ay isinumite kung napunan mo nang mali ang pagbabalik para sa anumang panahon. Tulad ng madalas na nangyayari, pagkatapos isumite ang VAT return para sa taon, natuklasan na ang mga pagkakamali ay ginawa kapag pinupunan ang deklarasyon: alinman sa mga pagbabawas ay idineklara nang maaga (kapag ang mga kalakal ay hindi pa nai-post), o nakalimutan nilang idagdag ang kargamento sa ang aklat ng pagbebenta. Paano magsumite nang tama ng paglilinaw ng VAT upang magdagdag ng kargamento at maalis ang mga hindi kinakailangang bawas?

Ang na-update na VAT return na isinumite pagkatapos ng ika-25 ay kinabibilangan ng lahat ng mga seksyon na isinumite ng kumpanya nang mas maaga, ngunit isinasaalang-alang ang mga pagbabago (talata 3, talata 2 ng Appendix 2 sa utos ng Federal Tax Service ng Russia No. ММВ-7-3/ 558@ may petsang 10.29.14). Ang impormasyong may mga pagwawasto ay ipinapakita sa mga karagdagang sheet sa aklat ng mga benta at pagbili, kung saan ang Appendix 1 sa mga seksyon 8 at 9 ay napunan.

Pag-file ng na-update (pagsasaayos) na pagbabalik ng VAT

Bukod dito, sa linya 001 ng mga application na ito ay inilalagay namin ang sign 0, dahil ang impormasyon tungkol sa mga benta at pagbabawas ay nagbabago. Tulad ng para sa linya 001 ng mga seksyon 8 at 9, dito namin inilalagay ang katangian 1.

Pinapayuhan ng mga opisyal ng buwis na punan ang seksyon 8 at 9 sa paglilinaw ng sign 1 sa linya 001 at mga gitling, dahil pareho ang impormasyon sa mga seksyong ito. Kapag binago ng kumpanya ang mga pagbabawas at benta, makikita ang impormasyong ito sa mga karagdagang sheet ng purchase at sales ledger. Kaya, kapag nagsusumite ng deklarasyon ng pato, kailangan mong punan ang Appendix 1 hanggang Seksyon 8 at Appendix 1 hanggang Seksyon 9, na parehong may katangian 0.

Ang opinyon ng mga independiyenteng eksperto ay ang mga sumusunod. Kapag nagsumite ng paglilinaw, ang lahat ng mga sheet at seksyon ng deklarasyon ay pinupunan, kasama ang mga nilinaw ng kumpanya. Ang impormasyon na nilinaw ng kumpanya ay tinutukoy batay sa kaugnayan. Kung ang tanda ng kaugnayan ay nasa mga seksyon 8, 9 o apendiks 1 sa kanila, kung gayon ang impormasyon ay nananatiling pareho, nang walang mga pagbabago. Kung ang tanda ay 0, nangangahulugan ito na ang impormasyon ay nabago. Kung ang kumpanya ay nagsumite ng impormasyon pagkatapos ng ika-25 araw (ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return), ang mga apendise 1 sa seksyon 8 at 9 ng deklarasyon ay karagdagang punan batay sa mga karagdagang sheet sa mga aklat.

Ang lahat ng mga error sa mga pagbabawas o pagbebenta ay itinatama sa mga karagdagang sheet, at hindi ito nakadepende sa oras ng pagsusumite ng na-update na pagbabalik ng VAT (bago ang ika-25 o pagkatapos). Batay sa mga karagdagang sheet, ang Appendix 1 hanggang seksyon 8 at 9 ng deklarasyon ay napunan. Kung ang mga application ay naglalaman ng na-update na impormasyon, ang tagapagpahiwatig ng kaugnayan ay nakatakda sa 0. Kung walang mga pagbabago, ang tagapagpahiwatig ng kaugnayan ay nakatakda sa 1.

May kaugnayan ang opinyon na ito kung magsusumite ka ng update sa taon pagkatapos ng ika-25 (ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return). Upang itama ang mga error sa pagbabalik ng VAT, kailangan mong isumite ang Appendix 1 sa mga seksyon 8 at 9, na naglalagay ng 0 sa linya 001. Pagkatapos ay kailangan mong ipasok ang binagong data. Ang labis na bawas ay naitala sa Appendix 1 hanggang Seksyon 8 na may minus sign, at ang karagdagang benta ay naitala sa Appendix 1 hanggang Seksyon 9 na may plus sign.

Ang mga pagbabawas at benta sa mga seksyon 8 at 9, na naisumite na sa deklarasyon, ay hindi kailangang linawin. samakatuwid, ang mga seksyon 8 at 9 sa paglilinaw ay pinunan ng sign 1, dahil ang mga libro ng mga benta at pagbili para sa unang quarter ay hindi nagbabago.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng paglilinaw ay maaaring mag-iba depende sa kung kailan nilinaw ng kumpanya ang impormasyon (bago o pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon), kung anong impormasyon ang nilinaw, atbp.

Libreng libro

Upang makatanggap ng libreng libro, ilagay ang iyong impormasyon sa form sa ibaba at i-click ang button na Kunin ang libro.

Pag-update ng VAT

subukan nating malaman ito sa pagkakasunud-sunod.

Error sa VAT return - magsumite ng isang paglilinaw na pagkalkula at Appendix No. 5 dito (na may isang numerong halimbawa)

Paano ko nakapag-iisa na itatama ang data ng pagbabalik ng VAT sa mga susunod na panahon?

Ang batas ng Ukraine ay nagbibigay ng sagot sa tanong na ito. Ang lahat ay tila malinaw na nabaybay. Batay sa sugnay 2, seksyon I. Pangkalahatang mga probisyon ng Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 25.11.r. No. 1492 (simula dito ang Order No. 1492), nabasa namin na Art. Ang 50.1 ng Tax Code ay nagbibigay para sa pagsusumite ng isang pagsasaayos ng pagkalkula kung ang isang error ay natukoy sa mga hinaharap na panahon para sa mga nakaraang panahon, na isinasaalang-alang ang batas ng mga limitasyon, na kinokontrol ng Art. 102 ng Tax Code, pati na rin ang mga paghihigpit na kinokontrol ng Art. 50.2 NKU.

Ang mga paghihigpit ay nangangahulugan na hindi ka maaaring magsumite ng mga paglilinaw na kalkulasyon sa panahon ng dokumentaryo na naka-iskedyul o hindi nakaiskedyul na mga inspeksyon.

Huwag ding kalimutang basahin ang seksyon IV. Mga susog sa Kautusan sa pag-uulat ng buwis Blg. 1492.

Ayon sa clause 2 ng seksyon IV ng Order No. 1492, na tumutukoy sa Art. 50 NKU sinisingil namin ang multa na 3% o 5%.

— 3% ay sisingilin kung ang isang paglilinaw na pagkalkula ay ginawa.

— 5% ang sinisingil kung ang mga paglilinaw ay ginawa bilang bahagi ng deklarasyon, na isinumite sa susunod na panahon ng buwis pagkatapos isumite ang deklarasyon na may mga pagkakamali.

Sa palagay ko, hindi partikular na mahirap na bumuo at magsumite ng isang paglilinaw na pagkalkula, at sa parehong oras, ang pagpipiliang ito para sa pagwawasto ng isang error ay mas mura para sa nagbabayad ng buwis.

Ayon sa mga talata 1-3, seksyon VI. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng paglilinaw na pagkalkula ng Order No. 1492 ay makikita sa hanay 4 ng mga tagapagpahiwatig ng naisumite na deklarasyon, sa hanay 5 ipinapakita namin ang na-update na mga tagapagpahiwatig at sa hanay 6 ipinapakita namin ang ganap na halaga ng mga pagbabago - alinman sa isang pagtaas sa mga pananagutan sa buwis o ang kanilang pagbaba. Ang parehong paliwanag ay matatagpuan sa Knowledge Base, Subcategory 101.23 Pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite ng isang pangkalahatang VAT tax return.

Ang tanong ay lumitaw: kailangan bang magsumite ng aplikasyon No. 5? Ang malinaw na sagot ay oo, ito ay kinakailangan.

Ang sagot sa tanong na ito ay makikita sa talata 3 ng Seksyon IV ng Kautusan Blg. 1492, na mababasa:

Sa kaso ng pagwawasto ng mga pagkakamali sa mga linya ng isang naunang isinumiteng deklarasyon, kung saan ang mga apendise ay dapat na nakalakip, ang mga kaukulang apendise na naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga naayos na tagapagpahiwatig ay dapat isumite sa paglilinaw ng pagkalkula o deklarasyon, na kinabibilangan ng mga na-update na tagapagpahiwatig.

Mula sa sugnay 14, seksyon III Ang pamamaraan para sa paghahanda at pagsusumite ng mga ulat sa buwis, nalaman natin kung anong mga apendise ang mayroon sa deklarasyon. Dahil ang naitama na data ng pagbabalik ng VAT ay may kinalaman sa mga linyang iyon kung saan mayroong mga attachment sa deklarasyon, ang mga naturang attachment ay dapat isumite.

Susunod na tanong: Paano wastong punan ang Appendix No. 5 kung sakaling magsumite ng isang paglilinaw na pagkalkula?

Ang Clause 3 ng Seksyon IV ng Order No. 1492 ay nagsasaad na sa Appendix No. 5 kailangan mong ipakita lamang ang na-update na impormasyon, katulad ng: pagtaas o pagbaba sa iyong mga pananagutan sa buwis o kredito sa buwis. Pinag-aaralan namin nang detalyado ang pamamaraan para sa pagpuno ng Appendix No. 5 mula sa Knowledge Base, Subcategory 101.23 Ang pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite ng pangkalahatang VAT tax return (0110). Alinsunod dito, sa Appendix Blg. 5 sa Seksyon I Mga Obligasyon sa Buwis o Seksyon II Tax Credit:

— sa column 2, punan ang INN ng nagbabayad ng buwis;

— sa column 3, punan ang tinukoy na halaga ng tax liability o tax credit na hindi kasama ang VAT;

— sa column 4, punan ang tinukoy na halaga ng mga pananagutan sa buwis o tax credit.

Bumubuo at nagsusumite kami ng na-update na kalkulasyon ng VAT pati na rin ang Appendix No. 5.

Well, sa konklusyon ang pinaka simpleng numerical na halimbawa. kapag ang isang pagbabalik ng VAT ay isinumite noong Hulyo, at noong Agosto isang error ang natuklasan at isa pang 100 UAH ang kailangang ibalik. Mga obligasyon sa VAT para sa Hulyo:

Nagsumite ng pagbabalik ng VAT noong Hulyo:

— column A — 1500

Ang na-update na pagbabalik ng VAT ay isang dokumento sa pag-uulat ng pagsasaayos na dapat mabuo kapag natukoy ang mga error sa orihinal na pagbabalik para sa mga nakaraang quarter o sa kasalukuyang panahon. Gayundin, ang dahilan ng pagsusumite ng naturang form ay maaaring ang hindi kumpletong pagmuni-muni ng lahat ng kinakailangang impormasyon sa paunang ulat.

Ang mga detalye ng pamamaraan para sa paggawa ng mga pagsasaayos sa deklarasyon ay kinokontrol ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagsusumite ng na-update na pagbabalik ng VAT

Kinakailangang magsumite ng na-update na form ng deklarasyon kung ang natukoy na error ay direktang nakakaapekto sa halaga ng base ng buwis at, bilang kinahinatnan, ang halaga ng buwis mismo, na dapat bayaran sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Sa kasong ito, hindi pinapayagan na ipakita ang tamang data para sa mga nakaraang panahon sa deklarasyon para sa kasalukuyang isa, kinakailangan na gumuhit ng karagdagang na-update na dokumento para sa quarter kung saan natukoy ang maling paunang data.

Ang isang error ay maaaring humantong sa pagtaas o pagbaba ng VAT na babayaran. Ayon sa unang talata ng sugnay 1 ng Artikulo 81, ang obligasyon na magsumite ng na-update na deklarasyon ay bumangon lamang kapag ang base at buwis ay maliit, iyon ay, kung ang orihinal na deklarasyon ay naglalaman ng mas maliit na halaga ng VAT kaysa sa dapat bayaran.

Kung ang natukoy na pagkakamali o hindi kumpleto ng ipinapakitang impormasyon ay hindi humantong sa pagbawas sa babayarang buwis (halimbawa, ang base ng buwis ay una nang na-overestimated), kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay nananatili ang karapatang magpasya kung maghain siya ng na-update na deklarasyon o hindi ( ayon sa ikalawang talata ng talata 1 ng Artikulo 81) .

Kapag nagsumite ng binagong pagbabalik, kailangan mong maging handa para sa katotohanan na ang Federal Tax Service ay magsasagawa ng desk audit, at sa ilang mga kaso, isang on-site audit (kung ang buwis ay labis na binayaran). Bukod dito, sa panahon ng pag-audit, maaaring suriin ng mga awtoridad sa buwis hindi lamang ang kawastuhan ng pagkalkula ng VAT, kundi pati na rin ang iba pang mga buwis. Ang lahat ng natukoy na mga pagkakamali ay kailangang itama, mga karagdagang buwis, mga parusa, at, kung kinakailangan, isang multa ang babayaran.

Ang mga ahente ng buwis ay kinakailangan na magsumite ng isang na-update na pagbabalik, hindi alintana kung ang VAT na babayaran ay nasobrahan o kulang. Sa kasong ito, ang impormasyon ay dapat na ibigay lamang para sa mga nagbabayad ng buwis kung saan may mga kamalian at maling impormasyon.

Hindi na kailangang magsumite ng na-update na deklarasyon:

1. Kung may pangangailangang magpakita ng bawas sa buwis na nauugnay sa mga nakaraang panahon. Ang VAT ay maaari ding ibawas sa kasalukuyang quarter;
2. Kung ang mga nakitang kakulangan ay hindi nakakaapekto sa VAT na babayaran;
3. Kung ang mga error ay natuklasan ng mga awtoridad sa buwis sa panahon ng pag-audit. Ang Federal Tax Service ay gagawa ng mga kinakailangang pagsasaayos sa sarili nitong pagsumite ng na-update na form sa kasong ito ay hahantong sa pag-uulit ng impormasyon.

Ang lugar kung saan isinumite ang adjusted form ay ang opisina ng buwis kung saan inihain ng kumpanya ang orihinal na pagbabalik. Upang punan, dapat mong gamitin ang form ng deklarasyon na may kaugnayan sa petsa ng pagbuo ng orihinal na dokumento, iyon ay, para sa quarter kung saan ginawa ang mga pagbabago.

Ang paraan ng pag-file ay electronic, tulad ng kaso sa isang regular na form ng deklarasyon.

Pagbabayad ng VAT ayon sa na-update na deklarasyon

Ang karagdagang pagbabayad ng VAT ay kinakailangan kung ang isang mas maliit na halaga ng buwis ay inilipat dati kaysa sa kinakailangan ng mga pangunahing dokumento ng kumpanya, iyon ay, kung ang base ng buwis at, bilang resulta, ang buwis mismo ay minamaliit.

Kinakailangang bayaran ang nawawalang halaga ng buwis bago isumite ang "paglilinaw", at pagkatapos ay hindi ilalapat ang mga multa sa buwis sa kumpanya. Kasama ng VAT surcharge, dapat ding kalkulahin at bayaran ang mga multa. Upang matiyak na ang karagdagang pagbabayad ng buwis ay nakarating sa addressee bago ang araw na ipinadala ang na-update na deklarasyon, kailangan mong i-date ito kahit sa susunod na araw.

Ang isang kopya ng dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa katotohanan ng paglilipat ng pera ay dapat na nakalakip sa na-update na deklarasyon.

Sa kaso ng labis na pagbabayad ng buwis, maaari itong ibalik o i-offset laban sa pagbabayad ng iba pang mga buwis sa batayan ng isang aplikasyon na isinumite sa pamamahala ng Federal Tax Service.

Mga deadline para sa na-update na mga pagbabalik ng VAT

Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng mga tiyak na petsa para sa pag-file

Ang isang na-update na pagbabalik ng VAT ay dapat na isumite sa pagkakakilanlan ng mga error, pagtanggal, hindi tama o hindi natukoy para sa impormasyon. Kasabay nito, itinakda na kung ang na-update na dokumento ay isinumite bago ang deadline para sa pag-file ng VAT return, kung gayon ang tanggapan ng buwis ay nakikita ang naitama na bersyon bilang isinumite. Ito ay tumutukoy sa pagwawasto ng mga pagkakamali na natukoy sa kasalukuyang panahon.

Kung ang "paglilinaw" ay isinumite pagkatapos ng deadline para sa paghahain ng mga ulat ng VAT, ngunit bago ang deadline para sa pagbabayad ng buwis, kung gayon ang responsibilidad para sa maling naisumite na paunang impormasyon ay hindi magaganap. Hindi rin kailangang singilin ang mga parusa. Kailangan mo lamang magbayad ng tamang halaga ng buwis sa oras.

Kapag nagsusumite ng adjustment form pagkatapos ng deadline ng pagbabayad ng buwis, kailangan mo munang bayaran ang nawawalang halaga ng "idinagdag" na buwis, pati na rin ang mga parusa. Sa kasong ito, hindi rin ilalapat ang mga parusa sa buwis (kung naihain ang naitama na pagbabalik bago malaman na natukoy ang mga error sa buwis o ang paparating na on-site na pag-audit).

Isang halimbawa ng pagpuno ng na-update na pagbabalik ng VAT

Ang na-update na deklarasyon ay isang independiyenteng form na may kasamang impormasyon na hindi napunan nang tama sa orihinal na deklarasyon o hindi kasama dito sa simula. Kapag pinupunan, ang pagkakaiba sa pagitan ng orihinal at naitama na data ay hindi ipinapakita, ngunit ang mga tamang tagapagpahiwatig lamang ang makikita.

Upang punan, dapat mong kunin ang parehong form ng pagpapahayag ng VAT tulad ng para sa paunang pagsusumite.

Kasama sa "paglilinaw" ang lahat ng parehong mga sheet na ibinigay sa orihinal na anyo na may pagpapalit ng maling data ng mga tama, pati na rin ang pagdaragdag ng dati nang hindi ipinapakitang impormasyon.

Ang mga seksyon 8, 9, 10, 11, 12 at ang kanilang mga apendise ay may espesyal na field na pupunan lamang kapag ang mga paglilinaw ay isinumite - 001 "Tagapagpahiwatig ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon."

• 8 at 9 – pinunan ng mga nagbabayad ng buwis ang impormasyon tungkol sa nabuo at isinumiteng mga invoice;
• 10 at 11 – inihanda ng mga ahente ng buwis;
• Seksyon 12 – kinumpleto ng mga taong hindi nagbabayad ng VAT, ngunit nagbigay ng invoice sa kanilang kliyente.

Ang field indicator 001 sa mga seksyong ito ay maaaring tumagal ng isa sa dalawang value:

• 0 - kung kinakailangan, baguhin ang mga nakalarawan na mga tagapagpahiwatig sa seksyong ito sa natitirang mga patlang ng seksyon na may katangian na "0", ang tamang data ay napunan;
• 1 - kung ang mga pagbabago ay hindi kailangang gawin sa seksyon, dahil ang naunang isinumite na impormasyon ay tama, ang mga gitling ay inilalagay sa natitirang mga patlang (ang impormasyon mula sa naunang naisumite na ulat ay hindi nadoble upang mabawasan ang dami ng na-update na dokumento) .

Ang pahina ng pamagat ay mayroon ding isang patlang na kinakailangang punan kapag nagsusumite ng isang binagong ulat - numero ng pagsasaayos, kung saan ang numero na tumutugma sa serial number ng paggawa ng mga pagsasaayos sa deklarasyon ay ipinasok. Kapag nagsumite ng "paglilinaw" sa unang pagkakataon, ang "001" ay ipinasok, pagkatapos ay sa bawat kasunod na pagwawasto, "002", "003", atbp., sa pagtaas ng pagkakasunud-sunod.

Mga halimbawa ng pagpuno sa mga seksyon 8 at 9 sa iba't ibang mga kaso

Covering letter para sa na-update na pagbabalik ng VAT

Ang isang paliwanag na dokumento na tinatawag na isang sumasaklaw na sulat ay dapat na nakalakip sa "paglilinaw" ng dokumentong ito ay maaari ding tawaging isang tala ng paliwanag. Ito ay kinakailangan para sa mga awtoridad sa buwis;

Hindi tulad ng nilinaw na deklarasyon para sa cover letter, ang karaniwang form ay hindi naaprubahan, at samakatuwid ang mga kumpanya ay nakapag-iisa na gumuhit ng isang maginhawang dokumento.

• Mga detalye ng tanggapan ng buwis kung saan isinumite ang mga dokumento;
• Mga detalye ng kumpanyang nag-uulat;
• Pangalan ng buwis kung saan ginawa ang mga pagsasaayos;
• Isang link sa isang artikulo ng tax code na nagtatalaga ng karapatan o obligasyon na maghain ng na-update na deklarasyon (sugnay 81 ng artikulo);
• Ang yugto ng panahon kung saan nakita ang mga error;
• Dahilan para sa pagsusumite ng "paglilinaw";
• Mga pangalan ng mga patlang na ie-edit;
• Nawastong mga halaga ng mga maling tagapagpahiwatig;
• Kumpirmasyon na ang karagdagang VAT at mga multa ay nabayaran na (nakalakip ang order sa pagbabayad);
• Mga detalye kung saan inililipat ang mga halaga;
• Appendix na may listahan ng kalakip na dokumentasyon;
• Mga lagda ng mga responsableng tao.

Kung kinakailangan, ang tanggapan ng buwis ay maaaring mangailangan ng karagdagang pagpapaliwanag na dokumentasyon.

Ano ang isang na-update na pagbabalik ng VAT? Maaaring maikli ang sagot sa tanong na ito - isa itong ulat na nagpapakita ng mga pagsasaayos sa mga naisumite na ulat. Ang mga ito ay maaaring alinman sa mga pagkakamali na ginawa ng mga accountant o mga pagwawasto dahil sa kasalanan ng mga pabaya na empleyado.

Kung may natuklasang error sa deklarasyon na isinumite sa unang pagkakataon, kailangang gumawa ng pagsasaayos. Maaari itong tumaas o bawasan ang mga buwis. Ang nakaraang panahon ay sarado na, at ito ay kinakailangan upang ipakita ang katumpakan ng impormasyon, kung kaya't sila ay gumawa ng parehong na-update na deklarasyon. Iyon ay, ito ay nilikha para sa mga sumusunod na kadahilanan:

• Mga teknikal na pagkakamali ng accountant.
• Ang kapabayaan ng mga empleyado kapag nagsusumite ng paunang deklarasyon.
• Mga pagsasaayos na nagreresulta mula sa hindi magandang kalidad ng produkto o trabaho.

Ang detalyadong impormasyon tungkol sa pagsasaayos ay makikita sa video mula sa School of Accountants:

Paano magsumite ng binagong pagbabalik

Kung may natukoy na error na direktang nakakaapekto sa halaga ng mga buwis, kinakailangang gumawa ng pagsasaayos ng pagbabalik ng VAT . Hindi nito ipinapakita ang tamang data na naisumite na. Ang bagong dokumento ay nagpapakita lamang ng mga pagkakaiba sa buwis.

Kung ang pagkakamali ay nagsasaad ng pagmamaliit ng buwis sa oras na ang nagbabayad ay nagsumite at nagbayad ng tumaas na halaga, kung gayon ang nagpapahayag ay nananatili ang karapatang magpasya kung siya ay bubuo ng isang bagong dokumento na may isang pagsasaayos o iiwan ito nang tulad ng dati.

Sa pagsumite ng isang na-update na pagbabalik ng VAT, kailangan mong maging handa na ang tanggapan ng buwis ay maaaring magsagawa ng isang pag-audit sa desk. Minsan ay maaaring tawagan ka ng awtoridad sa inspeksyon, o ang inspektor mismo ay darating at suriin ang lahat ng mga dokumento. Kung, bilang resulta ng isang pag-audit, natukoy ng mga awtoridad sa buwis ang mga pagkakaiba sa data, nagbabanta ito ng malalaking multa depende sa aktibidad ng ekonomiya ng nagbabayad.

Ang mga deklarasyon sa ilalim ng bagong batas mula noong 2015 ay isinumite lamang sa elektronikong paraan. Ang papel na media ay isang bagay ng nakaraan.

Upang magsumite ng deklarasyon kailangan mong:

• Bumili ng EDS key mula sa mga certification center.
• I-install ang kinakailangang software sa iyong computer.
• I-install ang Crypto-Pro.
• I-install ang Crypto-Arm.

Bumuo ng na-update na deklarasyon. I-archive ito gamit ang Crypto-Arm. Mag-sign gamit ang electronic signature key. At ipadala ito sa tanggapan ng buwis. Maghintay ng tugon sa email na nagkukumpirma ng pagtanggap sa deklarasyon. Kung walang mga pagkakamali, ang pinag-isang programa ng portal ng buwis ay magpapadala ng ganitong uri ng liham:

Ang isang sumasaklaw na sulat ay dapat na nakalakip sa na-update na deklarasyon, kung saan kailangan mong ipaliwanag ang dahilan ng pagbabago sa mga halaga sa deklarasyon. Halimbawa ng liham:

Kailan isinumite ang update sa VAT?

Ang isang deklarasyon na may na-update na data ay isinumite sa batayan ng Tax Code ng Russian Federation. Ang form at pamamaraan para sa pagsasaayos ng VAT ay ibinibigay ng mga tax code. Kung may nakitang error sa anumang panahon, maaari kang gumawa ng deklarasyon at ipadala ito sa mga awtoridad sa buwis. Ito ay lalong mahalaga kung ang isang error ay natuklasan na nagresulta sa isang pagbawas sa rate ng buwis at, nang naaayon, mas kaunting pagbabayad ng buwis.

Ang deadline para sa paghahain ng pagsasaayos ng pagbabalik ng VAT ay hindi kinokontrol. Inirerekomenda na magsumite kaagad ng ulat pagkatapos makakita ng error.

Ang sinumang inspektor, sa panahon ng isang pag-audit sa desk, ay makikilala ang mga pagkakamaling ito at magpapataw ng gayong multa na hindi mo na nanaisin na itago ang impormasyon.

Sa pangkalahatan, ang mga sumusunod ay maaaring i-highlight: isang na-update na deklarasyon ay isinumite sa alinman. Tapos kapag may na-detect na error. Anuman ang .

Pagpuno ng na-update na deklarasyon

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng paglilinaw ay inireseta din ng batas sa Tax Code, at ang form ng pagpuno ay naaprubahan. Tingnan natin ang isang halimbawa:

Ang mga seksyon na "8", "9", "10", " ", "12" at ang mga annexes ng deklarasyon ay may espesyal na field na "sign of relevance", na maaaring punan ng halaga na "1".

• 8, 9 – pinupunan ang data tungkol sa nabuong invoice.
• 10, – punan.
• 12 – para sa mga taong hindi nagbabayad ng VAT, ngunit nagbibigay ng mga invoice sa mga kliyente.

Anong mga error ang hindi nakakaapekto sa halaga ng buwis?

Kung ang anumang maling data ay natuklasan na hindi nakakaapekto sa halaga ng buwis na babayaran, ang declarant ay maaaring hindi bumuo ng na-update na VAT return. May probisyon ng buwis na naglalaman ng mga error na hindi nakakaapekto sa halaga ng buwis, ngunit kailangan mo pa ring magsumite ng paglilinaw kung para saan.

Bilang pangkalahatang tuntunin, obligado ang isang organisasyon (IP) na magsumite ng na-update na deklarasyon sa awtoridad sa buwis kung ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay minamaliit sa mga unang isinumiteng ulat. Kung ang mga pagkakamali o hindi tumpak na impormasyon na tinukoy sa deklarasyon ay hindi humantong sa isang maliit na pahayag, kung gayon ang paghahain ng isang susog ay isang karapatan ng nagbabayad ng buwis, hindi isang obligasyon (Clause 1, Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod sa panuntunang ito, tinutukoy ang pangangailangang magbigay ng paglilinaw para sa VAT.

Tingnan natin ang isang halimbawa. Sabihin nating nakalimutan ng isang organisasyon na ipakita ang operasyon ng pagbebenta ng mga kalakal sa pagbabalik ng VAT para sa unang quarter. Bukod dito, natuklasan ko ito pagkatapos isumite ang mga ulat sa Federal Tax Service. Ang transaksyon ay hindi rin naitala sa aklat ng pagbebenta. Ngayon ang kumpanya ay dapat magsumite ng na-update na VAT return sa inspectorate.

Paano punan ang isang na-update na pagbabalik ng VAT

Kung ang isang organisasyon sa ganoong sitwasyon ay maaaring magpakita ng nakalimutang operasyon na may aktwal na petsa ng pagbebenta nang direkta sa aklat ng pagbebenta alinsunod sa mga dokumento sa pagpapadala, ibig sabihin, ang petsa na bumabagsak sa unang quarter, pagkatapos ay sa na-update na pagbabalik ng VAT kinakailangan na ipahiwatig:

• sa pahina ng pamagat sa patlang na "Numero ng Pagsasaayos", ang serial number ng paglilinaw ay "1--" (sugnay 19 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng buwis sa VAT, pagkatapos nito ay tinutukoy bilang Pamamaraan para sa pagpuno);
• sa seksyon 9 "Impormasyon mula sa aklat ng pagbebenta sa mga transaksyon na ipinapakita para sa nag-expire na panahon ng buwis" sa linya 001 "Indikasyon ng kaugnayan ng naunang naisumite na impormasyon" code "0". Inilalagay ito kung ang impormasyon sa seksyong ito ay hindi naibigay dati, o naibigay, ngunit natukoy ang mga error dito at nangangailangan sila ng kapalit. Alinsunod dito, dapat isama ng seksyon 9 ng paglilinaw ang lahat ng impormasyon mula sa aklat ng pagbebenta, kabilang ang nakalimutang transaksyon (sugnay 47.2 ng Pamamaraan para sa pagpuno, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 N ММВ-7- 3/558@,);
• sa seksyon 8 "Impormasyon mula sa aklat ng pagbili sa mga transaksyon na ipinapakita para sa nag-expire na panahon ng buwis" sa linya 001 code "1". Nangangahulugan ito na ang impormasyong nauna nang ipinakita sa seksyon ay may kaugnayan, maaasahan at hindi na kailangang itama ito. Samakatuwid, sa lahat ng iba pang linya ng seksyon 8, ang mga gitling ay inilalagay (clause 45.2 ng Filling Out Procedure, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 N ММВ-7-3/558@, Letter of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hunyo 17, 2016 N SD-3-3/2770 @).

Ang isang halimbawa ng isang na-update na pagbabalik ng VAT alinsunod sa opsyon na tinalakay sa itaas ay ibinigay sa pahina. Ang halimbawa ay nagpapakita ng na-update na deklarasyon para sa unang quarter ng 2017. Pakitandaan na ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay hindi nagbago noong 2018.

Ang isa pang pagpipilian ay upang ipakita ang nakalimutan na transaksyon sa pamamagitan ng pagguhit ng isang karagdagang sheet sa aklat ng pagbebenta at pagpuno sa Appendix 1 hanggang Seksyon 9 bilang isang paglilinaw Sa kasong ito, ang Seksyon 9 ay maaaring punan tulad ng sumusunod:

• o ipasok ang code na "0" sa linya 001 at ipahiwatig sa seksyon ang impormasyon na nasa orihinal na deklarasyon;
• o ilagay ang code "1" sa linya 001 at huwag ipahiwatig ang naunang naisumiteng impormasyon sa seksyon 9. Dahil kukunin sila ng programa mula sa orihinal na deklarasyon.

Kung, dahil sa isang nakalimutang operasyon, kulang ka sa pagbabayad ng VAT sa badyet at mayroon kang utang, kailangan mo na ngayong bayaran ito at magbayad din ng mga multa. Bilang karagdagan, ang pagmamaliit sa VAT ay maaaring humantong sa pagmamaliit sa halaga ng buwis sa kita. Sa ganitong mga sitwasyon, kakailanganin mong magsumite ng update sa Federal Tax Service tungkol sa buwis na ito, magbayad ng karagdagang buwis at mga parusa.