Правильный код бюджетной классификации в 3-НДФЛ за 2016 год – один из ключевых реквизитов этой декларации. Поэтому рассмотрим требования к нему и актуальные значения КБК в 2017 году.

Где искать

Самые актуальные КБК для 3-НДФЛ за 2016 год утверждены приказом Минфина России от 01 июля 2013 года № 65н. В обновленной редакции он действует с 7 декабря 2016 года.

Коды бюджетной классификации из данного документа Минфина берут не только для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671), но и в целом перечисления в казну подоходного налога. В том числе, пеней и штрафов по нему.

Как реквизит КБК в декларации 3-НДФЛ за 2016 год фигурирует в самом начале Раздела 1 этого бланка (поле 020):

Обратите внимание: нужный код бюджетной классификации для 3-НДФЛ за 2016 год нигде искать не нужно, если вы заполняете эту декларацию с помощью программы с официального сайта ФНС России. Ее алгоритм работы построен таким образом, что она сама проставит необходимый и правильный КБК в зависимости от ситуации, по которой человек сдает 3-НДФЛ.

Новый КБК

Интересно, что периодическое обновление налоговиками формы декларации 3-НДФЛ напрямую влияет и на состав кодов бюджетной классификации по подоходному налогу. Так, например, череда последних обновлений этого бланка касалась заграничных доходов физических лиц. В связи с этим Минфин с 07.12.2016 ввёл новый КБК налога. Для 3-НДФЛ за 2016 год он имеет следующее значение:

1 01 02050 01 0000 110

Основные значения

Актуальные КБК для 3-НДФЛ за 2016 год
№	Кто платит НДФЛ	КБК в 3-НДФЛ
1	Статьи 218 – 221 Налогового кодекса РФ: Обычное физическое лицо заявляет налоговый вычет за счет НДФЛ, который удержан и перечислен ранее в казну налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110
2	Статья 227 Налогового кодекса: Бизнесмены, зарегистрированные как ИП на общем налоговом режиме; нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также другие частнопрактикующие специалисты	182 1 01 02020 01 1000 110
3	Статья 228 Налогового кодекса: Обычные физические лица, которые обязаны задекларировать доход, если он облагаем	182 1 01 02030 01 1000 110

Проанализируем: как видно из таблицы, для ИП КБК в 3-НДФЛ за 2016 имеет отдельное значение, чем по обычным физическим лицам. А первая позиция включает в себя и КБК для 3-НДФЛ 2016 с имущественным вычетом (или иным вычетом, на который имеет право заявитель).

Код бюджетной классификации 3-НДФЛ входит в состав обязательных элементов при подаче декларации и имеет большое значение для правильного расчета и перечисления налога на корректный бюджетный счет. Умение разбираться в соответствующем классификаторе позволит корректно составить налоговую отчетность.

Назначение бюджетного классификатора

Использование специальных цифровых обозначений наименования доходов и расходов дает возможность безошибочно их идентифицировать при проверке налоговой отчетности и проведении контрольных процедур. Кодировка позволяет собирать данные о суммах на бюджетных счетах, отслеживать направления использования средств казначейства, проводить всесторонний анализ и выявлять факты нецелевого расходования.

Для выполнения надзорной функции все коды собраны в укрупненные группы. Благодаря этому входящие денежные потоки отслеживаются в разрезе места их происхождения, а исходящие - в зависимости от целей их расходования.

ВАЖНО! Классификатор постоянно совершенствуется исходя из множества новых задач, возникающих перед государством. Последние наиболее существенные изменения в него были внесены в конце 2014 года ФЗ от 29.12.2015 № 406-ФЗ.

Наличие цифрового отображения статей бюджета помогает корректно его планировать, четко идентифицируя как источники поступления ресурсов, так и наиболее затратные финансовые центры, где дополнительные денежные средства нужны больше всего.

Компания и физическое лицо, которые направят налоговый платеж не по адресу, указав неверный код, с большой вероятностью будут уплачивать штрафы, поскольку это может привести к недофинансированию бюджетных направлений. Чтобы минимизировать подобные риски, необходимо постоянно отслеживать все изменения в классификаторах.

Кто обязан сдавать 3-НДФЛ

Будучи частью системы налоговой отчетности, декларация по подоходному налогу помогает четко установить суммы, заработанные физическим лицом, установить, какая их часть входит в облагаемую базу, правильно исчислить налог и при необходимости определить размер вычетов.

В части применения вычетов декларация применяется для следующих направлений расходования физическим лицом:

покупка жилья;

затраты на повышение образовательного уровня;

приобретение лекарств;

расходы на благотворительные цели;

участие в дополнительных программах финансирования пенсии.

Имущественный вычет при покупке квартиры до 2014 года предоставлялся только по 1 объекту с суммы 2 000 000 руб. Теперь его можно использовать в тех же пределах, но по нескольким объектам недвижимости. При этом максимальная сумма возвращенного налога также не может быть более 260 000 руб.
Законодательно закреплен перечень доходов налогоплательщика, входящих в состав базы начисления и требующих обязательного представления декларации:

поступления от реализации недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, кроме случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, а также иной собственности, право владения которой возникло менее 3 лет назад с момента продажи;

Доходы от предпринимательства, нотариальной, адвокатской деятельности;

дополнительные доходы физических лиц, помимо поступлений от работодателя;

выигрыши в лотереи и на конкурсах;

доходы от деятельности на фондовом рынке;

доход с ренты от права на интеллектуальную собственность, полученную по наследству;

получение выгоды от имущества, приобретенного в порядке дарения.

Реализация имущества со сроком владения свыше 3 лет и для недвижимости более 5 лет объекта для исчисления и уплаты налога не создает.

госслужащие, должности которых есть в списке, утвержденном указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 и от 31.12.2005 № 1574, а также их супруги, дети;

работники силовых структур.

Отчетность сдается не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным налоговым периодом.

Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

Для заполнения можно прибегнуть к одному из способов:

оформить бумажный бланк самостоятельно;

скачать одну из программ, распространяемых ФНС безвозмездно;

использовать соответствующий инструмент на сайте ФНС.

В последнем случае придется заверять декларацию электронной цифровой подписью, а копии подтверждающих документов прикрепить электронным письмом. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте с указанием паспортных данных и подтвердить подпись в специальном центре. При оформлении отчетности нужно опираться на инструкции, содержащиеся в приказе № ММВ-7-11/671@ в редакции от 27.11.2015.

Значение кодов классификатора

Корректное заполнение кодов - обязательное требование при оформлении бланка декларации. Таким способом налогоплательщик в унифицированном формате сообщает об источнике получения и наименовании перечисления в бюджет. Кроме того, в 20 цифрах кода содержится информация о том, куда должен зачисляться перевод.

Стандартный шифр состоит из следующих значений (например, код 182 1 01 02010 01 1000 110):

3 цифры в начале сообщают об общем получателе платежа (например, 182 - бюджет);

следующее значение - вид платежа (1 - налог);

01 - уточнение базы налога (в данном случае это доходы);

02 и 010 - статья и подстатья бюджета для зачисления;

следующие 2 цифры - вид бюджета (01 значит федеральный);

затем идет код типа перечисления (1000 - налог, 2000 - пеня, 3000 - штраф);

последние 3 цифры (110) подтверждают, что это перечисление налогов.

Необходимо обязательно использовать справочник, так как при некорректном указании кода средства уйдут не по назначению.

КБК крайне важны при заполнении отчетности и платежных документов на перечисление в бюджет. Их корректные значения, которых нужно придерживаться, содержатся в соответствующих справочниках. В случае ошибок ответственность возлагается на налогоплательщика.

Код бюджетной классификации (КБК) нужно знать, для того, чтобы отчитаться по налогам и заплатить их. В платежном поручении на уплату того или иного налога в обязательном порядке указывается КБК. Его следует отразить в поле 104 платежного поручения. Благодаря верному указанию кода КБК конкретный платеж зачисляется по назначению.

Если в платежном поручении на уплату налога неверно указать код бюджетной классификации, то платеж не будет зачислен. Следовательно, сумма «повиснет» как недоимка, несмотря на то, что она была уплачена налогоплательщиком. Поэтому крайне важно при заполнении «платежки» правильно заполнить все цифры КБК .

Информация о КБК понадобится и при заполнении декларации по тому или иному налогу.

Изменения в КБК по НДФЛ в 2016 году

Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждены приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. КБК представляет собой комбинацию из 20 цифр, разделенных на несколько блоков. Каждому налогу соответствует свой код бюджетной классификации. Более того, по одному и тому же налогу может быть свой код в зависимости от ситуации.

В 2016 году плательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны использовать те же КБК, что и в 2015 году, то есть изменений по кодам бюджетной классификации не произошло.

Какие КБК за сотрудников указывать в 2016 году?

Для НДФЛ существует несколько КБК, которые используются в зависимости от ситуации. Например, для НДФЛ, уплаченного компанией или индивидуальным предпринимателем с зарплаты своих сотрудников, КБК будет 182 1 01 02010 01 1000 110. Причем, неважно, гражданином какой страны является работник. Иными словами, КБК по НДФЛ с зарплаты сотрудников одинаков для всех: и для сотрудников, являющихся гражданами РФ, и для сотрудников-иностранцев.

А вот для уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который вносится иностранным лицом при оформлении патента, КБК другой: 182 1 01 02040 01 0000 110. Этот авансовый платеж по НДФЛ перечисляет не работодатель, а непосредственно сам иностранный гражданин в порядке, описанном в статье 227.1 НК РФ. На сумму фиксированного авансового платежа будет уменьшен НДФЛ, который будет исчислять компания, куда трудоустроится иностранец (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

КБК: НДФЛ с дивидендов

Бывает так, что компания уплачивает НДФЛ не только с «зарплатных» доходов, но и с других доходов, например, с дивидендов. В отношении налога с «дивидендных» выплат КБК такой же, что и по НДФЛ с зарплаты сотрудников: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если же получателем дивидендов является юридическое лицо, то при перечислении налога с них КБК будет отличаться: 182 1 01 01040 01 1000 110.

КБК при уплате НДФЛ для ИП

Для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя , при уплате НДФЛ со своих доходов (а не с выплат своим сотрудникам) КБК будет таким: 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК при возврате НДФЛ из бюджета

Граждане, желающие воспользоваться социальным или имущественным налоговым вычетом чрез инспекцию, а не с помощью работодателя, по окончании года должны заполнять декларацию 3-НДФЛ . Там им следует указать КБК, на который зачисляется НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК: пени и штрафы по НДФЛ

КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет пени. Если пени перечисляет:

• налоговый агент, то КБК 182 1 01 02010 01 2100 110;
• физическое лицо, то КБК 182 1 01 02030 01 2100 110;
• индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 01 02020 01 2100 110.

В отношении КБК по штрафам за неуплату НДФЛ действует тот же принцип. Код зависит от того, кто перечисляет штрафные суммы:

• налоговый агент, то КБК 182 1 01 02010 01 3000 110;
• физическое лицо, то КБК 182 1 01 02030 01 3000 110;
• индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 01 02020 01 3000 110.

На вопросы отвечала Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Срок представления гражданами декларации по НДФЛ за 2014 г. истек 30 апреля 2015 г. Ее должны были представить те, у кого в прошлом году были доходы, с которых при выплате не был удержан налог.

Если же вы хотите заявить имущественный вычет в связи с покупкой жилья, подать декларацию за прошлый год можно и во второй половине 2015 г., и в 2016, и в 2017 г.

Часто у тех, кто хочет получить имущественный вычет, появляются вопросы. Мы рассмотрели некоторые из них.

Чтобы заявить вычеты, нужно показать доходы

Марина, г. Тверь

Слышала, что если на работе у меня удержан НДФЛ, то в декларации мне не нужно указывать полученную зарплату. Могу ли я сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ, где будет указан один лишь имущественный вычет, связанный с покупкой квартиры? Ведь справку о моих доходах с работы уже выслали в инспекцию и, как я понимаю, прикладывать ее к декларации нет никакой необходимости.

: Декларацию с одним лишь заявленным имущественным вычетом сдавать в инспекцию смысла нет. Доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, можно не указывать в декларации по НДФЛ, но только если это не препятствует получению вычетов, в том числе имущественны хп. 4 ст. 229 НК РФ . Так что если вы не покажете свои доходы, то не сможете получить и имущественный выче тПисьмо ФНС от 06.08.2012 № ЕД-3-3/2761@ .

Вычет по НДФЛ предполагает уменьшение доходов на некую сумму. В вашем случае - на сумму расходов на приобретение квартиры (но не более 2 млн руб.)подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ . Для того чтобы заявить вычет, вам понадобится внести в декларацию данные о доходах, с которых был удержан НДФЛ по ставке 13%, - и чем больше будет доходов, тем больше будет вычет (если он превышает ваши доходы за год). Показав доходы и заявив вычет, вы сможете претендовать на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Проверяющие рекомендуют прикладывать к декларации справки 2-НДФЛ от работодателей для подтверждения сумм полученного дохода и уплаченного налог аПисьма Минфина от 20.07.2012 № 03-04-05/7-892 ; УФНС по г. Москве от 18.09.2012 № 20-14/087655@ . Хотя в Налоговом кодексе указано, что вместе с декларацией надо представить в инспекцию лишь документы, подтверждающие право на вычет (в том числе платежные документы, подтверждающие ваши расход ы)подп. 6, 7 п. 3 , п. 7 ст. 220 НК РФ . К таким документам справка 2-НДФЛ не относится, но чтобы ускорить получение вычета, можно приложить копию справки 2-НДФЛ к своей декларации.

За годы, предшествующие покупке квартиры, не все получат вычет

Купил квартиру в 2014 г., теперь думаю подавать в ИФНС документы на получение имущественного вычета и возврат налога. Только немного запутался: можно подать декларацию только за 2014 г. или сразу и за 2012, и за 2013 гг.?

: Вы можете получить вычет за 2012 и 2013 гг., только если вы - пенсионер. Ведь пенсионеры могут перенести остаток имущественного вычета на прошлое, но не более чем на 3 года наза дподп. 3, 4 п. 1 , п. 10 ст. 220 НК РФ ; Письмо Минфина от 17.04.2014 № 03-04-07/17776 . Заметьте: право на вычет у вас появилось:

• <или> в том году, в котором вы получили право собственности на квартиру (если вы покупали ее на вторичном рынке);
• <или> в том году, когда вы подписали акт приема-передачи квартиры по договору долевого участия.

Если же вы не получаете пенсию, то неиспользованный остаток налогового вычета, оставшийся по итогам 2014 г., вы можете перенести на следующие годы - 2015, 2016 гг. и так дале еп. 9 ст. 220 НК РФ .

Вычет можно получить и по квартире, купленной более 3 лет назад

Купил квартиру в 2009 г. Имущественный вычет не заявлял - все времени не было. Теперь хочу подать декларацию. За какие годы ее подавать: за все, начиная с 2009-го - пока не получу весь вычет? Или же я все пропустил и вычет мне не дадут?

: Вы по-прежнему имеете право на получение имущественного вычета. Ведь Налоговый кодекс не ограничивает срок, в течение которого можно заявить такой выче тПисьмо ФНС от 23.06.2010 № ШС-20-3/885 .

ВНИМАНИЕ

Максимальный размер имущественного вычета - 2 млн руб., но не более ваших затрат на покупку квартир ып. 3 ст. 220 НК РФ .

Однако есть общий срок обращения за возвратом излишне уплаченного налога: он равен 3 года мп. 7 ст. 78 НК РФ . Поэтому в 2015 г. вы можете подать декларации по НДФЛ за 2014, 2013 и 2012 гг. Декларации за 2009- 2011 гг. смысла подавать нет - налог по ним вам все равно не вернут.

Если ваших доходов за 2012- 2014 гг. не хватит для того, чтобы выбрать весь вычет, вы можете продолжать получать его за 2015-й и последующие годыПисьмо Минфина от 19.06.2015 № 03-04-05/35503 .

Вычет с покупки возможен, даже если квартира уже продана

Андрей Иоскин, г. Мытищи

В марте 2014 г. купил квартиру-студию. В декабре 2014 г. продал ее. В марте 2015 г. подал декларацию по НДФЛ, заявил вычет, связанный с продажей квартиры, в сумме расходов на ее покупку. С разницы заплатил НДФЛ.
Могу ли я при подаче декларации за следующий год (2015-й) заявить вычет на приобретение квартиры - в сумме 2 млн руб.? Раньше я такого вычета не получал. Или если я продал квартиру, то вычет мне не дадут?

: Вы имеете право на вычет, связанный с приобретением квартиры, в сумме реально подтвержденных расходов на ее приобретени еподп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ . То, что она продана вами - причем в том же году, в котором куплена, не имеет никакого значени яПисьма Минфина от 08.06.2012 № 03-04-05/5-704 , от 29.04.2010 № 03-04-05/9-239 ; ФНС от 08.10.2012 № ЕД-4-3/16925@ .

Таким образом, вы можете заявить имущественный вычет в декларации за 2015 г. или любой из последующих лет, в котором у вас будут доходы, облагаемые по ставке 13%.

А можете подать уточненную декларацию по НДФЛ за 2014 г. Выбор за вами.

При продаже «выдержанной» недвижимости декларация не подается

Сергей Е., г. Москва

Продал в прошлом году квартиру, которая была куплена мной в 2002 г. Мой друг говорит, что мне надо было подать декларацию по НДФЛ за 2014 г. - чтобы заявить вычет в связи с тем, что квартира была у меня в собственности более 3 лет, и не платить налог с дохода. Может, мне ничего не делать, раз меня пока не вызывают в налоговую?

: Поскольку квартира была в вашей собственности более 3 лет, доходы от ее продажи НДФЛ не облагаютс яп. 17.1 ст. 217 НК РФ . А необлагаемые доходы нет необходимости указывать в декларации по НДФЛп. 4 ст. 229 НК РФ .

Так что если у вас в 2014 г. не было облагаемых НДФЛ доходов, с которых не был удержан НДФЛ при выплате, то вам не требуется представлять в инспекцию декларацию по этому налог уПисьма Минфина от 29.12.2014 № 03-04-05/68054 ; от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15818 , от 26.08.2013 № 03-04-05/34878 (п. 2) .

У процентного вычета - свое ограничение

Евгений, г. Тула

Вычет на расходы по покупке квартиры - максимум 2 млн руб. Я купил квартиру по ипотеке. Возникли сомнения: вычет со стоимости квартиры и вычет с процентов по ипотеке - это две не связанные между собой вещи или нет? Может быть, поскольку ипотека у меня именно на квартиру, по которой я буду просить вычет, то 2 млн руб. - это общая ограничивающая сумма?

: В Налоговом кодексе сейчас закреплено, что есть два разных вычета:

• один - по расходам на приобретение квартир ыподп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ ;
• второй - по уплаченным процентам по целевым займам/кредитам, израсходованным на приобретение квартир ыподп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ .

При этом нет (и не было ранее) какого-либо общего лимита для процентного вычета и вычета по расходам на приобретение жиль яподп. 3, 4 п. 1 , пп. 3, 4 ст. 220 НК РФ ; подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2014) .

Если ипотечный кредит получен в 2014 г. и позднее, то вычет на сумму уплаченных процентов по ипотеке ограничен 3 млн руб. Если он получен до 2014 г., то вычет по ипотечным процентам не ограниче нподп. 4 п. 1 , п. 4 ст. 220 НК РФ ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ .

Процентный вычет по строящейся квартире не дадут

Вадим Дит

Вложился в долевое строительство, взял ипотеку, плачу банку проценты. Дом еще не сдан, так что заявить вычет по расходам на покупку самой квартиры я не могу. Могу ли я получить вычет по уплаченным процентам за 2013- 2014 гг.? Чем подтвердить сумму процентов, уплаченных банку, кроме графика платежей?

: Нет, вычет по процентам заявить нельзя. Ведь несмотря на то, что процентный вычет теперь можно заявлять отдельно от других вычетов, для его получения потребуются также и документы, которыми подтверждается обычный имущественный вычет по расходам на приобретение жиль яп. 4 ст. 220 НК РФ .

Так что пока вы не получите от застройщика подписанный акт приема-передачи квартиры, вы не имеете права ни на вычет по расходам, связанным с приобретением квартиры, ни на вычет по ипотечным процента мподп. 4 п.1 , подп. 6 п. 3 , п. 4 ст. 220 НК РФ ; . Обратите внимание на то, что в вашем случае для получения имущественных вычетов не обязательно дожидаться получения права собственности на квартиру.

Однако уплаченные вами проценты не пропадут. В декларации за год, в котором будет подписан акт приема-передачи квартиры, вы сможете заявить имущественный вычет по всем процентам, уплаченным за время действия ипотечного кредит аПисьмо Минфина от 07.04.2014 № 03-04-05/15495 .

К декларации нужно будет приложить копию кредитного договора с приложениями, справку из банка об уплаченных процентах и выписку с ссудного счета.

Уведомление на вычет инспекция даст без декларации

Ирина, г. Санкт-Петербург

Купила в 2014 г. квартиру. Хочу подать декларацию за 2014 г. Вопрос - где я должна указать в декларации, что за 2015 г. хочу получить уведомление для работодателя, чтобы он не удерживал мой подоходный налог?

: В декларации по НДФЛ не предусмотрено граф и строк, в которых можно указать пожелание получить уведомление для НДФЛ-вычета у работодателя на текущий или следующий год.

Чтобы получить такое уведомлени еутв. Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@ , надо обратиться в инспекцию с заявлением на право получения имущественного вычета. Составляется такое заявление в произвольной форме. В нем надо указать свои паспортные данные, ИНН и номер телефона. К заявлению приложите документы, подтверждающие приобретение квартиры.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 34
от Костомаровой Елены Викторовны, проживающей по адресу:
123592, г. Москва, ул. Кулакова, д. 35, кв. 15,
телефон: +7-926-222-22-11
ИНН 7734012345678Не забудьте указать в заявлении свой ИНН и номер телефона

Заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

Я, Костомарова Елена Викторовна, прошу подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ по доходам 2015 г.Указываете год, на который хотите получить уведомление о праве на вычет по суммам, затраченным на приобретение квартиры, находящейся по адресу: г. Москва, ул. Кулакова, д. 35, кв. 15, в сумме 1 200 000 (Одного миллиона двухсот тысяч) руб.Указываете остаток вычета, не использованный в предыдущие годы и выдать уведомление, подтверждающее право на вычет, для представления налоговому агенту ООО «Мастер Улыбок», ИНН 7723875643, КПП 772301001.

Приложения:Нужно прикладывать копии документов, чтобы у вас остались оригиналы, которые вы сможете предъявить инспекции в случае возникновения вопросов
- копия договора купли-продажи квартиры, находящейся по адресу: г. Москва, ул. Кулакова, д. 35, кв. 15, - на 5 листах;
- копии платежных поручений - на 2 листах;
- копия свидетельства о праве собственности на квартиру - на 1 листе.К заявлению надо приложить пакет документов, подтверждающих ваше право на вычет. Если же ранее эти документы уже были представлены в налоговую, можно приложить их повторно для ускорения процесса, но это не обязательно

Е.В. Костомарова

Инспекция должна рассмотреть ваше заявление в течение 30 календарных днейп. 8 ст. 220 НК РФ ; Письмо Минфина от 16.02.2015 № 03-04-07/6813 .

Полученное от инспекции уведомление надо отнести в бухгалтерию работодателя. Также на имя руководителя вашей организации нужно написать заявление о предоставлении имущественного вычета на основании этого уведомлени яп. 8 ст. 220 НК РФ . С того месяца, в котором вы напишете и передадите в бухгалтерию такое заявление и уведомление инспекции, с вас перестанут удерживать НДФЛ

Заполняя налоговую документацию и платежное поручение, декларацию в том числе, стоит правильно выбрать код бюджетной классификации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Для чего он нужен, какой КБК налога для 3-НДФЛ выбрать в конкретной ситуации и что означают цифры в нем?

Что нужно знать

Налоговая декларация – это отчет, с которым рано или поздно сталкивается каждый гражданин. Предприниматель и юридическое лицо вообще обязуются регулярно отчитываться о своей деятельности в налоговую инстанцию.

В каких случаях может потребоваться оформление , в какие сроки стоит подать документацию. Кто принимает заявление от граждан и организаций?

Кто отчитывается?

Зачастую работники самостоятельно не подают отчеты по доходам. За них это делают работодатели, которые оформляют документацию и уплачивают налоги. Самому сотруднику предприятия выдается зарплата уже с вычетом налога.

Если вам все-таки нужно сдать декларацию, то стоит использовать форму 3-НДФЛ, что утверждена .

Кто подает такой отчет:

1. Те лица, которые получили прибыль с реализации недвижимости, что находилась в собственности меньше 3 лет.
2. Индивидуальные предприниматели, которые имеют прибыль от своего бизнеса.
3. Нотариус и адвокат, которые занимаются частной практикой и имеют доход.
4. Граждане, что получают вознаграждение за пределами работы.
5. Граждане, что являются резидентами страны и имеют доходы от источника, расположенного за границей.
6. Плательщики налога, если налоговым агентом не удерживался НДФЛ.
7. Лица, что получили выигрыш.
8. Граждане-наследники автора науки, искусства, что получили вознаграждение.
9. Граждане, что получили прибыль в результате дарения по .
10. Лица, которые желают получить налоговый , или .

Сроки подачи отчетности

Если подача декларации – ваше обязательство, то предоставить ее в налоговый орган нужно до 30 апреля того года, что следует за отчетным периодом. Основанием является .

Если сроки нарушены и своевременно не подготовлен отчет, плательщику начисляется штраф в размере не меньше 1000 руб., но и не больше 30% от общей суммы налога, что подлежит уплате в бюджет.

Исключение (согласно ст. 229 НК России) – если выплаты прекращены до окончания отчетного периода, физическим лицом должен быть предоставлен отчет в течение 5 дней с момента прекращения выплаты.

Если иностранец прекращает свою деятельность, доходы от которой облагаются налогом, декларация должна подаваться не позже чем за месяц до отъезда такого лица за пределы страны (). Но для тех, кто желает получить вычет, сроки для предоставления декларации ничем не ограничены.

Единственное, что стоит учесть – о своем праве на социальный и стандартный вычет плательщик может заявить в течение трех лет с момента перечисления налога в бюджет. Имущественный же вычет может использоваться и позже (даже через 5 – 7 лет).

Если вы понесли убытки при операциях с ценными бумагами и желаете сделать возврат уплаченного налога, или претендуете на получение профессионального вычета, стоит помнить об отведенном сроке для подачи декларации.

Обратиться можно в любое время на протяжении трех лет с момента перечисления средств в казну. По истечению этого периода правом на вычет воспользоваться уже не удастся.

Куда обращаться?

Подавать декларацию необходимо в налоговую службу по месту жительства (прописки). Если гражданин не имеет постоянной регистрации, тогда обращаться нужно в региональное отделение по месту пребывания.

Необходимые КБК для декларации 3-НДФЛ

Комбинация цифр КБК должна ставиться в каждой платежной справке. Они могут отображать расходы или прибыль. Коды стоит правильно использовать.

Код бюджетной классификации относится к обязательным реквизитам для заполнения 3-НДФЛ или поручения. Но стоит разобраться, что это такое, для чего его используют и где можно уточнить нужные КБК.

Структура кода

Код представлен 20-значным номером счета, куда должно осуществляться перечисление подоходного налога. Состоит он из таких блоков:

Остановимся на подоходном блоке. Первое сообщение – это вид поступления платежей. 1 – это поступление налога, 2 – в качестве подарка, 3 – при ведении бизнеса и т. д.

Первый знак отделен двумя, которые представляют собой группу доходов (направление платежей). Они означают:

Код	Значение
«01»	Отражает налоги с прибыли и подоходные налоги
«02»	Сборы на соцнужды
«03»	На товар, что продается в России
«04»	На продукты, что ввозятся в страну
«05»	На общую прибыль
«06»	На объекты недвижимости
«07»	На пользование природными объектами
«08»	Государственная пошлина
«09»	Долг по налогам, что был отменен, а также по сбору и другим платежам
«10»	Прибыль от ведения экономической деятельности
«11»	Прибыль от использования объектами государства или муниципального образования
«12»	Платежи при использовании природного ресурса
«13»	Прибыль от предоставления услуг на платной основе
«14»	Прибыль от реализации актива (материального и нематериального)
«15»	Административные платежи и сборы
«16»	Штрафы, средства на возмещение ущерба
«17»	Остальная прибыль неналогового характера
«18»	Бюджетные виды прибыли РФ от возврата остатков от субвенции и субсидии за предыдущие годы
«19»	Оформление возврата субвенции и субсидии

При отражении группы бизнеса («3») подгруппа будет такая:

В данном блоке также отражаются группы и подгруппы (2 и 3 цифры). Далее следует код бюджета:

Цифры программного блока отражают налог и сбор (1000), проценты и пеню (2000), штраф (3000).

Последние 3 цифры расшифровываются так:

Код	Значение
010	Налоговая прибыль
151	Доплата в бюджет из другой бюджетной системы России
152	Средства, что поступают от предприятия международного уровня или от властей другого государства
153	Средства, что поступают от международного финансового предприятия
160	Взносы или отчисления на соцнужды
170	Прибыль от операций, что проводились с активами
171	Прибыль от переоценки активов
172	Прибыль от продажи активов
180	Другие виды прибыли
410	Если уменьшается стоимость ОС
420	Если уменьшается стоимость активов, которые не создавались
440	Когда уменьшается стоимость материального запаса

Разберем на примере.

В КБК по НДФЛ, коде 182 1 01 02030 01 1000 110:

• 3 цифры вначале (182) отображают факт уплаты средств на счет налоговой структуры;
• Далее рассмотрим по знакам:

• «1000» (программный код) – средства направлены на уплату налога, а не погашение пени или штрафов;
• «110» — классификация поступления экономического характера – налоговый доход.

КБК выбирается из справочника в зависимости от того, с какой целью заполняется декларация:

Операция	КБК
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ по возврату из бюджета за обучение, лечение, покупку жилья и т. д.	182 1 01 02010 01 1000 110
При подаче отчета по доходам ИП на ОСНО	182 1 01 02020 01 1000 110
Отчет о прибыли при продаже автомобиля, имущества, сдачи здания в аренду, получении вознаграждения, зарплаты, выигрышей и т. д.	182 1 01 02030 01 1000 110
Уплата процентов, пени по налогу на добавленную стоимость, что начислялись согласно правилам ст. 228 НК	182 1 01 02030 01 2000 110
Уплата штрафа по подоходному налогу, что был начислен согласно ст. 228 НК	182 1 01 02030 01 3000 110
Для расчета НДФЛ (аванса) иностранцам	182 1 01 02040 01 1000 110 (согласно )
По уплате пени, процентов в виде авансов иностранцами	182 1 01 02040 01 2000 110
Уплата сумм штрафа по налогу в виде аванса иностранцу	182 1 01 02040 01 3000 110

Узнать КБК также можно на специальных сервисах в режиме онлайн (сразу при автоматизированном заполнении декларации с помощью программ).

Власти решили объединить КБК разных плательщиков налога в один, и при этом не зависит, какая ставка используется.

Сейчас есть отличия только в определении категории плательщиков (физлицо, юрлицо, предприниматель, иностранец, если он работает по патенту согласно ст. 227 п. 1 НК), а также назначении платежей (налоги, штраф или пеня).

Почему это так важно

КБК является вектором, который направляет и помогает распределить поступление средств по многим уровням бюджета государства. Необходим код для того, чтобы власти смогли управлять и планировать денежный поток.

Если коды перепутаны, не использован тот показатель, который соответствует конкретной ситуации, то невыясненные суммы могут быть увеличены, а они автоматически поступают на баланс государства.

Если бухгалтер неправильно впишет хотя бы одну цифру, платеж отправится не по назначению. В результате будет утеряна сумма, иногда довольно внушительная.

Лицо же, по деятельности которого подается отчет, будет оштрафовано за отсутствие уплаты налога в бюджет. Никто не будет разбираться, какая ошибка допущена в КБК.

ИП не освобождается от ответственности при наличии недочетов (). Если платежи направляются в федеральную казну, то плательщик сможет обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию для исправления КБК.

При наличии ошибки в кодах по социальному страхованию или пенсионному фонду, гражданином или предприятием должна уплачиваться пеня и штраф.

Для того чтобы правильно указать КБК, стоит уточнять действующие показатели на текущий год, так как постоянно вносятся изменения не только в законодательство, но и в справочники кодов. Их в интернете предостаточно.

Как быть ИП?

ИП часто сталкивается с проблемой выбора КБК, поскольку ими должно быть предоставлено больше отчетов, чем простыми гражданами.

Помимо того, необходимо перечислять взносы на страхование работников, осуществлять перечисления в пенсионный фонд и т. д.

Каждой из таких операций также соответствует свой код:

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Операция	КБК
За себя в пенсионный фонд предприниматель сделает перечисление по коду	39210202100061000160 (по страховке), 39210202110061000160 (по накопительной части)
За сотрудника	39210202010061000160 (по страховке), 39210202020061000160 (по накопительной части
В ФФОМС	39210202101081011160
В ТФОМС	39210202101081012160
В ФСС при нетрудоспособности/при материнстве	39310202090071000160
Страховка от несчастного случая	39310202050071000160